2026年税务师涉税服务相关法律题库含答案

2026年税务师涉税服务相关法律题库含答案一、单项选择题1.根据《行政许可法》规定，关于地方性法规的行政许可设定权，下列表述正确的是（）。A.可设定企业设立登记的前置性行政许可B.不得设定应当由国家统一确定的公民资格许可C.可设定限制其他地区商品进入本地区市场的许可D.可设定临时性行政许可且无需转化为法律、行政法规答案：B解析：《行政许可法》第15条规定，地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可（A错误）；不得设定限制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务、限制其他地区商品进入本地区市场的许可（C错误）；临时性行政许可实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规（D错误）；地方性法规不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可（B正确）。2.某县税务局对甲企业作出罚款50万元的行政处罚决定，甲企业要求听证。根据《行政处罚法》，甲企业提出听证申请的法定期限是（）。A.收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内B.收到《税务行政处罚决定书》后5日内C.收到《税务行政处罚事项告知书》后5日内D.收到《税务行政处罚决定书》后3日内答案：C解析：《行政处罚法》第64条规定，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出。税务机关作出较大数额罚款等行政处罚前，应送达《税务行政处罚事项告知书》告知听证权利，故甲企业应在收到该告知书后5日内提出听证申请（C正确）。3.甲公司因欠缴税款被税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。根据《税收征收管理法》，税务机关采取强制执行措施时，下列财产中可予扣押、查封、拍卖的是（）。A.甲公司总经理个人名下的唯一住房B.甲公司用于生产经营的机器设备C.甲公司持有的上市公司流通股股票D.甲公司为职工购买的补充养老保险金答案：B解析：《税收征收管理法》第40条规定，强制执行措施的范围包括纳税人的存款、商品、货物或其他财产（包括生产经营设备），但个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（A错误）、单价5000元以下的其他生活用品不在强制执行范围内。补充养老保险金属于职工个人权益，非企业可执行财产（D错误）；上市公司股票虽属财产，但税务机关需通过法定程序执行（C表述不严谨），而生产经营设备明确属于可执行范围（B正确）。4.乙公司与丙公司签订货物买卖合同，约定丙公司应于2025年6月1日前交付货物，乙公司应于收货后10日内付款。丙公司因自身原因延迟至7月1日交货，乙公司收货后以丙公司违约为由拒绝付款。根据《民法典》，乙公司拒绝付款的行为性质是（）。A.行使同时履行抗辩权B.行使先履行抗辩权C.行使不安抗辩权D.构成违约答案：D解析：同时履行抗辩权适用于无先后履行顺序的合同（A错误）；先履行抗辩权是后履行一方针对先履行一方不履行或履行不符合约定的抗辩（B错误）；不安抗辩权是先履行一方因后履行一方丧失履约能力而中止履行（C错误）。本题中，丙公司虽延迟交货，但乙公司的付款义务是收货后10日内，丙公司已履行交货义务（延迟属违约），乙公司应履行付款义务，拒绝付款构成违约（D正确）。5.根据《企业破产法》，下列主体中可以担任破产管理人的是（）。A.因故意犯罪受过刑事处罚的张某B.与债务人有未了结债权债务关系的律师事务所C.上一年度曾为债务人提供财务顾问服务的会计师事务所D.欠债务人50万元货款已届清偿期的甲公司答案：C解析：《企业破产法》第24条规定，因故意犯罪受过刑事处罚的（A错误）、与债务人或债权人有未了结的债权债务关系的（B、D错误）、曾在人民法院受理破产申请前3年内为债务人提供相对固定的中介服务的不得担任管理人。上一年度提供财务顾问服务（超过3年的除外，本题未明确时间但假设未超3年则可能受限，但选项中C为“上一年度”，若未达3年则不符合，但其他选项明显错误，故C为正确）。二、多项选择题1.根据《行政强制法》，下列行为中属于行政强制措施的有（）。A.税务机关扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品B.市场监管部门查封违法生产的场所C.公安机关对醉酒闹事者采取约束至酒醒D.海关对逾期缴纳关税的企业加收滞纳金E.生态环境部门责令污染企业停产整治答案：ABC解析：行政强制措施包括限制人身自由（C）、查封场所/设施/财物（B）、扣押财物（A）、冻结存款汇款等。加收滞纳金（D）属于行政强制执行；责令停产整治（E）属于行政处罚（《行政处罚法》第9条）。2.下列民事法律行为中，属于无效的有（）。A.7周岁的小明将压岁钱5000元赠与同学B.甲公司与乙公司通谋签订虚假的设备买卖合同C.丙为逃避债务，将房产以明显不合理低价转让给不知情的丁D.戊在重大误解下与己签订手机买卖合同E.庚以胁迫手段迫使辛与其签订借款合同答案：AB解析：无民事行为能力人实施的民事法律行为无效（A）；行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效（B）。C中丁不知情，属善意取得，转让行为有效；D属可撤销；E属可撤销（《民法典》第147-151条）。3.根据《公司法》，有限责任公司股东有权查阅、复制的文件包括（）。A.公司章程B.股东会会议记录C.董事会会议决议D.公司会计账簿E.公司财务会计报告答案：ABCE解析：《公司法》第33条规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告（ABCE）；查阅会计账簿需书面申请并说明目的，无复制权（D错误）。4.下列情形中，税务机关可要求纳税人提供纳税担保的有（）。A.纳税人因逃税被税务机关立案稽查B.纳税人拟将全部资产转移至境外C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，拟申请行政复议D.欠缴税款的纳税人因特殊困难申请延期缴纳税款E.纳税人被税务机关责令限期缴纳税款，逾期仍未缴纳答案：BC解析：《税收征管法》第38、44、88条规定，税务机关可要求提供纳税担保的情形包括：（1）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令限期缴纳应纳税款，限期内发现纳税人有明显转移、隐匿财产迹象（B）；（2）欠缴税款的纳税人或其法定代表人需要出境（未直接列举）；（3）纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需申请行政复议（C）。A属稽查程序；D属延期缴纳审批；E属强制执行情形（BC正确）。5.根据《刑法》及相关司法解释，下列行为中构成逃税罪的有（）。A.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款10万元，占应纳税额12%B.纳税人因过失导致少缴税款20万元，占应纳税额15%C.扣缴义务人采取隐瞒手段不缴已扣税款5万元，占应缴税额20%D.纳税人5年内因逃税受过刑事处罚，又逃避缴纳税款8万元，占应纳税额10%E.纳税人逃避缴纳税款25万元，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴税款、滞纳金并接受行政处罚答案：ACD解析：逃税罪的构成要件：（1）纳税人逃避缴纳税款数额较大（≥5万元）且占应纳税额10%以上（A、D）；（2）扣缴义务人不缴或少缴已扣、已收税款数额较大（≥5万元）（C）；（3）5年内因逃税受过刑事处罚或2次以上行政处罚，又逃税（D）。B属过失不构成；E符合“初犯补税免刑”规定（《刑法》第201条）。三、综合分析题2024年5月，某市税务局稽查局对A公司（一般纳税人）2022-2023年度纳税情况开展检查，发现以下问题：（1）2022年12月，A公司将自产的一批货物用于职工福利，成本价80万元（同类货物不含税售价100万元），未计提增值税销项税额；（2）2023年3月，A公司通过虚增成本方式少缴企业所得税30万元；（3）2023年11月，A公司法定代表人李某因个人购房向公司借款50万元，年末未归还且未用于公司经营。稽查局经审理后，于2025年3月10日作出《税务处理决定书》，要求A公司补缴增值税13万元（100×13%）、企业所得税30万元，加收滞纳金；同时作出《税务行政处罚决定书》，认定A公司上述行为构成偷税，对少缴的增值税和企业所得税处1倍罚款（合计43万元）。A公司不服，于3月25日向市税务局申请行政复议，市税务局于5月20日作出维持原决定的复议决定。A公司仍不服，拟提起行政诉讼。问题：1.A公司将自产货物用于职工福利的增值税处理，正确的是（）。A.应按成本价80万元计提销项税额B.应按同类售价100万元计提销项税额C.无需计提销项税额D.应作进项税额转出答案：B解析：《增值税暂行条例实施细则》第4条规定，将自产货物用于集体福利视同销售，按同类货物售价确定销售额（B正确）。2.关于A公司虚增成本少缴企业所得税的行为定性，正确的是（）。A.属于漏税，不构成偷税B.属于偷税，因采取虚假纳税申报手段C.属于避税，不承担行政责任D.属于欠税，需补缴税款及滞纳金答案：B解析：《税收征管法》第63条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报、虚假申报，不缴或少缴税款的，是偷税（B正确）。3.李某向A公司借款50万元的税务处理，正确的是（）。A.无需处理，属正常借贷B.应按“工资薪金所得”代扣个人所得税C.应按“利息、股息、红利所得”代扣个人所得税D.应按“经营所得”代扣个人所得税答案：C解析：《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定，个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税（C正确）。4.A公司申请行政复议的法定期限是（）。A.自收到《税务处理决定书》之日起60日内B.自收到《税务行政处罚决定书》之日起60日内C.自收到《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》之日起15日内D.自收到复议决定之日起15日内答案：A解析：《税务行政复议规则》第33条规定，申请人对征税行为（补缴税款、滞纳金）不服的，需先缴清税款及滞纳金或提供担保，然后在缴清或担保被确认之日起60日内申请复议；对行政处罚不服的，