2025年中级会计职称之中级会计经济法真题及参考答案详解1套

2025年中级会计职称之中级会计经济法真题及参考答案详解1套一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.对外投资的形成和处置解析：根据《会计法》第11条规定，会计核算的内容包括款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、资本、基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理等。对外投资的形成和处置属于财务成果的计算和处理范畴，因此属于会计核算内容。选项D表述正确，但不符合题意。正确答案为A。2.某企业于2024年12月31日购入一台管理用设备，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。该设备采用年限平均法计提折旧，2025年应计提的折旧额为（）万元。A.19B.20C.21D.22解析：根据年限平均法计算折旧额，年折旧额=（原价-净残值）/预计使用年限=（100-5）/5=19万元。2025年应计提的折旧额为19万元。正确答案为A。3.某公司2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该公司2024年度的营业利润为（）万元。A.130B.140C.150D.160解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=500-300-50-80-30=140万元。正确答案为B。4.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.租金收入解析：根据《企业所得税法》第26条规定，下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的利息所得、特许权使用费所得；（4）其他符合条件的收入。选项A属于免税收入。正确答案为A。5.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.40B.50C.60D.70解析：企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=200×25%=50万元。正确答案为B。6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.转让土地使用权解析：根据《增值税暂行条例》第1条规定，在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。选项D转让土地使用权属于不动产转让，不属于增值税征税范围。正确答案为D。7.某商店2024年12月销售商品取得含税销售额113万元，适用的增值税税率为13%。该商店2024年12月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.11C.12D.13解析：不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）=113÷（1+13%）≈100万元。应纳增值税=不含税销售额×增值税税率=100×13%=13万元。正确答案为D。8.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.股票期权解析：根据《个人所得税法》第2条规定，工资薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、劳动分红、股票期权等。选项D股票期权属于工资薪金所得。正确答案为D。9.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.9.6B.12C.15.2D.16解析：个体工商户的经营所得适用5%-35%的超额累进税率。应纳税所得额=经营所得=80万元。根据税率表，80万元适用30%的税率和2.5的速算扣除数。应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=80×30%-2.5=23.5万元。正确答案为D。10.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.财务预算解析：根据《会计法》第22条规定，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当妥善保管。财务预算不属于会计档案。正确答案为D。二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算方法的有（）。A.填制和审核会计凭证B.登记会计账簿C.编制财务报告D.成本计算解析：根据《会计法》第10条规定，会计核算方法包括填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务报告等。正确答案为ABCD。2.某企业采用实际成本法核算存货，2024年12月31日结存存货的账面价值为100万元。2025年1月，该企业购入存货一批，实际成本为50万元，验收入库时发现入库数量短缺10%，且经查属于自然损耗。该企业2025年1月结存存货的账面价值为（）万元。A.90B.95C.100D.105解析：入库存货的实际成本=50万元，入库数量短缺10%，则实际入库数量=100×（1-10%）=90。结存存货的账面价值=期初存货账面价值+本期入库存货实际成本-本期发出存货成本=100+50-（100+50）×10%=95万元。正确答案为B。3.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.转让财产所得D.符合条件的非营利组织的收入解析：根据《企业所得税法》第26条规定，下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的利息所得、特许权使用费所得；（4）其他符合条件的收入。选项D符合条件的非营利组织的收入属于不征税收入。正确答案为ABD。4.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.40B.50C.60D.70解析：企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=200×25%=50万元。正确答案为B。5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.转让土地使用权解析：根据《增值税暂行条例》第1条规定，在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。选项D转让土地使用权属于不动产转让，不属于增值税征税范围。正确答案为ABC。6.某商店2024年12月销售商品取得含税销售额113万元，适用的增值税税率为13%。该商店2024年12月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.11C.12D.13解析：不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）=113÷（1+13%）≈100万元。应纳增值税=不含税销售额×增值税税率=100×13%=13万元。正确答案为D。7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的有（）。A.工资B.奖金C.津贴D.股票期权解析：根据《个人所得税法》第2条规定，工资薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、劳动分红、股票期权等。正确答案为ABCD。8.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.9.6B.12C.15.2D.16解析：个体工商户的经营所得适用5%-35%的超额累进税率。应纳税所得额=经营所得=80万元。根据税率表，80万元适用30%的税率和2.5的速算扣除数。应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=80×30%-2.5=23.5万元。正确答案为D。9.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.财务预算解析：根据《会计法》第22条规定，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当妥善保管。财务预算不属于会计档案。正确答案为ABC。10.某企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该公司2024年度的营业利润为（）万元。A.130B.140C.150D.160解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=500-300-50-80-30=140万元。正确答案为B。三、判断题（本题型共10题，每题2分，共20分。请判断下列各题是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）解析：根据《会计法》第38条规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。正确答案为√。2.某企业采用加速折旧法计提折旧，2024年12月31日购入一台管理用设备，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。该设备2024年应计提的折旧额为20万元。（）解析：根据加速折旧法，2024年应计提的折旧额=2×（原价-净残值）/预计使用年限=2×（100-5）/5=38万元。正确答案为×。3.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除。（）解析：根据《企业所得税法》第30条规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除。正确答案为√。4.某公司2024年度应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%。该公司2024年度应缴纳的企业所得税为50万元。（）解析：企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=200×25%=50万元。正确答案为√。5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售自己使用过的固定资产，不属于增值税征税范围。（）解析：根据《增值税暂行条例》第11条规定，销售自己使用过的固定资产，属于增值税征税范围。正确答案为×。6.某商店2024年12月销售商品取得含税销售额113万元，适用的增值税税率为13%。该商店2024年12月应缴纳的增值税为13万元。（）解析：不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）=113÷（1+13%）≈100万元。应纳增值税=不含税销售额×增值税税率=100×13%=13万元。正确答案为√。7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。（）解析：根据《个人所得税法》第3条规定，个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。正确答案为√。8.某企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该公司2024年度的营业利润为140万元。（）解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=500-300-50-80-30=140万元。正确答案为√。9.根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计档案的保管期限由国务院财政部门规定。（）解析：根据《会计法》第21条规定，会计档案的保管期限由国务院财政部门规定。正确答案为√。10.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为50万元。（