2026年税务师《涉税服务实务》专项冲刺押题试卷

2026年税务师《涉税服务实务》专项冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据涉税服务相关法律制度，涉税师事务所从事涉税服务业务，其出具的涉税文书，对委托人的意义主要体现在（）。A.具有强制执行的效力B.是税务机关进行税务检查的重要依据C.是纳税人进行纳税申报的法定凭证D.直接决定税务机关的征税行为2.税务师事务所在接受委托时，发现委托人提供的涉税资料不完整，按照执业准则和职业道德，正确的做法是（）。A.拒绝接受委托B.建议委托人补充资料，但若委托人拒绝，则继续承接业务C.建议委托人补充资料，若补充完整后再签署业务约定书D.要求委托人支付额外费用以补偿其查找资料的时间3.下列关于税务代理关系的表述中，正确的是（）。A.税务代理关系可以由税务机关指定产生B.委托人可以单方面解除税务代理关系，但需提前30天通知税务师事务所C.税务师事务所不得将承接的代理业务转委托给其他税务师事务所D.税务代理的后果由税务机关承担，与税务师事务所无关4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，按照规定准予税前扣除。下列支出中，通常不符合税前扣除条件的是（）。A.支付给关联方的利息费用，按照独立交易原则计算且符合规定B.企业之间相互提供资金发生的利息费用C.企业参加财产保险支付的保险费D.为员工招聘支付的广告费5.某居民企业2025年度境内经营所得为2000万元，在境外甲国设有分支机构，该分支机构就相同业务在甲国纳税100万美元。假设甲国税率为25%，我国企业所得税税率为25%，且没有税收协定。该企业2025年度应在中国境内缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.500B.600C.625D.06.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.视同销售货物行为，为货物交付其他单位的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天7.某商贸企业为一般纳税人，2025年5月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业5月份应纳（退）增值税额为（）万元。A.6.5B.0C.-6.5D.19.58.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列收入项目，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.个人出租房屋取得的收入B.个人担任董事职务取得的董事费收入C.个人取得的偶然奖金D.国债利息收入9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过税法规定比例的部分，按照规定处理方法是（）。A.税前全额扣除B.不得在税前扣除C.在以后纳税年度结转扣除D.税前按比例扣除，超过部分不得扣除10.根据土地增值税的相关规定，下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产企业转让其开发的商品房B.个人因工作调动而转让自有住房C.企业通过继承方式取得土地使用权D.外商投资企业转让其拥有的土地使用权11.某企业2025年度财务报表显示，营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，资产减值损失20万元，公允价值变动收益10万元。该企业的营业利润为（）万元。A.70B.150C.280D.25012.税务检查的方式主要包括（）。A.调查取证、询问当事人、查账、稽查审理B.稽查、税务审计、税务调查C.专项检查、专案稽查、税收保全D.案头审计、现场检查、盘点13.税务师事务所在办理涉税鉴证业务时，应当保持独立性的要求主要体现在（）。A.与被鉴证单位保持良好的业务关系B.不得与被鉴证单位存在关联关系C.在业务执行过程中不受被鉴证单位或其他机构的不当影响D.对鉴证结论承担无限责任14.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税B.税务机关可以直接强制执行纳税人的银行存款C.税务机关在采取强制执行措施前，无需告知纳税人D.纳税人可以提供担保来避免强制执行措施的实施二、多项选择题（本题型共12题，每题2分，共24分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）15.涉税师事务所的业务范围主要包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务辩护E.涉税鉴证业务16.下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。A.转让土地使用权属于增值税征税范围B.提供餐饮服务属于增值税征税范围C.销售货物同时收取的包装物租金，不作为销售额计税D.单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售处理E.转让不动产属于增值税征税范围17.企业所得税法前扣除的项目，除特殊规定外，通常应当满足的条件有（）。A.与取得收入相关B.具有合理性C.已实际发生或负担D.能够提供证明资料E.经税务机关核准18.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.赡养老人支出C.子女教育支出D.继续教育支出E.职业资格继续教育支出19.下列关于土地增值税清算的说法中，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人应当在项目全部竣工完成销售后进行清算B.纳税人应按照规定办理土地增值税清算手续C.税务机关发现纳税人未按规定进行清算的，可以要求纳税人进行清算D.土地增值税的清算周期最长不得超过3年E.清算后仍有增值额的，应按规定补缴土地增值税20.企业所得税的税前扣除项目，在以下哪些情况下不得扣除（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业之间支付的管理费C.符合条件的非营利组织的捐赠支出D.用于建造职工宿舍的支出E.与生产经营活动无关的支出21.税务师在办理涉税鉴证业务时，应当履行的职责包括（）。A.按照执业准则执行业务B.对鉴证事项形成结论并出具报告C.对鉴证报告负责D.对被鉴证单位的财务状况负责E.按时完成业务约定书约定的任务22.税务检查中，税务机关可以采取的措施有（）。A.查账B.调取账簿资料C.询问相关人员D.查询信息E.限制纳税人、扣缴义务人离境23.下列关于税务行政复议的表述中，正确的有（）。A.税务行政复议是法定的救济途径B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议可以附带请求变更或撤销原具体行政行为D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行E.税务行政复议的申请期限为知道该具体行政行为之日起60日内24.企业所得税法中，关于特别纳税调整的规定，旨在（）。A.防止企业避税B.规范关联交易C.保证国家税收收入D.促进公平竞争E.鼓励企业进行税负筹划25.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有（）。A.增值税专用发票由税务机关开具B.纳税人销售货物或提供应税服务，应当向购买方开具增值税发票C.增值税普通发票由纳税人自行开具D.增值税电子发票是增值税发票的法定形式E.增值税发票的开具时限和内容应符合税法规定26.个人所得税的税收优惠主要包括（）。A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的公益慈善事业捐赠支出D.保险赔款E.军人职业津贴三、计算题（本题型共4题，每题4分，共16分。请列示计算步骤，每步骤均需得分，文字说明可以不列。）27.某制造业一般纳税人，2025年6月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；当月销售产成品开具增值税专用发票，注明金额120万元，税额15.6万元。该企业适用增值税税率13%，假定当月无其他进项税额转出和销项税额。请计算该企业6月份应纳（退）增值税额。28.某个体工商户（增值税小规模纳税人）2025年9月销售农产品，取得含税销售额5.85万元；提供服务取得含税销售额3.51万元。该个体工商户适用的增值税征收率为3%。请计算该个体工商户9月份应纳增值税额。29.甲公司2025年度实现会计利润总额500万元。经查，存在以下事项：（1）计入管理费用中的业务招待费支出60万元，发生额的60%为60万元；（2）向关联方借款200万元，支付利息费用8万元，关联方没有同类业务借款利率，该企业同期同类贷款市场利率为5%；（3）通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金20万元，该捐赠金额超过了会计利润总额的12%。假设不考虑其他调整事项，请计算甲公司2025年度应纳税所得额。30.个人A2025年1月取得工资收入30000元，2月取得季度奖金50000元，3月出租住房取得月租金收入6000元（不含增值税），已按3%税率缴纳增值税600元，并代扣代缴个人所得税300元。假设个人A享受子女教育专项附加扣除2000元/月。请计算个人A3月份应预扣预缴的个人所得税额。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定，进行分析和计算。）31.某居民企业2025年度财务报表显示：营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用200万元，管理费用300万元（其中含通过公益性社会组织向地震灾区捐赠支出50万元），财务费用100万元，资产减值损失80万元，公允价值变动收益30万元。假设该企业2025年度无其他调整事项，适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应纳的企业所得税额。32.某房地产企业于2023年1月取得一块土地使用权，支付价款5000万元，并缴纳相关税费。该企业于2024年1月在该土地上开发建设一栋商品住宅楼，2025年1月全部建成并开始销售。2025年10月，该企业销售商品住宅楼，取得销售收入8000万元（不含增值税），开具增值税专用发票，注明税额1320万元。该企业聘请税务师事务所对该项目进行土地增值税清算。请计算该房地产企业应缴纳的土地增值税额。（假设该地块所在地区规定土地增值税税率为30%、40%、50%，速算扣除系数分别为60%、70%、80%，且该企业无法提供符合规定的扣除项目证明资料，税务机关按规定核定征收，核定税率为土地增值额的25%。）试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.B4.B5.A6.D7.C8.B9.C10.C11.C12.D13.C14.A二、多项选择题15.ABCE16.ABD17.ABCD18.ABCD19.ABCE20.ABE21.ABCE22.ABCDE23.ABCDE24.ABCDE25.BCD26.ABC三、计算题27.计算步骤：销项税额=120万元×13%=15.6万元进项税额=10.4万元应纳增值税额=销项税额-进项税额=15.6万元-10.4万元=5.2万元答案：该企业6月份应纳增值税额为5.2万元。28.计算步骤：含税销售额=5.85万元+3.51万元=9.36万元不含税销售额=9.36万元/(1+3%)=9.06万元应纳增值税额=9.06万元×3%=0.2718万元≈0.27万元答案：该个体工商户9月份应纳增值税额为0.27万元。29.计算步骤：（1）业务招待费超支=60万元-60万元×60%=24万元（2）利息费用超支=8万元-200万元×5%=2万元（3）捐赠支出超支=20万元-500万元×12%=20万元-60万元=-40万元（可扣除40万元）调整后的应纳税所得额=500万元+24万元+2万元-40万元=486万元答案：甲公司2025年度应纳税所得额为486万元。30.计算步骤：工资收入应纳税所得额=30,000元-5,000元-(2,000元/月×3个月)=30,000元-5,000元-6,000元=19,000元工资收入预扣预缴税额=19,000元×3%=570元季度奖金换算月奖金=50,000元/3=16,666.67元季度奖金预扣预缴税额=(16,666.67元-5,000元-2,000元)×10%-210=9,666.67元×10%-210=966.67元-210=756.67元≈757元租金收入应纳税所得额=6,000元-600元-300元=5,100元租金收入预扣预缴税额=5,100元×10%=510元3月份应预扣预缴个人所得税额=570元+757元+510元=1,837元答案：个人A3月份应预扣预缴的个人所得税额为1,837元。四、综合分析题31.计算步骤：（1）业务招待费扣除限额=2000万元×60%=1200万元；实际发生额的60%为60万元，按60万元扣除。（2）利息费用扣除限额=200万元×60%=120万元；实际发生额8万元未超支，按8万元扣除。（3）捐赠支出扣除限额=500万元×12%=60万元；实际发生额50万元未超支，按50万元扣