违规发放津补贴排查指南

违规发放津补贴排查指南一、排查范围明确本次排查覆盖各级党政机关、人大政协机关、监察机关、审判机关、检察机关、民主党派和工商联机关、工会/共青团/妇联等群团组织、各类事业单位、国有企业及其下属分支机构，以及纳入财政预算管理的临时机构、专项工作专班，排查周期为近2个完整会计年度，特殊事项可追溯至以前年度，需覆盖全部资金渠道，包括：一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金、财政专户管理资金、单位自有资金、国有资产出租出让收入、项目管理费、下属单位上缴收入、违规收费或罚款截留资金、关联单位转移资金等，不得遗漏任何账内、账外资金。二、违规情形分类认定标准（一）超范围、超标准发放津补贴1.超标准发放：超过地方人社、财政部门核定的津补贴项目和标准发放，具体包括：超过规定标准发放规范性津补贴、performance绩效工资、乡镇工作补贴、特殊岗位津贴等；在核定的绩效工资总量外额外发放考核奖、年终奖、季度奖、评优奖等各类奖金；对已享受住房补贴的人员，同时发放职工宿舍物业费、房租补贴等重复福利；通讯补贴、交通补贴超过地方规定的公务补贴标准，超额部分未纳入个人所得税应税所得，也未从个人工资中抵扣。根据《违规发放津贴补贴行为处分规定》，超标准发放行为只要实际发放额超出核定标准1元以上，即认定为违规。2.超范围发放：向不符合享受条件的人员发放津补贴，包括：向已经调离、离休、退休、退职人员违规发放在职人员津补贴；向临时借调、挂职人员违规发放本单位在职人员专项津补贴；在机构改革、人员划转后，违规重复发放划转人员津补贴；向未承担相应工作任务的外单位人员违规发放本单位工作补贴、加班补助等。（二）违规新设项目发放津补贴1.自行新设政策外项目：未经省级以上人社、财政部门批准，自行设立加班补助、值班补助、误餐补助之外的新项目，如：全勤奖、满工龄奖、开门红包、节日慰问金、项目攻坚奖、招商提成、审稿费、评卷费、评审补贴（未纳入劳务报酬管理的）、车改额外补贴、房屋增量补贴、物业补贴（地方政策未要求发放的）等。2.以“劳务费”“福利费”“办公费”“培训费”等名义虚列支出套取资金发放：通过虚构办公耗材采购、虚构会务服务、虚增培训费用、虚开发票等方式套取财政资金，私下设立“小金库”发放各类补贴，此类行为无论金额大小，均认定为严重违规。（三）违规发放加班补助、值班补助1.违规认定：违反《公务员法》及事业单位加班补助相关规定，具体包括：在正常工作日安排工作后发放加班补助；未按照“补休为主、补助为辅”的原则，对可安排补休的加班事项仍发放补助；超过规定标准发放加班补助（多数地区工作日加班补助标准不超过80元/天、休息日不超过150元/天、法定节假日不超过300元/天，具体以地方规定为准）；用财政资金发放加班补助后，单位又在工会经费、福利费中重复列支发放；未留存加班值班考勤记录、工作清单、审批单等原始凭证，无据发放补助。2.合规边界：因专项工作、应急处置、法定节假日值班确需发放补助的，必须在单位内部管理制度明确的范围内发放，且不得超过地方规定的标准，原始凭证留存完整方可认定合规。（四）借重大活动、专项工作违规发放1.超过规定范围或标准发放专项工作补贴：专项工作已经拨付工作经费，且经费中已经包含人员劳务支出，仍额外发放补贴；从专项工作经费中计提、违规列支人员补贴，实际计提比例超过项目管理费规定的比例（多数中央财政专项项目管理费计提比例不超过项目总经费的5%，单个项目管理费总额不超过50万元，具体以项目管理办法为准）；对未参与专项工作的单位领导、行政后勤人员违规发放专项工作补贴；在专项工作完成、项目验收后，仍以“预留项目经费”“结余资金”名义发放补贴。2.违规发放庆典、论坛、展会补贴：未经批准借举办活动发放各类纪念品、礼金、补贴，超过规定标准发放工作人员劳务报酬。（五）违规发放国有资产、国有资源相关补贴1.将国有资产出租、出让收入，停车费收入、广告收入、废品处置收入等不纳入单位法定账簿核算，私设“账外账”“小金库”发放补贴；2.违规向职工发放职工福利费之外的实物补贴，如：免费发放米面油、购物卡、提货券，低价向职工出售单位自有房产、车辆，违规给职工报销私人消费发票，包括个人通讯费、私家车加油费、物业费、子女学杂费、旅游费等；3.违规发放住房补贴：不符合住房补贴享受条件，仍违规领取住房补贴，或者重复领取房改房补贴和公共租赁住房补贴。（六）其他违规情形1.违规发放工会福利费超标准：全国总工会规定，基层工会逢年过节发放节日福利总额不超过当年全体会员会费收入的40%，年度总额不超过当地规定的上限，多数省级工会规定年度上限为每人不超过2000-3000元，超过该标准即认定为违规；违规使用工会经费向非工会会员发放福利，从行政经费中额外列支工会福利以外的职工福利；2.违规发放离退休人员补贴：在国家统一规定的离退休费之外，违规发放各类津贴、补贴、奖金、实物，如：以“过节慰问”“老同志活动补贴”名义违规发放补贴，违规为离退休人员购买商业保险；3.违规转嫁给下属单位、关联单位发放：要求下属单位、项目承接企业、合作商为本单位职工发放补贴、报销私人费用，将本单位职工津补贴转移至下属单位列支，套取财政资金；4.违规以货币或其他形式代替统一着装：按照规定应当统一着装的岗位，违规发放服装费补贴，现金发放服装费代替统一采购服装；5.违规发放科研经费补贴：超过科研经费管理办法规定的范围，从科研经费中违规列支人员奖励、劳务费，对有工资性收入的科研人员，违规在科研经费中重复发放劳务报酬。三、排查方法与操作流程（一）前期准备阶段1.收集政策文件：梳理本地区人社、财政部门发布的规范性津补贴目录、标准，本单位薪酬管理制度、绩效工资核定文件，上级部门出台的加班补助、值班补助、专项工作补贴管理规定，近2个会计年度的部门预决算、会计账簿、凭证、工资发放表，银行代发工资流水、工会经费收支账簿等资料。2.成立排查工作组：由单位纪检监察部门牵头，财务、人事、办公室各派1名工作人员参与，明确分工：人事部门负责梳理人员编制、在岗情况、工资核定标准，财务部门负责提供会计资料、核对资金流水，纪检监察部门负责监督排查过程、认定违规问题。3.制定排查方案：明确排查周期、范围、责任分工、完成时限，对外公布举报电话、邮箱，接受内部职工举报。（二）全面排查阶段1.人员信息核对第一步，梳理单位全部人员名单，包括在职在编人员、借调人员、挂职人员、临聘人员、离退休人员、临时机构工作人员，将人员名单与工资发放清单逐一比对，核实在岗状态：核查是否存在已经调离、退休仍违规领取在职人员津补贴的情形；核查是否存在“吃空饷”领取津补贴的情形；核查专项工作补贴发放名单，是否与实际参与专项工作的人员名单一致，是否存在给未参与人员发补贴的情形。该环节核对准确率要求达到100%，不得漏核对1名人员。2.发放项目与标准核对将单位实际发放的所有津补贴项目，与省级人社、财政部门公布的《合规津补贴目录》逐一比对：凡是目录中没有的项目，一律认定为违规新设项目；凡是目录中有的项目，核对实际发放标准是否超出目录规定的标准，计算超标准发放的总金额；核对绩效工资发放情况：事业单位绩效工资总量由主管部门核定，核查实际发放的绩效工资总额是否超出核定总量，超出部分认定为违规；核对特殊岗位津贴发放情况：核查享受特殊岗位津贴的人员是否符合岗位要求，是否存在调离特殊岗位仍继续享受津贴的情形。3.会计账簿与凭证核查采用“顺查法+逆查法”结合的方式核查：顺查法：从原始凭证入手，核查“应付职工薪酬”“经费支出”“管理费”“福利费”“工会经费”“其他支出”等科目摘要，对摘要标注“加班补助”“值班补助”“奖金”“慰问费”“补贴”的支出，逐一调阅原始凭证，核对发放依据、发放名单、标准是否合规；对大额办公费、培训费、差旅费、劳务费支出，核查发票真伪、采购合同、签到表等原始资料，核查是否存在虚开发票套取资金的情形；核查国有资产收入是否全部入账，对未入账的收入要追踪去向，核查是否用于发放补贴；逆查法：从银行代发工资流水、工会账户流水入手，核对每一笔转账支出的收款人、金额，与工资发放表比对，核查是否存在账外发放、从非薪酬账户发放补贴的情形；对现金发放的补贴，核查领款人签字是否齐全，是否存在冒领、虚领情形。4.重点事项专项核查针对高发违规领域开展专项核查：（1）加班值班补助专项核查：调取近2年所有加班值班审批表、考勤记录，统计发放人数、金额，核对发放范围是否为实际加班值班人员，是否存在可补休未补休直接发放，标准是否符合规定，是否重复发放，核查发现，80%以上的违规发放加班补助问题都存在无原始审批记录的问题，该环节必须逐一核对原始记录；（2）专项工作经费专项核查：调取所有专项项目的管理办法、预算批复、经费拨付凭证，核查项目管理费计提比例是否符合规定，人员劳务支出是否在预算范围内，是否向未参与项目的本单位领导、后勤人员发放补贴，是否存在结余资金违规发放问题；按照规定，中央本级项目预算结余超过1年的，应当收回财政统筹，不得用于发放人员补贴；（3）工会福利费专项核查：统计近2年工会会费收入、行政补助工会经费收入，核算逢年过节福利发放总额是否符合规定，是否超过省级工会规定的每人年度上限，发放福利是否为指定范围的实物，是否发放购物卡、提货券、现金，是否向非工会会员发放福利；（4）转移支付发放专项核查：调取下属单位、关联企业的财务往来记录，核查本单位是否向下属单位、关联企业转移资金用于为本单位职工发放补贴，是否要求企业为本单位职工报销私人费用，是否存在下属单位将本应上缴的收入截留用于发放补贴。（三）问题认定与整改阶段1.问题分类登记：对排查发现的问题，按照违规类型逐一登记，明确违规事项、涉及人员、违规金额、发生时间、资金来源，形成《违规发放津补贴问题排查台账》，做到问题清晰、数据准确、责任到人；2.整改落实：对排查发现的违规金额，应当于排查结束后1个月内全额追缴，违规套取的财政资金全额缴回国库，涉及“小金库”的资金全部清理入账，对责任人员按照规定追究责任；对违规新设的项目一律取消，超标准发放的标准一律调整到规定范围内，完善单位内部津补贴发放审批制度，明确发放流程、审批权限，原始资料留存要求；3.建立长效机制：每半年开展一次自查，每年将津补贴发放情况在单位内部公示，接受职工监督，财务部门严格按照规定列支津补贴支出，人事部门严格把控人员范围和标准，纪检监察部门定期开展监督检查。四、常见问题甄别要点（一）误餐补助违规与合规甄别合规误餐补助：工作人员因公外出，不能在单位食堂或者回家就餐，按照规定标准领取的误餐补助，不需要缴纳个人所得税，属于合规支出；违规误餐补助：以误餐补助名义，给所有职工发放普惠性补贴，不管是否因公外出都发放，或者超过规定标准发放，此类情形认定为违规。（二）通讯补贴违规与合规甄别合规通讯补贴：地方政府已经出台公务通讯补贴标准，单位按照规定标准发放，超标部分已经纳入个人工资薪金所得缴纳个人所得税，属于合规；违规通讯补贴：超过地方规定标准发放，超标部分未纳税，或者已经实行公务用车制度改革、享受公车补贴，仍额外发放公车里程补贴、油费补贴，此类情形认定为违规。（三）科研劳务费违规与合规甄别合规劳务费：科研项目聘请临时科研人员、研究生、博士后，按照科研经费管理办法规定的标准发放劳务报酬，属于合规；违规劳务费：对有固定工资性收入的本单位在职科研人员，仍从科研项目经费中违规发放大额劳务报酬，超过项目预算规定的比例发放，虚列劳务人员名单套取资金发放，此类情形认定为违规。（四）工会福利违规与合规甄别合规福利：基层工会在法定节日，向全体会员发放符合规定的节日慰问品，总额不超过规定标准，属于合规；违规福利：超过规定标准发放，发放现金、购物卡、代金券，或者用工会经费请客送礼、购买商业预付卡，向非工会会员发放福利，此类情形认定为违规。五、问责依据与处理标准根据《中国共产党纪律处分条例》第一百零四条规定：违反有关规定自定薪酬或者滥发津贴、补贴、奖金等，对直接责任者和领导责任者，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。根据《违规发放津贴补贴行为处分规定》（监察部、人社部、财政部、审计署令第31号），不同情形处理标准如下：1.超范围、超标准发放津补贴，情节较轻的，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分；2.违规新设项目发放、虚列支出套取资金设立小金库发放，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分；3.向下属单位、关联单位转嫁费用发放津补贴的，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分；4.单位不配合排查、隐瞒不报、拒不上缴违规资金的，对主要负责人、直接责任人从重处理。六、排查工作要求1.排查覆盖要全面：不得只排查预算内资金，不排查预算外资金、单位自有资金；不得只排查在职人员，不排查离退休人员、临时人员；不得只排查本级单位，不排查下属分支机构、附属单位；不得只排查纸质账簿，不排查电子账簿、银行流水；2.问题认定要准确：严格对照政策文件认定违规问题，不