记账实操-医美企业的账务处理分录

做账实操1/42记账实操-医美企业的账务处理分录一、医美服务收入相关（1-25）1.客户支付双眼皮手术费8,000元（含税，6%）借：银行存款8,000贷：主营业务收入7,547贷：应交税费-销项税额4532.客户充值会员卡10,000元借：银行存款10,000贷：合同负债10,0003.客户使用储值卡消费3,000元借：合同负债3,000贷：主营业务收入2,830贷：应交税费-销项税额1704.客户分期付款做隆鼻手术20,000元，首付5,000元借：银行存款5,000借：应收账款15,000贷：主营业务收入18,868贷：应交税费-销项税额1,1325.收到分期尾款15,000元借：银行存款15,000贷：应收账款15,0006.客户做皮肤管理年卡6,000元，12次借：银行存款6,000贷：合同负债6,0007.本月确认年卡收入500元借：合同负债500贷：主营业务收入472贷：应交税费-销项税额288.客户支付咨询费200元借：银行存款200贷：主营业务收入189贷：应交税费-销项税额119.客户退款1,000元（已开票）借：主营业务收入943借：应交税费-销项税额57贷：银行存款1,00010.客户使用优惠券抵扣300元借：销售费用300贷：主营业务收入283贷：应交税费-销项税额1711.客户做项目赠送面膜（成本80元）借：销售费用80贷：库存商品8012.与渠道合作，客户通过渠道成交15,000元借：银行存款15,000贷：主营业务收入14,151贷：应交税费-销项税额84913.支付渠道佣金3,000元借：销售费用3,000贷：银行存款3,00014.客户做私密项目12,000元借：银行存款12,000贷：主营业务收入11,321贷：应交税费-销项税额67915.客户做植发项目30,000元借：银行存款30,000贷：主营业务收入28,302贷：应交税费-销项税额1,69816.客户购买术后护理包300元借：银行存款300贷：主营业务收入283贷：应交税费-销项税额1717.客户做活动价项目1,980元借：银行存款1,980贷：主营业务收入1,868贷：应交税费-销项税额11218.客户做体验项目99元借：银行存款99贷：主营业务收入93贷：应交税费-销项税额619.企业提供免费面诊，发生人工成本150元借：销售费用150贷：应付职工薪酬15020.客户支付定金500元，后项目取消不退还借：合同负债500贷：主营业务收入472贷：应交税费-销项税额2821.客户做联合项目（手术+皮肤）总价12,000元借：银行存款12,000贷：主营业务收入11,321贷：应交税费-销项税额67922.客户做海外医生项目50,000元借：银行存款50,000贷：主营业务收入47,170贷：应交税费-销项税额2,83023.客户购买家用美容仪2,500元借：银行存款2,500贷：主营业务收入2,358贷：应交税费-销项税额14224.客户做水光针1,200元借：银行存款1,200贷：主营业务收入1,132贷：应交税费-销项税额6825.客户做热玛吉15,000元借：银行存款15,000贷：主营业务收入14,151贷：应交税费-销项税额849二、医美耗材采购与领用（26-45）26.购入玻尿酸10支，单价1,500元，增值税1,950元借：库存商品15,000借：应交税费-进项税额1,950贷：银行存款16,95027.购入肉毒素5支，单价2,000元，增值税1,300元借：库存商品10,000借：应交税费-进项税额1,300贷：银行存款11,30028.购入一次性针管500个，单价2元，增值税13元借：库存商品1,000借：应交税费-进项税额13贷：银行存款1,01329.购入医用纱布200包，单价5元，增值税13元借：库存商品1,000借：应交税费-进项税额13贷：银行存款1,01330.购入医用手套100盒，单价15元，增值税19.5元借：库存商品1,500借：应交税费-进项税额19.5贷：银行存款1,519.531.购入医美面膜200盒，单价40元，增值税104元借：库存商品8,000借：应交税费-进项税额104贷：银行存款8,10432.购入手术刀片100片，单价10元，增值税13元借：库存商品1,000借：应交税费-进项税额13贷：银行存款1,01333.购入激光治疗头2个，单价5,000元，增值税1,300元借：库存商品10,000借：应交税费-进项税额1,300贷：银行存款11,30034.购入医用冷敷贴300片，单价8元，增值税31.2元借：库存商品2,400借：应交税费-进项税额31.2贷：银行存款2,431.235.领用玻尿酸2支，成本3,000元借：主营业务成本3,000贷：库存商品3,00036.领用肉毒素1支，成本2,000元借：主营业务成本2,000贷：库存商品2,00037.领用一次性耗材500元借：主营业务成本500贷：库存商品50038.领用面膜10盒，成本400元借：主营业务成本400贷：库存商品40039.手术领用纱布、手套等300元借：主营业务成本300贷：库存商品30040.项目赠送面膜5盒，成本200元借：销售费用200贷：库存商品20041.耗材盘亏100元借：待处理财产损溢100贷：库存商品10042.耗材盘盈50元借：库存商品50贷：待处理财产损溢5043.耗材报废200元借：营业外支出200贷：库存商品20044.购入耗材运费300元借：库存商品300贷：银行存款30045.预付耗材款5,000元借：预付账款5,000贷：银行存款5,000三、医美设备采购与折旧（46-65）46.购入热玛吉设备300,000元，增值税39,000元借：固定资产300,000借：应交税费-进项税额39,000贷：银行存款339,00047.购入水光仪80,000元，增值税10,400元借：固定资产80,000借：应交税费-进项税额10,400贷：银行存款90,40048.购入激光仪150,000元，增值税19,500元借：固定资产150,000借：应交税费-进项税额19,500贷：银行存款169,50049.购入手术床12,000元，增值税1,560元借：固定资产12,000借：应交税费-进项税额1,560贷：银行存款13,56050.购入空气消毒机3,000元，增值税390元借：固定资产3,000借：应交税费-进项税额390贷：银行存款3,39051.计提设备折旧15,000元借：主营业务成本15,000贷：累计折旧15,00052.计提激光仪折旧3,000元借：主营业务成本3,000贷：累计折旧3,00053.计提热玛吉折旧8,000元借：主营业务成本8,000贷：累计折旧8,00054.设备维修费用1,200元借：主营业务成本1,200贷：银行存款1,20055.设备升级费用5,000元借：固定资产5,000贷：银行存款5,00056.设备保养费800元借：主营业务成本800贷：银行存款80057.设备运输费500元借：固定资产500贷：银行存款50058.设备安装费1,000元借：固定资产1,000贷：银行存款1,00059.设备报废，原值20,000元，累计折旧18,000元借：固定资产清理2,000借：累计折旧18,000贷：固定资产20,00060.报废设备残料收入300元借：银行存款300贷：固定资产清理30061.结转设备报废损失1,700元借：营业外支出1,700贷：固定资产清理1,70062.设备对外出租收入2,000元借：银行存款2,000贷：其他业务收入1,887贷：应交税费-销项税额11363.计提出租设备折旧500元借：其他业务成本500贷：累计折旧50064.设备抵押借款100,000元借：银行存款100,000贷：长期借款100,00065.支付设备保险费1,500元借：管理费用1,500贷：银行存款1,500四、医生与员工薪酬（66-85）66.支付医生工资50,000元借：应付职工薪酬50,000贷：银行存款50,00067.计提医生工资50,000元借：主营业务成本50,000贷：应付职工薪酬50,00068.支付护士工资8,000元借：应付职工薪酬8,000贷：银行存款8,00069.计提护士工资8,000元借：主营业务成本8,000贷：应付职工薪酬8,00070.支付咨询师工资12,000元借：应付职工薪酬12,000贷：银行存款12,00071.计提咨询师工资12,000元借：销售费用12,000贷：应付职工薪酬12,00072.支付前台工资5,000元借：应付职工薪酬5,000贷：银行存款5,00073.计提前台工资5,000元借：管理费用5,000贷：应付职工薪酬5,00074.医生提成10,000元借：主营业务成本10,000贷：银行存款10,00075.咨询师提成3,000元借：销售费用3,000贷：银行存款3,00076.支付医生加班费1,500元借：主营业务成本1,500贷：银行存款1,50077.计提社保15,000元借：主营业务成本10,000借：销售费用3,000借：管理费用2,000贷：应付职工薪酬15,00078.支付社保15,000元借：应付职工薪酬15,000贷：银行存款15,00079.计提公积金6,000元借：主营业务成本4,000借：销售费用1,200借：管理费用800贷：应付职工薪酬6,00080.支付公积金6,000元借：应付职工薪酬6,000贷：银行存款6,00081.医生报销进修费3,000元借：管理费用3,000贷：银行存款3,00082.员工体检费800元借：管理费用800贷：银行存款80083.员工宿舍租金2,000元借：管理费用2,000贷：银行存款2,00084.支付员工年终奖20,000元借：应付职工薪酬20,000贷：银行存款20,00085.计提年终奖20,000元借：管理费用5,000借：销售费用5,000借：主营业务成本10,000贷：应付职工薪酬20,000五、广告推广与渠道费用（86-100）86.支付抖音推广费10,000元借：销售费用10,000贷：银行存款10,00087.支付小红书推广费5,000元借：销售费用5,000贷：银行存款5,00088.支付微信朋友圈广告费3,000元借：销售费用3,000贷：银行存款3,00089.支付户外广告位费用8,000元借：销售费用8,000贷：银行存款8,00090.支付渠道返点6,000元借：销售费用6,000贷：银行存款6,00091.支付KOL推广费15,000元借：销售费用15,000贷：银行存款15,00092.支付地推人员工资2,500元借：销售费用2,500贷：银行存款2,50093.活动策划费4,000元借：销售费用4,000贷：银行存款4,00094.活动礼品采购1,500元借：销售费用1,500贷：银行存款1,50095.线上直播推广费3,000元借：销售费用3,000贷：银行存款3,00096.品牌设计费6,000元借：销售费用6,000贷：银行存款6,00097.宣传册印刷费1,200元借：销售费用1,200贷：银行存款1,20098.支付推广平台押金5,000元借：其他应收款5,000贷：银行存款5,00099.收回推广押金5,000元借：银行存款5,000贷：其他应收款5,000100.推广活动产生餐饮费800元借：销售费用800贷：银行存款800六、运营费用与管理费用（101-120）101.支付房租20,000元借：管理费用20,000贷：银行存款20,000102.支付水电费1,800元借：管理费用1,800贷：银行存款1,800103.支付物业费1,500元借：管理费用1,500贷：银行存款1,500104.支付办公费900元借：管理费用900贷：银行存款900105.支付电话费400元借：管理费用400贷：银行存款400106.支付差旅费2,000元借：管理费用2,000贷：银行存款2,000107.支付业务招待费1,200元借：管理费用1,200贷：银行存款1,200108.支付法律咨询费3,000元借：管理费用3,000贷：银行存款3,000109.支付审计费4,000元借：管理费用4,000贷：银行存款4,000110.支付软件服务费1,500元借：管理费用1,500贷：银行存款1,500111.支付医疗垃圾处理费600元借：管理费用600贷：银行存款600112.支付消毒费800元借：主营业务成本800贷：银行存款800113.支付保险费2,000元借：管理费用2,000贷：银行存款2,000114.支付培训员工费用1,500元借：管理费用1,500贷：银行存款1,500115.支付招聘费1,000元借：管理费用1,000贷：银行存款1,000116.支付网络费500元借：管理费用500贷：银行存款500117.支付快递费200元借：管理费用200贷：银行存款200118.支付清洁费700元借：管理费用700贷：银行存款700119.支付维修费1,000元借：管理费用1,000贷：银行存款1,000120.支付办公用品采购600元借：管理费用600贷：银行存款600七、税费、利润与其他业务（121-138）121.计提增值税5,000元借：应交税费-销项税额5,000贷：应交税费-进项税额3,000贷：应交税费-未交增值税2,000122.缴纳增值税2,000元借：应交税费-未交增值税2,000贷：银行存款2,000123.计提城建税140元借：税金及附加140贷：应交税费-城建税140124.计提教育