做账实操-员工工资、社保、公积金账务处理分录模板

会计实操文库21/21做账实操-员工工资、社保、公积金账务处理分录模板一、工资计提与发放（1-20）1.计提工资借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本贷：应付职工薪酬—工资2.计提奖金借：管理费用/销售费用/制造费用贷：应付职工薪酬—奖金3.计提加班费借：管理费用/制造费用贷：应付职工薪酬—加班费4.计提津贴补贴借：管理费用/销售费用贷：应付职工薪酬—津贴补贴5.计提计件工资借：生产成本贷：应付职工薪酬—计件工资6.计提临时工工资借：管理费用/制造费用贷：应付职工薪酬—临时工工资7.计提劳务派遣人员工资借：管理费用/制造费用贷：应付职工薪酬—劳务用工8.发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：应交税费—应交个人所得税贷：其他应付款—社保（个人部分）贷：其他应付款—公积金（个人部分）9.发放奖金借：应付职工薪酬—奖金贷：银行存款贷：应交税费—应交个人所得税10.发放加班费借：应付职工薪酬—加班费贷：银行存款贷：应交税费—应交个人所得税11.工资发放错误冲回借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款（红字）12.补发工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：应交税费—应交个人所得税13.代扣个人所得税借：应付职工薪酬—工资贷：应交税费—应交个人所得税14.缴纳个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款15.代扣水电费（宿舍）借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款—水电费16.代扣餐费借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款—餐费17.代扣工会会费借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—工会会费18.工资分配（制造费用转生产成本）借：生产成本贷：制造费用19.工资结转本年利润借：本年利润贷：管理费用/销售费用/制造费用20.年末工资余额调整借：管理费用贷：应付职工薪酬—工资二、社保（五险一金）计提与缴纳（21-40）21.计提单位承担养老保险借：管理费用/销售费用/制造费用贷：应付职工薪酬—养老保险（单位）22.计提单位承担医疗保险借：管理费用/销售费用/制造费用贷：应付职工薪酬—医疗保险（单位）23.计提单位承担失业保险借：管理费用/销售费用/制造费用贷：应付职工薪酬—失业保险（单位）24.计提单位承担工伤保险借：管理费用/销售费用/制造费用贷：应付职工薪酬—工伤保险（单位）25.计提单位承担生育保险借：管理费用/销售费用/制造费用贷：应付职工薪酬—生育保险（单位）26.计提单位承担住房公积金借：管理费用/销售费用/制造费用贷：应付职工薪酬—住房公积金（单位）27.代扣个人承担养老保险借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—养老保险（个人）28.代扣个人承担医疗保险借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—医疗保险（个人）29.代扣个人承担失业保险借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—失业保险（个人）30.代扣个人承担住房公积金借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—住房公积金（个人）31.缴纳养老保险（单位+个人）借：应付职工薪酬—养老保险（单位）借：其他应付款—养老保险（个人）贷：银行存款32.缴纳医疗保险（单位+个人）借：应付职工薪酬—医疗保险（单位）借：其他应付款—医疗保险（个人）贷：银行存款33.缴纳失业保险（单位+个人）借：应付职工薪酬—失业保险（单位）借：其他应付款—失业保险（个人）贷：银行存款34.缴纳工伤保险（单位）借：应付职工薪酬—工伤保险（单位）贷：银行存款35.缴纳生育保险（单位）借：应付职工薪酬—生育保险（单位）贷：银行存款36.缴纳住房公积金（单位+个人）借：应付职工薪酬—住房公积金（单位）借：其他应付款—住房公积金（个人）贷：银行存款37.社保缴费基数调整补提借：管理费用贷：应付职工薪酬—养老保险（单位）38.社保缴费基数调整冲回借：应付职工薪酬—养老保险（单位）贷：管理费用39.社保滞纳金借：营业外支出贷：银行存款40.社保退费（单位部分）借：银行存款贷：应付职工薪酬—养老保险（单位）三、住房公积金计提与缴纳（41-50）41.计提单位公积金借：管理费用/销售费用/制造费用贷：应付职工薪酬—住房公积金（单位）42.代扣个人公积金借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—住房公积金（个人）43.缴纳公积金（单位+个人）借：应付职工薪酬—住房公积金（单位）借：其他应付款—住房公积金（个人）贷：银行存款44.公积金基数调整补提借：管理费用贷：应付职工薪酬—住房公积金（单位）45.公积金基数调整冲回借：应付职工薪酬—住房公积金（单位）贷：管理费用46.公积金补缴借：应付职工薪酬—住房公积金（单位）借：其他应付款—住房公积金（个人）贷：银行存款47.公积金退费借：银行存款贷：应付职工薪酬—住房公积金（单位）48.公积金利息（个人）借：其他应付款—住房公积金（个人）贷：银行存款49.公积金提取（员工个人）不做分录（由员工自行办理）50.单位承担补充公积金借：管理费用贷：应付职工薪酬—补充公积金四、个人所得税代扣代缴（51-60）51.代扣个税借：应付职工薪酬—工资贷：应交税费—应交个人所得税52.缴纳个税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款53.个税手续费返还借：银行存款贷：其他收益54.个税申报错误补缴借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款55.个税申报错误退税借：银行存款贷：应交税费—应交个人所得税56.年终奖个税计提借：应付职工薪酬—奖金贷：应交税费—应交个人所得税57.劳务报酬个税代扣借：应付职工薪酬—劳务报酬贷：应交税费—应交个人所得税58.稿酬个税代扣借：应付职工薪酬—稿酬贷：应交税费—应交个人所得税59.特许权使用费个税代扣借：应付职工薪酬—特许权使用费贷：应交税费—应交个人所得税60.个税滞纳金借：营业外支出贷：银行存款五、职工福利费（61-70）61.计提职工福利费借：管理费用/销售费用/制造费用贷：应付职工薪酬—职工福利费62.发放福利费（现金）借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款63.发放福利费（实物）借：应付职工薪酬—职工福利费贷：库存商品贷：应交税费—销项税额64.职工食堂经费借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款65.职工宿舍费用借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款66.职工体检费借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款67.职工困难补助借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款68.节日福利借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款69.职工交通补贴借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款70.职工通讯补贴借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款六、工会经费与职工教育经费（71-80）71.计提工会经费借：管理费用贷：应付职工薪酬—工会经费72.缴纳工会经费借：应付职工薪酬—工会经费贷：银行存款73.工会经费返还借：银行存款贷：应付职工薪酬—工会经费74.计提职工教育经费借：管理费用贷：应付职工薪酬—职工教育经费75.职工培训费用借：应付职工薪酬—职工教育经费贷：银行存款76.购买培训教材借：应付职工薪酬—职工教育经费贷：银行存款77.外部讲师培训费借：应付职工薪酬—职工教育经费贷：银行存款78.职工学历教育报销借：应付职工薪酬—职工教育经费贷：银行存款79.工会组织活动费用借：应付职工薪酬—工会经费贷：银行存款80.职工教育经费结转借：本年利润贷：管理费用七、离职后福利（养老金等）（81-88）81.计提设定提存计划（企业年金）借：管理费用贷：应付职工薪酬—企业年金82.缴纳企业年金借：应付职工薪酬—企业年金贷：银行存款83.计提补充养老保险借：管理费用贷：应付职工薪酬—补充养老保险84.缴纳补充养老保险借：应付职工薪酬—补充养老保险贷：银行存款85.计提设定受益计划借：管理费用贷：应付职工薪酬—设定受益计划86.设定受益计划利息费用借：财务费用贷：应付职工薪酬—设定受益计划87.设定受益计划重新计量借：其他综合收益贷：应付职工薪酬—设定受益计划88.支付退休人员补贴借：应付职工薪酬—离职后福利贷：银行存款八、辞退福利（89-94）89.计提辞退福利借：管理费用贷：应付职工薪酬—辞退福利90.支付辞退补偿借：应付职工薪酬—辞退福利贷：银行存款91.计提一次性离职补偿借：管理费用贷：应付职工薪酬—辞退福利92.支付一次性离职补偿借：应付职工薪酬—辞退福利贷：银行存款93.辞退福利个税代扣借：应付职工薪酬—辞退福利贷：应交税费—应交个人所得税94.辞退福利社保处理借：管理费用贷：应付职工薪酬—养老保险（单位）九