2026年税务师考试《税法一》专项模拟试题

2026年税务师考试《税法一》专项模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填写在题干后的括号内。每题1分，共40分）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关可以自由裁量税法适用B.税收公平原则仅指形式公平，不包括实质公平C.税收效率原则要求税法制定和执行成本最低D.税收中性原则意味着税收政策对经济活动没有任何影响2.在税务行政复议中，申请人申请行政复议的法定期限是自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）。A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额B.一般纳税人发生应税销售行为，必须采用一般计税方法C.增值税纳税人身份的认定是永久性的，不能改变D.小规模纳税人不得享受任何增值税优惠政策4.某商贸企业（一般纳税人）销售商品，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，该企业当期认证抵扣进项税额为5万元，则该企业当期应纳增值税额为（）万元。A.8B.10C.13D.155.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品6.增值税小规模纳税人销售货物，适用增值税征收率为（）。（请根据最新规定填写）A.3%B.5%C.6%D.13%7.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。A.所有出口货物均可以享受增值税零税率或免税B.出口货物的退税率与其在国内销售时的税率相同C.小规模纳税人出口货物适用免税政策D.出口企业必须先缴纳增值税才能申请退税8.消费税的征税环节主要集中在（）。A.货物生产环节B.货物批发环节C.货物零售环节D.货物进口环节9.下列商品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.木制一次性筷子D.汽车轮胎10.某卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝，加工成甲类卷烟销售，取得不含税销售额500万元，已知委托加工收回烟丝的已纳税款为40万元，甲类卷烟的消费税税率为56%，加计税额为30%，则该卷烟厂销售环节应缴纳的消费税为（）万元。A.280B.328C.360D.39611.根据消费税规定，下列关于卷烟计税依据的说法，正确的是（）。A.计税价格低于核定计税价格70%的，按核定计税价格征收消费税B.白酒的消费税计税依据为不含增值税的销售额C.委托加工收回的已税消费品，直接销售无需缴纳消费税D.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全一致12.企业所得税的纳税人分为一般企业和（）。A.小规模纳税人B.特定行业企业C.个人独资企业D.合伙企业13.企业收入总额中的下列项目，不应计入应纳税所得额的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.超标准列支的工资支出14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。下列项目中，不属于税前扣除项目的是（）。A.存货成本B.职工福利费支出C.支付给关联方的利息费用D.资产损失15.根据企业所得税法规定，下列关于固定资产折旧的说法，错误的是（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予扣除B.固定资产折旧方法由企业根据自身情况确定，无需备案C.弃用的固定资产，应当停止计提折旧D.应当计提折旧的固定资产，在达到预定可使用状态前不得计提折旧16.企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照实际发生额的（）加计扣除。（请根据最新规定填写）A.50%B.75%C.100%D.150%17.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.小型微利企业适用15%的优惠税率B.国家需要重点扶持的高新技术企业适用20%的优惠税率C.企业所得税的税收优惠可以叠加享受D.税收优惠需要经过税务机关审批才能享受18.下列项目中，不属于企业资产的是（）。A.存货B.固定资产C.应收账款D.对外投资形成的长期股权投资19.企业的应纳税所得额计算公式为（）。A.收入总额-准予扣除项目金额B.利润总额-加计扣除金额C.收入总额-财产转让收入D.成本总额+利润总额20.企业所得税的纳税期限由主管税务机关根据企业应纳税额的大小分别核定，可以按月或者按季预缴，年度汇算清缴时，多退少补。下列关于预缴税款的表述，正确的是（）。A.预缴税款的计算方法与年度汇算清缴的计算方法完全相同B.预缴税款的税率可能高于年度汇算清缴的税率C.企业可以选择按月预缴也可以选择按季预缴，但一旦选定不能改变D.年度汇算清缴时，只需补缴税款，无需退还多缴的税款21.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、（）和利息股息红利所得。A.财产租赁所得B.资产转让所得C.健康保险所得D.养老保险所得22.下列关于个人所得税税率适用的说法，正确的是（）。A.工资薪金所得适用5%~35%的超额累进税率B.劳务报酬所得适用20%的比例税率C.稿酬所得适用70%的税率计算应纳税所得额D.财产租赁所得适用10%的比例税率23.某居民个人2025年度取得工资薪金收入12万元，按规定扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后的应纳税所得额为6万元。假定适用税率为20%，速算扣除数为16900元，则该个人全年应缴纳个人所得税为（）元。A.4310B.6310C.10000D.1369024.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、（）、赡养老人和住房贷款利息或住房租金。A.社会保险B.养老保险C.职业资格继续教育D.报销医疗费用25.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用（）的税率。A.5%~35%的超额累进税率B.20%的比例税率C.25%的比例税率D.15%的固定税率26.某个体工商户2025年度取得经营收入80万元，发生成本费用20万元，发生允许扣除的损失5万元，则其应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）万元。A.55B.60C.65D.7027.契税的征税对象是（）。A.转让土地、房屋权属的行为B.购买土地、房屋的行为C.出租土地、房屋的行为D.出让土地、房屋的行为28.下列关于契税税率的说法，正确的是（）。A.国有土地使用权出让适用3%的税率B.土地使用权转让适用5%的税率C.房屋买卖适用3%的税率D.医疗机构承受土地、房屋用于医疗用途，可以免征契税29.某企业购买一块土地使用权，支付价款2000万元，用于建造厂房。已知当地政府规定的契税税率为4%，则该企业应缴纳的契税为（）万元。A.80B.100C.160D.20030.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的（）。A.任何单位B.个人C.企业D.以上所有31.计算土地增值税时，准予扣除的项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用、与转让房地产有关的税金以及（）。A.转让房地产的利润B.转让房地产的评估费用C.转让房地产的贷款利息D.转让房地产的增值税32.土地增值税实行（）的税率。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.滑动税率33.某开发商转让一块土地使用权及地上建筑物，取得收入5000万元，取得土地使用权支付费用1000万元，开发成本2000万元，开发费用500万元，缴纳相关税金（不含增值税）300万元。该地块的扣除项目合计为（）万元。A.3400B.3600C.4000D.460034.资源税的征税对象是（）。A.所有自然资源B.储量未动用的矿产资源C.储量已动用的矿产资源D.城市水资源35.下列关于资源税计税依据的说法，正确的是（）。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为计税依据B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为计税依据C.纳税人开采或者生产应税产品的销售额，不包含增值税D.资源税的计税依据与增值税的计税依据完全一致36.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城市建成区内的土地B.城市建成区内的房屋C.城市建成区内的车辆D.城市建成区内的构筑物37.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的（）。A.土地面积B.房屋建筑面积C.车辆数量D.构筑物面积38.房产税的征税对象是（）。A.土地B.房屋C.车船D.构筑物39.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式。从价计征的房产税，以房产的（）为计税依据。A.市场价值B.计划成本C.房产原值D.房产评估价值40.车船税的纳税人是在中华人民共和国境内（）的车辆、船舶的所有人或者管理人。A.驾驶B.使用C.承租D.注册二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填写在题干后的括号内。多选、少选、错选均不得分。每题2分，共30分）1.下列关于税法原则的说法，正确的有（）。A.税收法律主义要求税法具有稳定性B.税收公平原则包括形式公平和实质公平C.税收效率原则包括经济效率和行政效率D.税收中性原则意味着税收政策对经济活动没有扭曲2.税务行政复议的参加人包括（）。A.行政复议申请人B.行政复议被申请人C.第三人D.证人3.增值税一般纳税人发生下列业务，可能需要开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售商品C.向一般纳税人销售商品用于其生产经营D.提供应税服务给一般纳税人4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。A.购进用于生产应税产品的原材料，其进项税额可以抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣C.支付给运输企业的运输费用，其进项税额可以抵扣D.购进不动产用于生产经营，其进项税额可以分期抵扣5.增值税小规模纳税人发生下列行为，可能适用免税政策的有（）。A.销售自己使用过的固定资产B.小规模纳税人销售货物C.小规模纳税人提供应税服务D.小规模纳税人出口货物6.消费税的征税环节具有单一性，主要体现在（）。A.卷烟在生产、委托加工和进口环节征收B.白酒在生产环节征收C.化妆品在零售环节征收D.成品油在加油站零售环节征收7.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.卷烟的计税依据为不含增值税的销售额B.白酒的计税依据为不含增值税的销售额C.应税消费品计税价格低于核定计税价格70%的，按核定计税价格征收消费税D.委托加工收回的已税消费品，直接销售无需缴纳消费税8.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的财政拨款C.财产转让所得D.接受捐赠的资产9.企业发生的下列支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.超标的业务招待费支出10.下列关于固定资产折旧的说法，正确的有（）。A.固定资产应当按月计提折旧B.应当计提折旧的固定资产，在达到预定可使用状态前不得计提折旧C.弃用的固定资产，应当停止计提折旧D.固定资产折旧方法由企业根据自身情况确定，无需备案11.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息12.下列关于个人所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.小型微利企业适用15%的优惠税率B.国家需要重点扶持的高新技术企业适用20%的优惠税率C.个人所得税的税收优惠可以叠加享受D.税收优惠需要经过税务机关审批才能享受13.个体工商户的生产经营所得，可以享受的税收优惠政策有（）。A.减按50%计入应纳税所得额B.适用5%~35%的超额累进税率C.可以享受小型微利企业的税收优惠D.可以享受高新技术企业税收优惠14.契税的征税对象包括（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.出租房屋15.土地增值税的计税依据包括（）。A.转让房地产的收入B.取得土地使用权所支付的金额C.开发成本D.与转让房地产有关的税金三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的填写“对”，错误的填写“错”。每题1分，共30分）1.税收法律主义要求税务机关必须严格依照法律规定征税，不得自由裁量。（）2.税务行政复议是税务机关内部的一种层级监督制度。（）3.小规模纳税人发生应税销售行为，必须采用简易计税方法。（）4.增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，应当向购买方开具增值税发票。（）5.增值税一般纳税人购进货物或者接受服务，取得增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣凭证。（）6.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税服务，可以自行开具增值税专用发票。（）7.消费税的征税范围仅限于在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）8.消费税的计税依据是含增值税的销售额。（）9.企业所得税的纳税人分为一般企业和个人独资企业。（）10.企业收入总额中的不征税收入，可以扣除相关的成本、费用和损失。（）11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，无论是否实际发生，均准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）12.固定资产按照直线法计提的折旧，准予扣除；按照加速折旧法计提的折旧，不得扣除。（）13.企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照实际发生额的100%加计扣除。（）14.企业所得税的税收优惠需要经过税务机关审批才能享受。（）15.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得和财产租赁所得。（）16.个人所得税的工资薪金所得适用5%~45%的超额累进税率。（）17.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行审核。（）18.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5%~35%的超额累进税率。（）19.契税的纳税人是在中华人民共和国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。（）20.契税的征税率为3%，由承受方缴纳。（）21.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）22.土地增值税的计税依据包括转让房地产的收入、取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用以及与转让房地产有关的税金。（）23.土地增值税实行4%~60%的超额累进税率。（）24.资源税的征税对象是所有的自然资源。（）25.资源税的计税依据是应税资源的销售额。（）26.城镇土地使用税的征税对象是城市建成区内的土地。（）27.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）28.房产税的征税对象是房屋。（）29.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式。从价计征的房产税，以房产的原值为计税依据。（）30.车船税的纳税人是车辆、船舶的所有人或者管理人。（）答案（此处仅为示例，实际答案需根据最新税法规定确定）一、单项选择题1.C2.D3.A4.A5.D6.A7.C8.C9.D10.B11.A12.A13.D14.D15.B16.D17.B18.A19.A20.A21.A22.C23.B24.D25.A26.C27.A28.D29.A30.D31.B32.A33.C34.C35.A36.A37.A38.B39.C40.B二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.CD4.ABCD5.A6.BCD7.ACD8.AB9.ABC10.ACD11.ABCD12.BC13.B14.ABC15.ABCD三、判断题1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.对8.错9.错10.错11.错12.错13.对14.错15.对16.对17.对18.对19.对20.错21.对22.对23.对24.错25.错26.对27.对28.对29.错30.对试卷答案一、单项选择题1.C解析：税收法律主义要求依法征税，税务机关不能自由裁量。2.D解析：行政复议申请期限为60日内。3.A解析：小规模纳税人适用简易计税方法，且可享受部分免税政策，但不得抵扣进项税额。4.A解析：应纳增值税=100*13%-5=8万元。5.D解析：选项D属于资产内部处置，不视同销售。6.A解析：请根据最新规定填写，通常为3%。7.C解析：小规模纳税人出口货物适用免税政策。8.C解析：消费税主要在零售环节征收。9.D解析：汽车轮胎不属于消费税应税范围。10.B解析：应纳消费税=[500+40/(1-30%)]*56%+500*30%=328万元。11.A解析：计税价格低于核定计税价格70%的，按核定计税价格征收消费税。12.A解析：企业所得税纳税人分为一般企业和合伙企业（根据最新规定，合伙企业可能不缴纳企业所得税，此处按传统分类）。13.D解析：超标准列支的工资支出不允许扣除。14.D解析：转让房地产的增值税不允许扣除。15.B解析：加速折旧法计提的折旧，符合规定的准予扣除。16.D解析：请根据最新规定填写，通常为150%。17.B解析：高新技术企业适用20%的优惠税率。18.A解析：社会保险属于个人应税所得项目，不属于企业资产。19.A解析：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。20.A解析：预缴税款计算方法与年度汇算清缴相同。21.A解析：财产租赁所得属于个人所得税应税所得项目。22.C解析：稿酬所得应按70%计入应纳税所得额。23.B解析：应纳个税=[120000-60000-16900]*20%-16900=6310元。24.D解析：住房贷款利息属于专项附加扣除。25.A解析：个体工商户生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。26.C解析：应纳税所得额=80-20-5=65万元。27.A解析：契税征税对象是转让土地、房屋权属的行为。28.D解析：医疗机构承受土地、房屋用于医疗用途，可以免征契税。29.A解析：应纳契税=2000*4%=80万元。30.D解析：包括所有纳税单位和个人。31.B解析：准予扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用、与转让房地产有关的税金以及评估费用。32.A解析：土地增值税实行比例税率。33.C解析：扣除项目合计=1000+2000+500+300=3800万元。34.C解析：资源税征税对象是已动用的矿产资源。35.A解析：纳税人销售应税产品的，以实际销售数量为计税依据。36.A解析：城镇土地使用税征税对象是城市建成区内的土地。37.A解析：城镇土地使用税计税依据是实际占用的土地面积。38.B解析：房产税征税对象是房屋。39.C解析：从价计征的房产税，以房产的原值为计税依据。40.B解析：车船税纳税人是使用车辆、船舶的所有人或者管理人。二、多项选择题1.ABCD解析：选项均正确描述了税法原则。2.ABC解析：行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。3.CD解析：向消费者个人销售和向小规模纳税人销售通常不得开具专票。4.ABCD解析：选项均正确描述了进项税额抵扣规则。5.A解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可能免税。6.BCD解析：卷烟在生产、委托加工和进口环节征收；白酒在生产环节征收；化妆品和成品油在零售环节征收。7.ACD解析：消费税计税依据通常为不含增值税销售额；计税价格低于核定计税价格70%的，按核定计税价格征收；委托加工收回的已税消费品直接销售无需缴纳消费税。8.AB解析：国债利息收入和国债符合条件的财政拨款属于不征税收入。9.ABC解析：工资薪金、福利费、教育经费均可在税前扣除。10.ACD解析：固定资产当月增加当月不计提，当月减少当月计提；