2026年高职（税务筹划实训）企业所得税纳税调整阶段测试试题及答案

2026年高职（税务筹划实训）企业所得税纳税调整阶段测试试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.非广告性质的赞助支出

2.根据企业所得税法，下列哪项收入属于免税收入？

A.销售商品收入

B.利息收入

C.股息收入

D.转让财产收入

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，下列哪项是正确的？

A.可以全额扣除

B.按实际发生额的60%扣除

C.按实际发生额的50%扣除

D.不得扣除

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以作为加计扣除的对象？

A.工资薪金支出

B.研发费用支出

C.资产折旧费用

D.营业费用支出

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入需要按照规定进行核定征收？

A.利息收入

B.转让财产收入

C.股息收入

D.劳务收入

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以作为扣除的对象？

A.非广告性质的赞助支出

B.资本性支出

C.与生产经营活动无关的支出

D.职工福利费支出

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入需要按照规定进行专项申报？

A.销售商品收入

B.利息收入

C.股息收入

D.转让财产收入

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.非广告性质的赞助支出

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.非广告性质的赞助支出

2.根据企业所得税法，下列哪些收入属于免税收入？

A.销售商品收入

B.利息收入

C.股息收入

D.转让财产收入

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，下列哪些是正确的？

A.可以全额扣除

B.按实际发生额的60%扣除

C.按实际发生额的50%扣除

D.不得扣除

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以作为加计扣除的对象？

A.工资薪金支出

B.研发费用支出

C.资产折旧费用

D.营业费用支出

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入需要按照规定进行核定征收？

A.利息收入

B.转让财产收入

C.股息收入

D.劳务收入

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以作为扣除的对象？

A.非广告性质的赞助支出

B.资本性支出

C.与生产经营活动无关的支出

D.职工福利费支出

（二）判断题（5题，每题3分，共15分）

1.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。（√）

2.根据企业所得税法，股息收入属于免税收入。（×）

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，按实际发生额的60%扣除。（√）

4.企业在计算应纳税所得额时，研发费用支出可以作为加计扣除的对象。（√）

5.企业在计算应纳税所得额时，非广告性质的赞助支出不得扣除。（√）

三、（一）填空题（5题，每题4分，共20分）

1.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，工资薪金支出按照_______扣除。

2.根据企业所得税法，股息收入属于_______收入。

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，按实际发生额的_______扣除。

4.企业在计算应纳税所得额时，研发费用支出可以作为_______的对象。

5.企业在计算应纳税所得额时，非广告性质的赞助支出_______扣除。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.某企业2025年度销售收入为100万元，业务招待费实际发生额为10万元，计算该企业2025年度企业所得税应纳税所得额。

2.某企业2025年度研发费用支出为20万元，计算该企业2025年度企业所得税应纳税所得额。

四、综合题（1题，10分）

某企业2025年度销售收入为200万元，工资薪金支出为50万元，职工福利费支出为10万元，业务招待费实际发生额为20万元，资产折旧费用为30万元，研发费用支出为15万元，非广告性质的赞助支出为5万元。计算该企业2025年度企业所得税应纳税所得额。

五、材料分析题（1题，21分）

某企业2025年度销售收入为300万元，工资薪金支出为80万元，职工福利费支出为15万元，业务招待费实际发生额为30万元，资产折旧费用为40万元，研发费用支出为25万元，非广告性质的赞助支出为10万元。该企业2025年度发生的其他支出包括利息收入20万元，股息收入10万元。计算该企业2025年度企业所得税应纳税所得额。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.C

3.C

4.B

5.B

6.D

7.D

8.D

二、（一）多项选择题

1.A,B,C

2.C

3.B,C

4.B

5.B,D

6.D

（二）判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

三、（一）填空题

1.实际发生额

2.免税

3.60%

4.加计扣除

5.不得

（二）计算题

1.业务招待费扣除限额为销售收入的5‰，即100万元的5‰为0.5万元。实际发生额为10万元，超过扣除限额，只能扣除0.5万元。应纳税所得额为100万元-0.5万元=99.5万元。

2.研发费用支出可以加计扣除50%，即20万元的50%为10万元。应纳税所得额为0万元。

四、综合题

业务招待费扣除限额为销售收入的5‰，即200万元的5‰为1万元。实际发生额为20万元，超过扣除限额，只能扣除1万元。应纳税所得额为200万元-1万元-50万元-10万元-30万元-15万元-5万元=99万元。

五、材料分析题

业务招待费