银行机构环境、社会和治理信息披露指南

银行机构环境、社会和治理信息披露指南一、总则1.1编制目的为规范银行机构环境、社会和治理（以下简称ESG）信息披露行为，提升披露信息的真实性、准确性、完整性、可比性和及时性，回应利益相关方诉求，助力银行落实可持续发展战略，有效防范ESG风险，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》、金融监管总局《银行业保险业绿色金融指引》、中国人民银行《金融机构环境信息披露指南》及沪深证券交易所上市公司ESG信息披露相关规定，制定本指南。1.2适用范围本指南适用于在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、民营银行及外资银行在华分支机构。开展理财、金融租赁、消费金融等业务的银行附属机构可参照执行。1.3披露原则真实性原则：披露的信息需以客观事实或可验证的运营数据为基础，不得存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，所有定量数据需明确统计口径、来源及计算方法，定性描述需与银行实际运营情况一致。实质性原则：优先披露对利益相关方决策、银行战略落地、风险水平、经营业绩产生重大影响的ESG事项，对不同规模、业务类型的银行可结合自身业务特征调整披露重点，中小银行可重点披露三农、普惠金融等领域实践，大型银行需强化气候相关金融风险、供应链ESG管理等内容的披露。可比性原则：信息披露口径、指标计算方法需保持年度一致性，如发生调整需明确说明调整原因、调整范围及对数据的影响，同时鼓励采用国际国内通行的ESG披露标准（如TCFD框架、SASB标准、GRI准则等），方便跨机构、跨周期对比。及时性原则：ESG重大突发事件发生后，需在10个工作日内披露事件基本情况、影响评估及应对措施；定期ESG报告需与年度报告同步披露，最晚不得晚于每年4月30日。可获得性原则：披露的ESG信息需在银行官方网站、证券交易所网站、官方移动端渠道同步公开，设置可持续发展/ESG专栏，方便利益相关方免费查阅，披露信息留存时间不得少于5年。二、披露框架与核心内容银行机构ESG信息披露采用“基础通用+专项特色”双层框架，基础通用部分覆盖环境、社会、治理三类通用维度，专项特色部分包含气候相关金融风险、普惠金融、绿色金融三类银行业特色披露模块。2.1治理维度披露内容治理维度需披露ESG治理架构、权责划分、制度体系、风险管理、廉洁合规等核心内容，具体要求如下：1.ESG治理架构披露董事会层面ESG职责设置：明确董事会是否设立ESG/可持续发展专门委员会，委员会人员构成（需披露独立董事占比、专业背景，其中至少1名委员具备环境风险管理或可持续金融相关专业经验），年度内召开ESG相关会议次数、审议的核心议题（如ESG战略制定、绿色金融目标分解、ESG风险排查结果等），董事会对ESG工作的年度考核情况。披露高级管理层ESG执行机制：明确ESG工作牵头部门（如战略部、风险管理部、绿色金融部），部门人员配置数量、专业背景，跨部门ESG协调机制（如是否建立由信贷、风控、合规、零售等业务条线人员组成的ESG工作小组），年度ESG工作的资源投入金额（含人员经费、系统建设、第三方咨询等费用）。披露ESG考核与激励机制：明确ESG指标在全行绩效考核中的权重占比（需明确具体数值，国有大行、股份制银行不得低于5%，其他类型银行不得低于3%），考核结果与高管薪酬、员工绩效的挂钩方式，对绿色信贷、普惠金融等重点业务的专项激励政策（如内部资金转移定价优惠幅度、不良容忍度等）。2.ESG制度体系披露现行ESG相关制度清单，包括但不限于绿色信贷管理制度、普惠金融实施方案、客户ESG风险评估办法、气候相关风险应急预案、消费者权益保护制度、反洗钱管理制度等，说明各项制度的发布时间、修订情况及核心要求。披露ESG相关制度的执行机制：如客户ESG风险排查的流程、频率，绿色信贷项目的认定标准、核查流程，普惠金融业务的尽职免责要求等，需说明年度内制度执行的抽查比例、发现的问题及整改情况。3.风险管理与内部控制披露ESG风险纳入全面风险管理体系的情况：明确ESG风险的识别、评估、监测、缓释全流程管理机制，披露ESG风险分类标准（如环境类风险包含气候物理风险、转型风险，社会类风险包含客户声誉风险、消费者权益风险，治理类风险包含合规风险、关联交易风险等）。披露年度ESG风险排查结果：全年排查涉及的客户数量、业务规模，识别出的高ESG风险客户数量、涉及信贷余额，针对高风险客户采取的压降、缓释措施及成效，年度内ESG风险导致的不良贷款金额、不良率。披露关联交易管理情况：关联方认定标准、关联交易审批流程，年度内关联交易总笔数、总金额，关联交易定价公允性说明，是否存在违规关联交易、利益输送情况及对应的问责结果。4.廉洁与合规管理披露反商业贿赂、反洗钱管理机制：年度内开展的反洗钱培训次数、覆盖员工人数，上报可疑交易报告数量，配合监管部门反洗钱调查的情况；反商业贿赂宣传教育情况，年度内收到的商业贿赂举报数量、核查处理结果，涉及的人员问责情况。披露监管处罚情况：年度内收到的监管行政处罚决定书数量、处罚事由、处罚金额，针对处罚问题的整改措施及完成情况，是否存在重大违法违规行为导致银行被责令停业整顿、吊销经营许可证的情况。披露员工行为管理：员工行为守则制定情况，年度内开展的合规培训次数、覆盖人数，员工违规行为总件数、处理人数，其中涉及职务侵占、挪用资金等重大违法违规行为的情况及处置结果。2.2环境维度披露内容环境维度需披露银行自身运营碳排放、绿色金融业务开展、环境风险管理、生态保护贡献等内容，具体要求如下：1.自身运营环境表现披露运营碳排放核算边界：明确核算范围包含总行及所有分支机构的办公场所、自营网点、数据中心、公务车辆等，核算方法参照《企业温室气体排放核算与报告要求银行业》国家标准，披露年度范围一、范围二、范围三（可选）碳排放总量，人均碳排放量、单位营业面积碳排放量，较上一年度的变化幅度及原因。披露资源消耗情况：年度办公用电量、用水量、用纸量，人均用电量、人均用水量，可再生能源使用量及占总用电量的比例，绿色办公举措实施成效（如无纸化办公覆盖率、电子单据替代率、公务车新能源车占比等），年度内节能改造项目数量、投入金额、预计年减排量。披露废弃物管理情况：年度办公垃圾产生总量，可回收物占比、危险废弃物（如废电池、废墨盒）的合规处置率，是否发生环境污染事件（如办公场所污水泄漏、危险废弃物违规丢弃）及对应的处置结果。2.绿色金融业务开展情况披露绿色信贷业务：绿色信贷余额（按银保监会绿色信贷统计标准披露），较上一年度的增速，绿色信贷在各项贷款中的占比；分领域绿色信贷投放情况（如清洁能源产业、绿色交通、节能环保产业、生态保护产业等的贷款余额及占比）；绿色信贷资产质量情况，绿色信贷不良率，较全行整体不良率的差异。披露绿色债券相关业务：本行发行绿色金融债券的规模、募集资金投向、项目环境效益（如每年减少二氧化碳排放量、节约标准煤量等）；本行投资绿色债券的规模、占债券投资总额的比例，绿色债券评级分布情况。披露其他绿色金融产品创新：绿色普惠贷、碳减排支持工具落地情况、碳排放权质押贷款、可持续发展挂钩贷款、绿色理财、绿色基金等产品的规模、服务客户数量、落地案例，相关产品的环境效益测算方法及结果。3.客户环境风险管理披露客户环境风险评估机制：对“两高一剩”、高碳排放行业客户的环境风险评估流程，是否将环评批复、环保处罚、碳排放强度等指标纳入客户准入标准，年度内对高环境风险行业客户的排查次数、涉及客户数量。披露高环境风险行业敞口情况：煤电、钢铁、有色、建材、化工等高碳排放行业的信贷余额，占各项贷款的比例，较上一年度的变化情况；上述行业中属于限制类、淘汰类产能的客户数量、涉及信贷余额，针对该类客户的退出计划及年度退出进度。披露环境信息披露推动情况：要求授信客户披露环境信息的政策要求，年度内推动客户开展环境信息披露的数量，其中重点排污单位客户的环境信息披露率，对未按要求披露环境信息的客户采取的约束措施。4.环境效益贡献披露信贷项目的环境效益：按照《绿色信贷项目节能减排量测算指引》，测算年度绿色信贷项目支持的年二氧化碳减排量、化学需氧量减排量、氮氧化物减排量、节水量等核心指标，披露测算的假设条件、计算方法。披露生物多样性保护相关举措：信贷业务中涉及自然保护地、生态保护红线区域的项目评估标准，年度内支持的生物多样性保护项目数量、贷款余额，相关项目的生态保护成效，是否存在信贷项目破坏生物多样性的负面事件及处置情况。2.3社会维度披露内容社会维度需披露客户权益保护、员工权益保障、普惠金融服务、供应链ESG管理、公益慈善等内容，具体要求如下：1.消费者权益保护披露消费者权益保护工作机制：消费者权益保护委员会的设置情况，年度内召开会议次数、审议议题，消费者权益保护考核在全行绩效考核中的权重占比，年度消保工作投入金额。披露产品与服务管理：金融产品销售的适当性管理流程，年度内新发行金融产品的风险评估覆盖率，是否存在产品误导销售、虚假宣传等违规情况及对应的整改结果；个人金融信息保护机制，年度内是否发生客户信息泄露事件、涉及客户数量、处置情况。披露消费者投诉处理：年度内收到客户投诉总量，投诉业务分布（如信用卡、个人贷款、理财、支付结算等），投诉办结率、平均办结时长，客户满意度，针对高频投诉问题的整改措施及成效。2.员工权益保障披露员工基本情况：截至报告期末员工总人数，劳动合同签订率，员工性别结构（女性员工占比、女性管理人员占比）、年龄结构、学历结构，劳务派遣人员占比，同工同酬落实情况。披露员工薪酬与福利：员工年度平均薪酬水平，较上一年度的变化幅度，社保、公积金缴纳覆盖率，企业年金、补充医疗保险等福利的覆盖情况，带薪休假制度落实率，年度员工体检覆盖率。披露员工发展与权益保护：年度内员工培训总时长、人均培训时长，针对新员工、基层员工、女性员工的专项培训计划；工会组织建设情况，员工代表大会召开次数，员工提案数量及办结率；年度内是否发生拖欠员工薪酬、重大劳动争议事件及处置结果。披露职业健康与安全：办公场所、营业网点的安全防护设施配置情况，年度内开展的消防、应急演练次数，员工工伤发生率，针对疫情防控、员工心理健康的服务举措，年度内组织的心理健康讲座次数、覆盖人数。3.**普惠金融服务披露普惠型小微企业贷款情况：普惠型小微企业贷款余额，较上一年度的增速，普惠型小微企业贷款户数，较上一年度的新增户数；普惠型小微企业贷款平均利率，较全行企业贷款平均利率的优惠幅度；普惠型小微企业贷款不良率，不良容忍度执行情况。披露涉农信贷服务情况：涉农贷款余额，较上一年度的增速，其中农户贷款余额、新型农业经营主体贷款余额，脱贫地区贷款投放情况，乡村振兴相关信贷产品创新情况、服务覆盖乡镇数量。披露特殊群体服务：针对老年人、残疾人等特殊群体的网点便民设施配置情况（如无障碍通道、爱心窗口、大字版业务指引等），老年客户智能服务适配举措（如大字版手机银行、远程帮办服务等），年度内面向特殊群体开展的金融知识宣传次数、覆盖人数。披露金融知识宣传教育：年度内开展“金融消费者权益日”“普及金融知识万里行”等宣传活动的次数，线下覆盖社区、乡村、学校数量，线上宣传触达人数，重点宣传内容（如防范电信诈骗、理性借贷、防范非法集资等）。4.**供应链与合作伙伴管理披露供应商ESG管理机制：供应商准入的ESG评估标准，是否将环保合规、劳动权益保障等指标纳入供应商准入要求，年度内对供应商的ESG抽查比例，淘汰的不合格供应商数量。披露采购情况：年度采购总金额，其中向小微企业采购的金额占比，绿色采购占比（如采购节能产品、环保材料的金额占比），供应商履约评价情况。5.**公益慈善与志愿服务披露年度公益投入总额，其中定点帮扶地区投入金额，教育帮扶、医疗帮扶、灾害救助等领域的投入分布；年度开展的志愿服务活动次数、参与员工人次、志愿服务总时长。披露公益项目的成效：如资助困难学生数量、帮扶脱贫人口数量、捐赠医疗设备覆盖的基层医疗机构数量等，公益项目的审计监督情况，是否存在公益资金违规使用情况。2.4特色专项披露内容1.气候相关金融风险披露（适用资产规模5000亿元以上的银行，其他银行鼓励披露）按照TCFD框架披露治理、战略、风险管理、指标与目标四个维度内容：治理层面明确董事会和高管层对气候相关风险的管理职责；战略层面披露气候风险对银行短期（1-3年）、中期（3-5年）、长期（5年以上）战略和经营的影响，本行“双碳”目标及实施路径，2030年运营碳中和、信贷组合碳排放强度下降目标等量化指标。披露气候风险压力测试情况：年度开展的气候风险压力测试覆盖的行业（如煤电、钢铁、建材等高排放行业）、涉及信贷规模，压力测试的情景设置（如1.5℃温控情景、政策转型情景、极端气候情景），压力测试结果（如不同情景下不良率上升幅度、潜在损失金额），针对压力测试发现的风险点采取的缓释措施。2.理财业务ESG披露（适用开展理财业务的银行）披露ESG主题理财产品的规模、数量、产品类型，ESG理财产品的投资策略、ESG评级方法，底层资产的ESG风险排查情况，产品的环境社会效益测算结果。披露理财产品的ESG信息披露机制：向理财产品投资者披露产品ESG表现的频率、内容，年度内收到的投资者关于理财产品ESG相关咨询的处理情况。三、披露方式与流程3.1披露方式银行机构ESG信息披露分为定期披露和临时披露两类：定期披露：以年度ESG报告（或可持续发展报告、社会责任报告）为核心载体，报告内容需至少覆盖本指南要求的80%以上核心指标，鼓励编制中英文双语报告。报告需包含第三方机构鉴证意见，鼓励聘请具备资质的第三方机构对ESG报告的核心数据（如绿色信贷余额、碳排放量、普惠小微贷款数据等）开展鉴证，披露鉴证范围、鉴证结论。临时披露：针对发生的ESG重大突发事件，包括但不限于重大环境违法违规事件、重大消费者权益侵害事件、重大员工群体性事件、重大监管处罚、重大ESG风险导致的大额资产损失等，需及时发布临时公告，说明事件起因、当前状态、可能造成的影响、已采取和拟采取的应对措施。3.2披露流程1.信息收集与整理：每年1月15日前，各业务条线、分支机构按照ESG披露指标清单，向牵头部门报送上年ESG相关数据和实践材料，牵头部门对报送材料的真实性、准确性进行交叉核验，对数据存在疑问的需在5个工作日内退回补充核实。2.报告编制：牵头部门于每年2月底前完成ESG报告初稿编制，对照披露要求核查内容完整性，补充指标说明、案例材料，形成报告征求意见稿。3.内部审核：征求意见稿需先后提交高管层ESG工作小组、董事会ESG专门委员会、董事会审议，审核重点包括数据真实性、内容完整性、是否存在敏感信息泄露、是否符合监管要求，审议通过后方可对外发布。审议过程中提出的修改意见需在10个工作日内完成调整并重新复核。4.对外发布：报告经董事会审议通过后，于每年4月30日前完成对外发布，同时将电子版报告报送属地监管部门、人民银行分支机构。发布后10个工作日内收集利益相关方反馈意见，作为下一年度披露工作改进的参考。5.档案管理：ESG披露相关的原始数据、审核记录、报告版本、反馈意见等档案需由牵头部门统一留存，留存期限不少于5年，配合监管部门检查、第三方鉴证时需如实提供相关档案材料。四、质量管控与监督4.1内部质量管控银行需建立ESG信息披露质量责任机制，董事会对ESG信息披露的真实性、准确性、完整性承担最终责任，牵头部门负责人承担直接责任，各业务条线、分支机构负责人对报送数据的真实性承担首要责任。每年开展ESG信息披露内部审计，审计覆盖率不低于30%的分支机构和业务条线，审