记账实操-印刷企业账务处理分录

做账实操1/40记账实操-印刷企业账务处理分录一、原材料采购（1–15）1.采购铜版纸5吨，单价6,000元，税率13%借：原材料—铜版纸30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：应付账款33,9002.采购双胶纸3吨，单价5,000元借：原材料—双胶纸15,000借：应交税费—进项税额1,950贷：应付账款16,9503.采购油墨200kg，单价40元借：原材料—油墨8,000借：应交税费—进项税额1,040贷：应付账款9,0404.采购版材（PS版）50张，单价80元借：原材料—版材4,000借：应交税费—进项税额520贷：应付账款4,5205.采购辅料（橡皮布、洗车水）3,000元借：原材料—辅料3,000借：应交税费—进项税额390贷：应付账款3,3906.采购包装材料1,500元借：原材料—包装材料1,500借：应交税费—进项税额195贷：应付账款1,6957.支付运费2,000元（按金额分摊）借：原材料—铜版纸1,000借：原材料—双胶纸500借：原材料—油墨300借：原材料—版材150借：原材料—辅料50借：应交税费—进项税额180贷：银行存款2,1808.纸张合理损耗0.1吨（600元）借：原材料—铜版纸600贷：应付账款6009.油墨质量不合格退货10kg（400元）借：应付账款452贷：原材料—油墨400贷：应交税费—进项税额5210.供应商价格折让800元借：应付账款904贷：原材料—铜版纸800贷：应交税费—进项税额10411.预付材料款10,000元借：预付账款10,000贷：银行存款10,00012.收到预付款对应的铜版纸借：原材料—铜版纸15,000借：应交税费—进项税额1,950贷：预付账款10,000贷：应付账款6,95013.采购电力30,000度，单价0.8元借：原材料—电力24,000借：应交税费—进项税额3,120贷：应付账款27,12014.材料检验费300元借：制造费用—检测费300贷：银行存款30015.材料盘盈200元借：原材料200贷：管理费用200二、制版费与版费摊销（16–25）16.支付制版费6,000元（可重复使用，预计使用10次）借：低值易耗品—版材6,000借：应交税费—进项税额780贷：银行存款6,78017.版费摊销（本月使用2次）摊销=6,000÷10×2=1,200借：制造费用—版费摊销1,200贷：低值易耗品—版材1,20018.购入CTP版3,000元（预计使用5次）借：低值易耗品—CTP版3,000借：应交税费—进项税额390贷：银行存款3,39019.CTP版摊销（本月使用1次）摊销=3,000÷5=600借：制造费用—版费摊销600贷：低值易耗品—CTP版60020.委外制版费1,500元借：制造费用—版费摊销1,500借：应交税费—进项税额195贷：银行存款1,69521.制版报废（净值200元）借：制造费用—损耗200贷：低值易耗品—版材20022.制版剩余材料回收100元借：原材料—废料100贷：低值易耗品—版材10023.版费差异调整50元借：制造费用—版费摊销50贷：低值易耗品—版材5024.购入数字版2,000元（一次性使用）借：制造费用—版费摊销2,000借：应交税费—进项税额260贷：银行存款2,26025.版材试版费用300元借：制造费用—版费摊销300贷：银行存款300三、生产领料与加工（26–45）26.印刷车间领用铜版纸2吨，成本12,600元借：生产成本—直接材料12,600贷：原材料—铜版纸12,60027.领用双胶纸1吨，成本5,500元借：生产成本—直接材料5,500贷：原材料—双胶纸5,50028.领用油墨80kg，成本3,200元借：生产成本—直接材料3,200贷：原材料—油墨3,20029.领用版材2张，成本160元借：生产成本—直接材料160贷：原材料—版材16030.领用辅料600元借：生产成本—直接材料600贷：原材料—辅料60031.领用包装材料400元借：生产成本—直接材料400贷：原材料—包装材料40032.领用电力10,000度，成本8,000元借：生产成本—直接材料8,000贷：原材料—电力8,00033.印刷过程中纸张报废300元借：制造费用—损耗300贷：原材料—铜版纸30034.油墨报废100元借：制造费用—损耗100贷：原材料—油墨10035.退料（铜版纸）200元借：原材料—铜版纸200贷：生产成本—直接材料20036.计提生产工人工资40,000元借：生产成本—直接人工40,000贷：应付职工薪酬40,00037.计提车间管理人员工资6,000元借：制造费用—工资6,000贷：应付职工薪酬6,00038.支付工资46,000元借：应付职工薪酬46,000贷：银行存款46,00039.计提设备折旧8,000元借：制造费用—折旧8,000贷：累计折旧8,00040.支付水电费3,000元借：制造费用—水电费3,000借：应交税费—进项税额390贷：银行存款3,39041.支付维修费1,500元借：制造费用—维修费1,500借：应交税费—进项税额195贷：银行存款1,69542.领用劳保用品500元借：制造费用—劳保500贷：低值易耗品50043.支付车间租金5,000元借：制造费用—租金5,000贷：银行存款5,00044.支付印刷机保养费800元借：制造费用—保养费800贷：银行存款80045.支付装订线、胶等辅料费700元借：制造费用—辅料费700贷：银行存款700四、制造费用分配（46–55）46.制造费用分配到印刷车间12,000元借：生产成本—印刷12,000贷：制造费用12,00047.制造费用分配到装订车间6,000元借：生产成本—装订6,000贷：制造费用6,00048.制造费用分配到覆膜车间3,000元借：生产成本—覆膜3,000贷：制造费用3,00049.制造费用分配到烫金车间2,000元借：生产成本—烫金2,000贷：制造费用2,00050.制造费用分配到UV车间1,500元借：生产成本—UV1,500贷：制造费用1,50051.结转印刷车间半成品60,000元借：生产成本—装订60,000贷：生产成本—印刷60,00052.结转覆膜车间半成品20,000元借：生产成本—装订20,000贷：生产成本—覆膜20,00053.结转烫金车间半成品10,000元借：生产成本—装订10,000贷：生产成本—烫金10,00054.结转UV车间半成品8,000元借：生产成本—装订8,000贷：生产成本—UV8,00055.结转装订车间成品120,000元借：库存商品120,000贷：生产成本—装订120,000五、委外加工（56–65）56.委外印刷发出纸张5,000元借：委托加工物资5,000贷：原材料—铜版纸5,00057.支付委外印刷费2,000元借：委托加工物资2,000借：应交税费—进项税额260贷：银行存款2,26058.委外印刷完成收回6,800元借：库存商品6,800贷：委托加工物资7,00059.委外装订发出半成品4,000元借：委托加工物资4,000贷：生产成本—印刷4,00060.支付装订费1,000元借：委托加工物资1,000借：应交税费—进项税额130贷：银行存款1,13061.委外装订完成收回4,800元借：库存商品4,800贷：委托加工物资5,00062.委外覆膜发出半成品3,000元借：委托加工物资3,000贷：生产成本—印刷3,00063.支付覆膜费800元借：委托加工物资800借：应交税费—进项税额104贷：银行存款90464.委外覆膜完成收回3,700元借：库存商品3,700贷：委托加工物资3,80065.委外加工损耗（非正常）100元借：营业外支出100贷：委托加工物资100六、边角料与废品回收（66–75）66.印刷车间回收废纸边300kg，估价200元借：原材料—废纸边200贷：生产成本—印刷20067.装订车间回收废书钉50元借：原材料—废料50贷：生产成本—装订5068.覆膜车间回收废膜80元借：原材料—废料80贷：生产成本—覆膜8069.边角料重新领用100元借：生产成本—直接材料100贷：原材料—废纸边10070.边角料出售300元借：银行存款339贷：其他业务收入300贷：应交税费—销项税额3971.结转边角料成本200元借：其他业务成本200贷：原材料—废纸边20072.废品报废150元借：营业外支出150贷：生产成本15073.废品回收收入60元借：银行存款60贷：营业外收入6074.边角料回收差异调整30元借：生产成本30贷：原材料—废纸边3075.废料盘亏20元借：管理费用20贷：原材料—废料20七、完工入库（76–85）76.成品画册入库5,000本，成本60,000元借：库存商品60,000贷：生产成本60,00077.成品包装盒入库10,000个，成本30,000元借：库存商品30,000贷：生产成本30,00078.成品盘盈300元借：库存商品300贷：管理费用30079.成品盘亏200元借：待处理财产损溢200贷：库存商品20080.盘亏批准计入管理费用200元借：管理费用200贷：待处理财产损溢20081.试印产品入库200元借：库存商品200贷：生产成本20082.返工产品领用材料150元借：生产成本—返工150贷：原材料15083.返工完工入库220元借：库存商品220贷：生产成本—返工22084.产品成本差异调整250元借：库存商品250贷：生产成本25085.月末结转生产成本90,000元借：库存商品90,000贷：生产成本90,000八、销售业务（86–100）86.销售画册3,000本，售价30元/本，税率13%借：应收账款101,700贷：主营业务收入90,000贷：应交税费—销项税额11,70087.结转销售成本54,000元借：主营业务成本54,000贷：库存商品54,00088.销售包装盒6,000个，售价5元/个借：应收账款33,900贷：主营业务收入30,000贷：应交税费—销项税额3,90089.结转包装盒成本18,000元借：主营业务成本18,000贷：库存商品18,00090.收到客户货款101,700元借：银行存款101,700贷：应收账款101,70091.客户退货100本画册，售价30元/本借：主营业务收入3,000借：应交税费—销项税额390贷：应收账款3,39092.退货入库成本1,800元借：库存商品1,800贷：主营业务成本1,80093.给予客户折扣800元借：主营业务收入800贷：应收账款80094.客户质量索赔扣款500元借：营业外支出500贷：应收账款50095.发出商品（委托代销）12,000元借：发出商品12,000贷：库存商品12,00096.代销清单确认收入15,000元借：应收账款16,950贷：主营业务收入15,000贷：应交税费—销项税额1,95097.结转代销成本12,000元借：主营业务成本12,000贷：发出商品12,00098.收到代销款16,950元借：银行存款16,950贷：应收账款16,95099.支付代销手续费600元借：销售费用—手续费600贷：银行存款600100.出口销售18,000美元，汇率6.5借：应收账款117,000贷：主营业务收入117,000九、期间费用（101–115）101.支付差旅费1,200元借：管理费用—差旅费1,200贷：银行存款1,200102.支付业务招待费900元借：管理费用—业务招待费900贷：银行存款900103.支付培训费2,000元借：管理费用—培训费2,000贷：银行存款2,000104.支付招聘费700元借：管理费用—招聘费700贷：银行存款700105.支付水电费（管理用）500元借：管理费用—水电费500贷：银行存款500106.支付房租（管理用）3,500元借：管理费用—房租3,500贷：银行存款3,500107.支付广告费4,000元借：销售费用—广告费4,000贷：银行存款4,000108.支付运输费700元借：销售费用—运输费700贷：银行存款700109.支付装卸费200元借：销售费用—装卸费200贷：银行存款200110.支付财务费用（利息）800元借：财务费用800贷：银行存款800111.收到银行利息120元借：银行存款120贷：财务费用120112.支付手续费90元借：财务费用90贷：银行存款90113.计提坏账准备1,500元借：信用减值损失1,500贷：坏账准备1,500114.核销坏账1,000元借：坏账准备1,000贷：应收账款1,000115.支付法律咨询费1,200元借：管理费用—咨询费1,200贷：银行存款1,200十、税务处理（116–125）116.进项税额转出200元借：管理费用200贷：应交税费—进项税额转出200117.计提增值税6,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）6,000贷：应交税费—未交增值税6,000118.缴纳增值税6,000元借：应交税费—未交增值税6,000贷：银行存款6,000119.计提附加税720元借：税金及附加720贷：应交税费—附加税720120.缴纳附加税720元借：应交税费—附加税720贷：银行存款720121.计提企业所得税5,000元借：所得税费用5,000贷：应交税费—应交所得税5,000122.缴纳企业所得税5,000元借：应交税费—应交所得税5,000贷：