某建材公司财务制度准则

某建材公司财务制度准则一、总则

(一)目的本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及建材行业财务管理基础标准，结合公司经营战略，旨在规范财务核算流程，强化资金管控，防范财务风险，提升财务管理效能。针对公司当前财务基础薄弱、资金使用效率不高、内控机制不健全等问题，确立规范统一、精准高效、风险可控的管理目标。

1、统一财务核算标准，确保账务处理合规准确；

2、强化资金预算管理，提高资金使用效益；

3、完善财务风险防控体系，保障公司资产安全；

4、优化财务服务流程，支持业务发展需求。

(二)适用范围本制度适用于公司财务部、生产部、采购部、销售部、仓储部等所有部门及全体正式员工，涵盖预算编制、成本核算、资金支付、发票管理、资产盘点等财务活动。外包人员及合作供应商涉及财务事项需按约定执行。采购超百万元项目需总经理审批例外适用。

1、财务部负责全公司财务核算、预算管理、资金调度、税务申报等；

2、生产部负责生产成本核算、物料消耗控制；

3、采购部负责采购预算执行、供应商结算；

4、销售部负责销售收款、发票开具；

5、仓储部负责库存物料管理、盘点核对。

(三)核心原则遵循合规性、权责对等、风险导向、效率优先、持续改进原则，结合建材行业特点补充“专款专用、动态平衡”专项原则。

1、所有财务活动必须符合国家法律法规及公司制度；

2、资金审批权限与岗位职责严格匹配，避免越权处理；

3、重点监控大额资金使用、异常成本波动等风险点；

4、优先保障生产采购关键环节资金需求；

5、每年对财务制度执行情况评估优化。

(四)层级与关联本制度为公司专项管理制度，与《公司组织架构规定》《采购管理办法》《销售管理制度》等关联制度同步执行。财务制度与人事、绩效制度冲突时，以本制度为准，特殊情况报总经理审批。

1、财务部须每月向总经理提交财务报告，重大财务事项即时汇报；

2、各部门需配合财务部完成成本数据、库存数据等资料提供；

3、制度执行问题由财务部协调解决，必要时提请总经理裁决。

(五)相关概念说明

1、成本核算对象为建材产品单品及主要生产工序；

2、资金支付分为日常费用、采购付款、投资支出三类；

3、库存物料按ABC分类管理，A类物料每月盘点。

二、组织架构与职责分工

(一)组织架构公司设立总经理领导下的财务部、生产部、采购部、销售部、仓储部等核心部门，财务部设会计、出纳各一名，生产部设车间主任、班组长，采购部设采购员、跟单员，销售部设销售员、客服，仓储部设仓管员、装卸工。部门间通过财务单据、会议纪要等实现信息传递。

1、总经理对全公司财务工作负总责，审批重大财务事项；

2、财务部独立履行核算监督职能，直接向总经理汇报；

3、生产部负责成本控制，与财务部共享物料消耗数据；

4、采购部执行采购预算，与财务部对接付款流程；

5、销售部负责应收账款管理，与财务部定期对账。

(二)决策与职责总经理负责财务预算、大额资金使用、重大投资等事项决策，实行简易议事规则，单事项金额超五十万元需部门负责人联名提议。财务部负责制定年度财务预算，生产部负责编制成本预算。

1、总经理每月听取财务部工作汇报，季度审阅财务报告；

2、财务预算需经总经理办公会审议，生产成本预算由生产部主导编制；

3、重大财务决策须形成会议纪要，存档备查。

(三)执行与职责财务部会计负责凭证审核、账簿登记、报表编制，出纳负责资金收付、票据管理。生产部车间主任负责管控工序成本，班组长执行物料领用登记。采购部采购员负责执行采购计划，跟单员跟踪付款进度。

1、会计每日复核单据，每周与出纳核对现金银行存款；

2、车间主任每月汇总生产报表，提交财务部核算成本；

3、采购员采购金额超十万元需经部门负责人审核；

4、仓管员负责库存物料月度盘点，与财务部核对差异。

(四)监督与职责财务部每周抽查单据，每月开展账实核对，每季度进行财务分析。生产部安全员每月检查生产成本控制情况。仓储部安全员每月检查物料存储安全。

1、财务部发现账实差异须形成整改通知，限期生产部或仓储部说明原因；

2、安全员检查结果纳入部门绩效考核，重大问题报财务部处理；

3、财务部每年组织全公司财务审计，结果与部门负责人绩效挂钩。

(五)协调联动每月召开财务协调会，由财务部主持，生产部、采购部、仓储部参会，解决账务处理、成本核算、库存管理等问题。重大事项通过总经理协调解决。

1、生产部需在每月五日前提交上月生产报表，财务部次月十日前完成成本核算；

2、采购部采购需求需提前五天提交财务部审核预算，财务部次月五日前完成付款；

3、仓储部盘点结果需在盘点结束后三日内提交财务部备案。

三、预算编制与执行管理

(一)预算编制财务部负责编制年度财务预算，生产部、采购部、销售部负责编制业务预算，各部门预算需经财务部审核平衡，最终由总经理审批。预算编制依据历史数据、市场预测及公司战略。

1、财务部每年十月启动预算编制，次年三月完成编制；

2、生产部预算包括人工成本、材料成本、制造费用，需按产品明细编制；

3、采购部预算包括原材料采购、辅助材料采购，需注明供应商报价；

4、销售部预算包括销售费用、应收账款，需按客户区域细分。

(二)预算执行财务部每月监控预算执行情况，向总经理提交预算执行分析报告。生产部、采购部、销售部需按预算执行业务活动，超预算事项需提交申请。

1、财务部每月十日前完成上月预算执行分析，分析偏差原因及改进措施；

2、生产部材料消耗超预算需说明原因，经车间主任审核后报财务部备案；

3、采购部超预算采购需经部门负责人签字，财务部从严审核；

4、销售部超预算费用需说明市场情况，经销售主管审核后报财务部。

(三)预算调整每年五月和十月可申请预算调整，调整需经财务部审核，最终由总经理审批。重大市场变化或政策调整可申请紧急调整。

1、预算调整申请需提供详细说明及调整方案，财务部审核其合理性；

2、生产部因原材料价格上涨申请调整材料成本预算，需提供供应商报价单；

3、采购部因紧急采购申请调整预算，需提供采购合同或市场报价；

4、销售部因市场活动申请调整销售费用预算，需提供活动方案及预期效果。

(四)考核与奖惩预算执行情况纳入部门绩效考核，节约预算的部门给予绩效奖励，超预算的部门需分析原因并制定改进措施。

1、财务部每月考核各部门预算执行结果，考核结果与绩效奖金挂钩；

2、生产部年度预算节约率超10%的，车间主任获绩效奖励；

3、采购部年度预算节约率超5%的，部门全员获绩效奖励；

4、销售部年度预算节约率超8%的，销售主管获绩效奖励。

四、生产成本核算标准

(一)管理目标与核心指标设定生产成本月度核算目标，核心指标为单品单位成本、成本节约率、费用率。核算口径为直接材料、直接人工、制造费用，按产品类别统计。

1、单品单位成本年降低5%，成本节约率不低于8%；

2、制造费用按工时比例分摊，每月核算分摊率；

3、费用率控制在行业平均水平以下。

(二)专业标准与规范制定《建材产品成本核算规范》，明确材料消耗定额、人工费率标准，标注高风险控制点为材料领用、人工工时统计。

1、材料消耗定额按历史数据制定，每半年复核一次；

2、人工费率标准按岗位确定，每月核算工时数据；

3、材料领用需经车间主任签字，财务部每月抽查10%领用记录；

4、人工工时统计由班组长负责，生产部每周复核。

(三)管理方法与工具采用简化标准成本法，结合滚动预算管理。使用Excel进行数据统计，每月编制成本报表。

1、标准成本制定基于历史数据，每年调整一次；

2、滚动预算按月预测成本，偏差超5%需分析原因；

3、Excel表格需设置公式自动计算分摊率；

4、成本报表包含成本构成、节约率、费用率等核心指标。

五、财务预算执行流程

(一)主流程设计财务部每月五日前接收各部门预算执行表，审核后次月十日前向总经理汇报。生产部、采购部、销售部按流程提交超预算申请。

1、财务部审核各部门预算执行表，检查数据完整性；

2、生产部每月汇总成本数据，提交财务部核算执行情况；

3、采购部每月提交采购执行报告，财务部核对金额与预算；

4、销售部每月提交回款报告，财务部核对发票与合同。

(二)子流程说明预算调整流程：申请→财务部审核→总经理审批。超预算申请流程：申请→部门负责人签字→财务部复核→总经理审批。

1、预算调整申请需说明原因及调整方案，财务部审核合理性；

2、超预算申请金额超十万元需部门负责人联名提议；

3、财务部每月统计预算执行差异，形成分析报告；

4、总经理每月审阅预算执行报告，重大问题即时沟通。

(三)流程关键控制点核心控制点为预算执行表审核、超预算申请审批。高风险点为采购超预算、销售费用超预算。

1、财务部审核预算执行表时，抽查20%数据核对原始单据；

2、采购超预算需提供市场报价对比，财务部从严审核；

3、销售费用超预算需说明市场活动方案，销售主管签字确认；

4、总经理对重大预算偏差需亲自沟通，形成会议纪要。

(四)流程优化机制每年六月和十二月开展流程复盘，简化审批环节。优化方向为减少纸质单据、缩短审批时限。

1、财务部每半年评估流程效率，提出优化建议；

2、生产部申请可改为线上提交，财务部审核后同步审批；

3、采购部超预算申请可简化签字环节，财务部电话确认即可；

4、销售费用预算按季度审批，减少月度繁琐流程。

六、财务权限与审批管理

(一)权限设计按业务类型+金额分配权限，常规审批金额万元以下，特殊审批超十万元。权限层级分为部门负责人、财务部、总经理。

1、部门负责人审批日常费用、小额采购；

2、财务部审批发票报销、工资发放；

3、总经理审批大额资金使用、重大投资；

4、采购金额超十万元需财务部与总经理共同审批。

(二)审批权限标准审批层级为部门负责人→财务部→总经理，单事项金额超五万元需双重审批。审批时限：常规事项3个工作日，特殊事项5个工作日。

1、部门负责人审批时限为1个工作日，逾期自动移交财务部；

2、财务部审批时限为2个工作日，逾期自动移交总经理；

3、总经理审批时限为3个工作日，逾期需说明原因；

4、审批结果需在系统中留痕，财务部每月抽查10%审批记录。

(三)授权与代理授权需书面形式，期限不超过一年，每年续签一次。临时代理最长不超过3天，需部门负责人签字。

1、授权书需明确授权事项、权限范围、期限，财务部备案；

2、临时代理需填写简易交接单，说明代理事项、时限；

3、授权到期自动失效，需重新办理；

4、代理期间出现问题，代理人与被代理人共同承担责任。

(四)异常审批流程紧急审批需加急通道，特殊审批需附书面说明。补批事项需说明原因及整改措施。

1、紧急审批需电话沟通，财务部记录沟通内容；

2、特殊审批需提交情况说明，总经理当面审批；

3、补批事项需填写异常审批单，注明原因及措施；

4、异常审批结果需公示，接受全员监督。

七、财务执行与监督机制

(一)执行要求与标准财务核算需符合《企业会计准则》，资金支付需三单匹配（合同、发票、验收单）。信息录入需及时准确，痕迹留存至少三年。

1、凭证录入每月核对一次，确保科目使用正确；

2、资金支付需同时核对合同、发票、验收单，缺一不可；

3、电子单据需加密存储，纸质单据按类别归档；

4、每月编制财务分析报告，含核心数据、风险点、改进建议。

(二)监督机制设计建立“财务部自查+总经理抽查”双重监督机制，监督范围包括凭证审核、资金支付、预算执行。嵌入三个关键内控环节：发票管理、付款审批、预算核对。

1、财务部每月自查凭证完整性，抽查10%审核记录；

2、总经理每季度抽查资金支付，核对审批流程；

3、财务部每月核对预算执行情况，分析偏差原因；

4、监督结果需形成报告，存档备查。

(三)检查与审计每半年开展一次内部审计，重点检查发票合规性、资金安全。检查方法为抽样核对、访谈确认。检查结果需形成报告，明确整改要求。

1、内部审计由财务部实施，总经理监督；

2、审计内容含发票真伪、付款合规性、预算执行率；

3、审计报告需含问题清单、整改措施、责任人；

4、整改结果需在次月审计中复核，确保落实到位。

(四)执行情况报告每月五日前提交执行情况报告，含预算执行率、费用率、风险点、改进建议。报告简化为三部分：核心数据、问题分析、改进措施。

1、报告需含预算执行差异率、费用率变化、主要风险点；

2、问题分析需说明原因及影响，提出具体改进措施；

3、改进措施需明确责任部门、完成时限；

4、报告需经财务部负责人签字，总经理审阅。

八、考核与改进管理

(一)绩效考核指标设定财务部、生产部、采购部、销售部四部门考核指标，权重分别为30%、30%、20%、20%，评分标准为90-100分优秀，80-89分良好，70-79分合格，低于70分需整改。考核对象为部门负责人及核心岗位。

1、财务部考核指标包括预算执行率、资金周转率、内控合规性；

2、生产部考核指标包括成本控制率、质量合格率、生产效率；

3、采购部考核指标包括采购及时率、供应商管理、采购成本降低率；

4、销售部考核指标包括回款率、客户满意度、销售增长率。

(二)评估周期与方法考核周期为月度与年度，月度考核由财务部组织，年度考核由总经理主持。评估方法为数据统计、现场检查、员工评议。

1、月度考核每月十日前完成，重点考核预算执行情况；

2、年度考核每年十二月底前完成，全面评估全年业绩；

3、评估方法为财务数据分析、部门述职、关键指标抽查；

4、考核结果与绩效奖金挂钩，低于70分的部门需提交改进计划。

(三)问题整改机制建立“发现-整改-复核-销号”闭环，一般问题整改期限15天，重大问题30天。按问题严重程度分为一般、较重、重大三类。

1、一般问题由部门负责人整改，财务部复核；

2、较重问题需提交改进方案，总经理审批；

3、重大问题需制定专项整改计划，定期汇报；

4、整改不到位的部门负责人绩效考核扣分，连续两次扣分需降级。

(四)持续改进流程每年四月和十月开展制度评估，收集各部门建议。优化流程需经财务部评估，总经理审批。

1、财务部每月收集制度执行问题，季度汇总分析；

2、各部门可随时提出优化建议，财务部评估可行性；

3、优化方案需简化操作，降低执行难度；

4、优化后的制度需培训全员，确保落地。

九、奖惩管理办法

(一)奖励标准与程序设定“节约奖、创新奖、优秀奖”三种奖励，标准分别为节约金额的10%、创新效益的20%、绩效排名前三的部门。申报由部门提交，审核由财务部，审批由总经理，公示3天。

1、节约奖适用于成本控制、资金盘活等，需提供数据证明；

2、创新奖适用于工艺改进、技术突破等，需产生实际效益；

3、优秀奖按部门年度考核排名确定，排名前三的部门全员奖励；

4、奖励金额根据实际情况确定，最高不超过部门年度绩效奖金总额。

(二)处罚标准与程序设定“警告、罚款、降级”三级处罚，金额分别为500元、1000元、2000元。程序为调查取证、书面告知、员工申辩、审批执行。

1、警告适用于一般违规，由部门负责人谈话，无书面记录；

2、罚款适用于较重违规，金额不超过当月工资10%，需书面通知；

3、降级适用于严重违规，由总经理审批，需书面通知；

4、处罚需保障员工陈述权，员工可书面申辩，复核后决定。

(三)申诉与复议建立简易申诉