记账实操-商贸企业全盘账务处理分录

做账实操1/40记账实操-商贸企业全盘账务处理分录一、采购业务（1–20）1.购入商品一批，价款500,000元，增值税65,000元，已验收入库，款未付借：库存商品500,000借：应交税费—进项税额65,000贷：应付账款565,0002.购入商品一批，价款200,000元，增值税26,000元，以银行存款支付借：库存商品200,000借：应交税费—进项税额26,000贷：银行存款226,0003.购入商品一批，价款150,000元，增值税19,500元，预付定金50,000元借：库存商品150,000借：应交税费—进项税额19,500贷：预付账款50,000贷：应付账款119,5004.购入商品发生运费3,000元（税率9%）借：库存商品2,752借：应交税费—进项税额248贷：银行存款3,0005.购入商品发生装卸费800元借：库存商品800贷：银行存款8006.商品验收入库，发现短缺1,000元（属于合理损耗）借：库存商品1,000贷：应付账款1,0007.商品验收入库，发现短缺2,000元（属于供应商责任）借：应付账款2,000贷：库存商品2,0008.购入办公用品1,200元借：管理费用—办公费1,200贷：银行存款1,2009.购入低值易耗品5,000元借：低值易耗品5,000贷：银行存款5,00010.购入固定资产（电脑）8,000元，增值税1,040元借：固定资产8,000借：应交税费—进项税额1,040贷：银行存款9,04011.购入固定资产（货车）120,000元，增值税15,600元借：固定资产120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：银行存款135,60012.购入商品一批，价款100,000元，增值税13,000元，以商业汇票支付借：库存商品100,000借：应交税费—进项税额13,000贷：应付票据113,00013.商业汇票到期支付113,000元借：应付票据113,000贷：银行存款113,00014.购入商品一批，价款80,000元，增值税10,400元，现金支付借：库存商品80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：库存现金90,40015.购入商品发生保险费1,500元借：库存商品1,500贷：银行存款1,50016.购入商品发生仓储费2,000元借：管理费用—仓储费2,000贷：银行存款2,00017.供应商给予价格折让3,000元借：应付账款3,000贷：库存商品3,00018.供应商返利5,000元（冲减成本）借：银行存款5,000贷：库存商品5,00019.商品退还给供应商10,000元，增值税1,300元借：应付账款11,300贷：库存商品10,000贷：应交税费—进项税额转出1,30020.月末暂估入库商品60,000元借：库存商品60,000贷：应付账款—暂估60,000二、销售业务（21–40）21.销售商品一批，价款800,000元，增值税104,000元，款未收借：应收账款904,000贷：主营业务收入800,000贷：应交税费—销项税额104,00022.销售商品一批，价款300,000元，增值税39,000元，银行收款借：银行存款339,000贷：主营业务收入300,000贷：应交税费—销项税额39,00023.销售商品一批，价款150,000元，增值税19,500元，收到商业汇票借：应收票据169,500贷：主营业务收入150,000贷：应交税费—销项税额19,50024.商业汇票到期收回169,500元借：银行存款169,500贷：应收票据169,50025.销售商品一批，价款60,000元，增值税7,800元，现金收款借：库存现金67,800贷：主营业务收入60,000贷：应交税费—销项税额7,80026.销售商品发生运费4,000元（由企业承担）借：销售费用—运费4,000贷：银行存款4,00027.销售商品发生装卸费600元借：销售费用—装卸费600贷：银行存款60028.销售商品给予客户现金折扣2,000元借：财务费用2,000贷：应收账款2,00029.销售商品给予客户商业折扣5,000元（直接冲减收入）借：应收账款（按折扣后金额入账）贷：主营业务收入（折扣后金额）贷：应交税费—销项税额（按折扣后金额计算）30.客户退货8,000元，增值税1,040元借：主营业务收入8,000借：应交税费—销项税额1,040贷：应收账款9,04031.退货商品入库成本5,000元借：库存商品5,000贷：主营业务成本5,00032.销售原材料一批，价款20,000元，增值税2,600元借：应收账款22,600贷：其他业务收入20,000贷：应交税费—销项税额2,60033.结转原材料销售成本12,000元借：其他业务成本12,000贷：原材料12,00034.销售商品一批，价款100,000元，增值税13,000元，预收定金30,000元借：预收账款30,000借：应收账款83,000贷：主营业务收入100,000贷：应交税费—销项税额13,00035.收到客户货款500,000元借：银行存款500,000贷：应收账款500,00036.客户欠款无法收回，确认坏账10,000元借：坏账准备10,000贷：应收账款10,00037.已确认坏账又收回2,000元借：银行存款2,000贷：坏账准备2,00038.计提坏账准备8,000元借：信用减值损失8,000贷：坏账准备8,00039.销售商品一批，价款40,000元，增值税5,200元，以物易物借：库存商品（对方商品）40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：主营业务收入40,000贷：应交税费—销项税额5,20040.月末结转未开票收入30,000元借：应收账款33,900贷：主营业务收入30,000贷：应交税费—销项税额3,900三、库存商品与进销存（41–60）41.结转本月销售成本650,000元借：主营业务成本650,000贷：库存商品650,00042.商品盘点盘盈2,000元借：库存商品2,000贷：管理费用—存货盘盈2,00043.商品盘点盘亏3,500元（属于管理不善）借：管理费用—存货盘亏3,500贷：库存商品3,50044.商品盘点盘亏1,500元（属于自然灾害）借：营业外支出1,500贷：库存商品1,50045.商品报废4,000元借：营业外支出4,000贷：库存商品4,00046.商品用于职工福利5,000元，增值税650元借：应付职工薪酬5,650贷：库存商品5,000贷：应交税费—进项税额转出65047.商品用于广告宣传3,000元，增值税390元借：销售费用3,390贷：库存商品3,000贷：应交税费—进项税额转出39048.商品用于捐赠6,000元，增值税780元借：营业外支出6,780贷：库存商品6,000贷：应交税费—进项税额转出78049.商品调拨（仓库A→仓库B）10,000元借：库存商品—B仓库10,000贷：库存商品—A仓库10,00050.商品调价（上调）2,000元借：库存商品2,000贷：主营业务成本2,00051.商品调价（下调）1,500元借：主营业务成本1,500贷：库存商品1,50052.结转商品进销差价15,000元借：商品进销差价15,000贷：主营业务成本15,00053.发出商品（委托代销）40,000元借：发出商品40,000贷：库存商品40,00054.收到代销清单，确认收入50,000元，增值税6,500元借：应收账款56,500贷：主营业务收入50,000贷：应交税费—销项税额6,50055.结转代销成本40,000元借：主营业务成本40,000贷：发出商品40,00056.支付代销手续费3,000元借：销售费用—手续费3,000贷：银行存款3,00057.商品加工收回，加工费8,000元，增值税1,040元借：库存商品8,000借：应交税费—进项税额1,040贷：银行存款9,04058.商品发出加工20,000元借：委托加工物资20,000贷：库存商品20,00059.委托加工物资收回28,000元（含加工费）借：库存商品28,000贷：委托加工物资28,00060.月末结转库存商品成本差异6,000元借：商品成本差异6,000贷：主营业务成本6,000四、费用类业务（61–80）61.支付工资120,000元借：应付职工薪酬120,000贷：银行存款120,00062.计提工资120,000元借：管理费用60,000借：销售费用40,000借：财务费用20,000贷：应付职工薪酬120,00063.计提社保30,000元（单位部分）借：管理费用15,000借：销售费用10,000借：财务费用5,000贷：应付职工薪酬—社保30,00064.支付社保50,000元（单位+个人）借：应付职工薪酬—社保30,000借：应付职工薪酬—个人社保20,000贷：银行存款50,00065.计提公积金12,000元（单位部分）借：管理费用6,000借：销售费用4,000借：财务费用2,000贷：应付职工薪酬—公积金12,00066.支付公积金24,000元（单位+个人）借：应付职工薪酬—公积金12,000借：应付职工薪酬—个人公积金12,000贷：银行存款24,00067.支付办公费2,500元借：管理费用—办公费2,500贷：银行存款2,50068.支付水电费1,800元借：管理费用—水电费1,800贷：银行存款1,80069.支付房租15,000元借：管理费用—房租15,000贷：银行存款15,00070.支付差旅费4,200元借：管理费用—差旅费4,200贷：银行存款4,20071.支付业务招待费3,000元借：管理费用—业务招待费3,000贷：银行存款3,00072.支付广告费10,000元借：销售费用—广告费10,000贷：银行存款10,00073.支付运输费6,000元借：销售费用—运输费6,000贷：银行存款6,00074.支付电话费800元借：管理费用—电话费800贷：银行存款80075.支付快递费500元借：管理费用—快递费500贷：银行存款50076.支付物业费1,200元借：管理费用—物业费1,200贷：银行存款1,20077.支付保险费4,000元借：管理费用—保险费4,000贷：银行存款4,00078.支付利息费用3,500元借：财务费用3,500贷：银行存款3,50079.收到银行利息300元借：银行存款300贷：财务费用30080.支付手续费200元借：财务费用200贷：银行存款200五、固定资产与无形资产（81–95）81.购入固定资产50,000元，增值税6,500元借：固定资产50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：银行存款56,50082.计提折旧8,000元借：管理费用5,000借：销售费用3,000贷：累计折旧8,00083.固定资产报废20,000元，累计折旧18,000元借：固定资产清理2,000借：累计折旧18,000贷：固定资产20,00084.固定资产清理收入500元借：银行存款500贷：固定资产清理50085.结转固定资产清理损失1,500元借：营业外支出1,500贷：固定资产清理1,50086.购入无形资产30,000元借：无形资产30,000贷：银行存款30,00087.计提无形资产摊销1,000元借：管理费用—摊销1,000贷：累计摊销1,00088.固定资产维修费用2,000元借：管理费用—维修费2,000贷：银行存款2,00089.固定资产改良支出15,000元借：固定资产15,000贷：银行存款15,00090.融资租入固定资产100,000元借：固定资产100,000贷：长期应付款100,00091.支付融资租赁费10,000元借：长期应付款10,000贷：银行存款10,00092.计提融资租入固定资产折旧5,000元借：管理费用5,000贷：累计折旧5,00093.购入办公家具12,000元借：固定资产12,000贷：银行存款12,00094.计提办公家具折旧200元借：管理费用200贷：累计折旧20095.固定资产盘点盘盈3,000元借：固定资产3,000贷：营业外收入3,000六、税务处理（96–105）96.计提增值税45,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）45,000贷：应交税费—未交增值税45,00097.缴纳增值税45,000元借：应交税费—未交增值税45,000贷：银行存款45,00098.计提附加税5,400元借：税金及附加5,400贷：应交税费—附加税5,40099.缴纳附加税5,400元借：应交税费—附加税5,400贷：银行存款5,400100.计提企业所得税30,000元借：所得税费用30,000贷：应交税费—应交所得税30,000101.缴纳企业所得税30,000元借：应交税费—应交所得税30,000贷：银行存款30,000102.计提印花税800元借：税金及附加800贷：应交税费—印花税800103.缴纳印花税800元借：应交税费—印花税800贷：银行存款800104.收到出口退税12,000元借：银行存款12,000贷：其他收益12,000105.进项税额转出1,500元借：管理费用1,500贷：应交税费—进项税额转出1,500七、往来与资金（106–115）106.向银行借款500,000元借：银行存款500,000贷：短期借款500,000107.偿还银行借款500,000元借：短期借款500,000贷：银行存款500,000108.支付借款利息6,000元借：财务费用6,000贷：银行存款6,000109.收到股东投资1,000,000元借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,000110.向股东借款200,000元借：银行存款200,000贷：其他应付款200,000111.偿还股东借款200,000元借：其他应付款200,000贷：银行存款200,000112.支付供应商货款300,000元借：应付账款300,000贷：银行存款300,000113.收到客户预付款80,000元借：银行存款80,000贷：预收账款80,000114.支付押金5,000元借：其他应收款—押金5,000