2026年税务师《税法一》冲刺押题试卷

2026年税务师《税法一》冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填在题干后的括号内）1.根据税收法律关系的主体划分，下列各项中，属于征税主体的是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.纳税代理人2.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象，下列各项中，不属于税收法律关系客体的是（）。A.税收利益B.税收义务C.纳税行为D.税收征收管理3.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。A.税收法律优先于税收行政法规B.税收行政法规优先于税收部门规章C.税收部门规章优先于税收地方性法规D.税收地方性法规与税收部门规章具有同等效力4.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关办理税务登记。A.10B.30C.60D.905.纳税人办理纳税申报有困难，经税务机关批准，可以（）。A.免除申报B.简化申报C.分期申报D.延期申报6.税务机关对于偷税行为，可以处偷税数额（）的罚款。A.五倍以下B.五倍以上十倍以下C.一倍以上五倍以下D.二倍以上五倍以下7.下列各项中，不属于税务行政复议受理范围的是（）。A.对税务机关作出的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的税收保全措施不服C.对税务机关工作人员的违法违纪行为投诉D.对税务机关作出的征税决定不服8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.电信服务销售C.寄售业务销售D.银行销售金银9.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用（）计税方法。A.直销B.从价计征C.从量计征D.税率10.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用（）计税方法。A.直销B.从价计征C.从量计征D.征率11.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照（）征收率减按2%征收增值税。A.3%B.4%C.6%D.10%12.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物用于广告样品13.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务、服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以作为进项税额抵扣，但下列各项中，不得作为进项税额抵扣的是（）。A.用于生产免税货物的购进货物B.用于集体福利的购进货物C.用于简易计税方法计税项目的购进货物D.用于不动产建设的购进货物14.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.化妆品B.酒精C.小汽车D.图书15.消费税的计税依据，按照从价定率和从量定额的办法确定，但下列各项中，采用从量定额办法计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰D.烟丝16.卷烟的消费税税率为（）。A.3%B.5%C.10%D.45%17.白酒的消费税税率为（）。A.3%B.5%C.10%D.20%18.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括（）。A.国有企业B.外商投资企业C.个人独资企业D.合伙企业19.企业所得税的征税对象是企业的（）。A.收入总额B.利润总额C.成本总额D.资产总额20.企业所得税的基本税率为（）。A.10%B.15%C.25%D.33%21.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入22.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.租金收入D.特许权使用费收入23.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益24.企业所得税的税前扣除项目，是指与取得收入有关的、合理的支出，下列各项中，不属于税前扣除项目的是（）。A.成本B.费用C.税金D.利润25.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出中，属于费用的是（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.以上都是26.企业发生的下列支出中，属于成本的是（）。A.原材料成本B.制造费用C.管理费用D.以上都是27.企业发生的下列支出中，属于税金的是（）。A.增值税B.企业所得税C.印花税D.以上都是28.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）日的个人。A.30B.60C.90D.18329.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）日的个人。A.30B.60C.90D.18330.个人所得税的非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）日的个人。A.30B.60C.90D.18331.下列各项中，不属于个人所得税居民个人应税所得的是（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得32.下列各项中，不属于个人所得税非居民个人应税所得的是（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得33.个人所得税的工资、薪金所得，适用（）税率。A.绝对税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率34.个人所得税的劳务报酬所得，适用（）税率。A.绝对税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率35.个人所得税的稿酬所得，适用（）税率。A.绝对税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率36.个人所得税的特许权使用费所得，适用（）税率。A.绝对税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率37.个人所得税的财产租赁所得，适用（）税率。A.绝对税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率38.个人所得税的财产转让所得，适用（）税率。A.绝对税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率39.房产税的征税对象是（）。A.房产B.土地C.房产和土地D.房产和土地上的附着物40.房产税的计税依据，按照房产的计税价值确定，从价计征的房产税，计税价值为（）。A.房产原值B.房产原值一次减除10%至30%后的余值C.房产市场价值D.房产评估价值41.房产税的计税依据，按照房产的计税价值确定，从租计征的房产税，计税依据为（）。A.房产原值B.房产原值一次减除10%至30%后的余值C.房产市场价值D.房产租金收入42.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城镇土地B.农村土地C.森林土地D.草原土地43.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.土地面积B.土地原值C.土地市场价值D.土地评估价值44.车船税的征税对象是（）。A.车船B.房产C.土地D.财产45.车船税的计税依据，按照车船的（）确定。A.类型B.重量C.体积D.以上都是46.印花税的征税对象是（）。A.书立、领受、使用应税凭证的行为B.车船C.房产D.土地47.印花税的计税依据，按照应税凭证的（）确定。A.金额B.面积C.体积D.数量48.资源税的征税对象是（）。A.自然资源B.工业产品C.农业产品D.服务49.资源税的计税依据，按照应税资源的（）确定。A.数量B.重量C.体积D.价值50.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税51.教育费附加的计税依据是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税52.地方教育附加的计税依据是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填在题干后的括号内）1.税收法律关系的特点包括（）。A.平等性B.单向性C.强制性D.无偿性2.税收征收管理法的基本原则包括（）。A.依法征税原则B.公平税负原则C.诚实信用原则D.效率原则3.纳税人的权利包括（）。A.要求税务机关退还多缴的税款B.要求税务机关提供税务咨询服务C.对税务机关的行政行为提出申诉D.对税务机关的处罚决定提出行政复议4.纳税人的义务包括（）。A.按时申报纳税B.按照规定设置账簿C.接受税务机关的税务检查D.向税务机关提供有关资料5.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.扣缴义务人D.纳税代理人6.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供应税服务D.转让无形资产7.增值税的税收优惠包括（）。A.小规模纳税人免征增值税B.农业生产者销售自产农产品免征增值税C.出口货物实行零税率D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征增值税8.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车9.消费税的计税依据包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.比例税率10.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失11.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得12.个人所得税的免税所得包括（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.按照国家规定标准领取的住房公积金D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益13.个人所得税的减税所得包括（）。A.劳动模范所得B.见义勇为所得C.孝老爱亲所得D.捐赠所得14.房产税的征税范围包括（）。A.城镇房屋B.农村房屋C.租赁房屋D.抵押房屋15.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城镇国家所有土地B.城镇集体所有土地C.农村土地D.森林土地16.车船税的征税范围包括（）。A.机动车B.非机动车C.船舶D.摩托艇17.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.财产保险合同18.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.石油19.城市维护建设税的税率包括（）。A.7%B.5%C.1%D.3%20.教育费附加的征收范围包括（）。A.增值税纳税人B.消费税纳税人C.企业所得税纳税人D.个人所得税纳税人三、计算题（请列出计算步骤，并将计算结果填在题干后的括号内）1.某一般纳税人销售一批货物，不含税销售额为100万元，适用税率为13%。该纳税人开具了增值税专用发票，请计算该纳税人应缴纳的增值税额。（）2.某小规模纳税人销售一批货物，含税销售额为11.3万元，请计算该纳税人应缴纳的增值税额。（）3.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为50万元，税额为6.5万元；当月销售货物，不含税销售额为80万元，开具了增值税专用发票。请计算该企业当月应缴纳的增值税额。（）4.某卷烟厂2023年5月销售甲类卷烟100箱，每箱售价1000元（不含增值税）；销售乙类卷烟50箱，每箱售价800元（不含增值税）。请计算该卷烟厂当月应缴纳的消费税额。（已知甲类卷烟消费税税率为56%，加征从量税每箱250元；乙类卷烟消费税税率为36%，加征从量税每箱150元）（）5.某居民个人2023年取得工资收入10万元，年终奖5万元，个人独资企业生产经营所得20万元。请计算该居民个人2023年应缴纳的个人所得税额。（已知工资、薪金所得适用税率20%，年终奖单独计税，个人独资企业生产经营所得适用税率5%）（）四、案例分析题（请根据案例内容，回答问题）1.某企业2023年发生以下业务：（1）销售货物，不含税销售额为200万元，适用税率为13%。（2）提供应税服务，不含税销售额为100万元，适用税率为6%。（3）购进货物，取得的增值税专用发票上注明的金额为80万元，税额为10.4万元。（4）接受应税服务，取得的增值税专用发票上注明的金额为50万元，税额为3万元。该企业为增值税一般纳税人，请计算该企业2023年应缴纳的增值税额。2.某个体工商户2023年取得经营所得30万元，已知其成本费用为20万元。请计算该个体工商户2023年应缴纳的企业所得税额。3.某居民个人2023年取得工资收入8万元，年终奖3万元，财产租赁所得2万元（扣除费用后），财产转让所得5万元（扣除原值及合理费用后）。请计算该居民个人2023年应缴纳的个人所得税额。4.某企业拥有一栋房产，房产原值为1000万元，2023年1月1日将其出租，月租金收入为10万元。请计算该企业2023年应缴纳的房产税额。（已知房产税税率为1.2%，从租计征）（）5.某企业拥有一块土地，土地面积为1000平方米，2023年1月1日将其用于建设厂房。请计算该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税额。（已知城镇土地使用税税率为3元/平方米）（）试卷答案一、单项选择题1.C解析：征税主体是指依法享有征税权力的国家机关，主要是税务机关。2.D解析：税收法律关系的客体是税收利益，以及与税收利益相关的行为和事件，如纳税行为、税收征收管理等。3.A解析：税收法律位阶由高到低依次为税收法律、税收行政法规、税收部门规章和税收地方性法规，税收法律优先于税收行政法规。4.B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。5.D解析：纳税人办理纳税申报有困难，经税务机关批准，可以延期申报。6.C解析：税务机关对于偷税行为，可以处偷税数额一倍以上五倍以下的罚款。7.C解析：对税务机关工作人员的违法违纪行为投诉不属于税务行政复议受理范围。8.D解析：银行销售金银属于金融业务，不征收增值税。9.B解析：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用从价计征的计税方法。10.D解析：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用征收率的计税方法。11.B解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照4%征收率减按2%征收增值税。12.D解析：将自产货物用于广告样品不属于增值税视同销售行为。13.A解析：用于生产免税货物的购进货物不得作为进项税额抵扣。14.D解析：图书不属于消费税征税范围。15.B解析：白酒采用从量定额办法计征消费税。16.D解析：卷烟的消费税税率为45%。17.D解析：白酒的消费税税率为20%。18.A解析：国有企业属于企业所得税的纳税人。19.B解析：企业所得税的征税对象是企业的利润总额。20.C解析：企业所得税的基本税率为25%。21.B解析：提供劳务收入属于企业所得税收入总额。22.A解析：股息、红利等权益性投资收益属于企业所得税免税收入。23.A解析：财政拨款属于企业所得税不征税收入。24.D解析：利润不属于企业所得税税前扣除项目。25.D解析：职工工资、职工福利费、职工教育经费都属于企业发生的与生产经营活动有关的费用。26.D解析：原材料成本、制造费用、管理费用都属于企业发生的与生产经营活动有关的成本。27.D解析：增值税、企业所得税、印花税都属于企业发生的与生产经营活动有关的税金。28.D解析：个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的个人。29.D解析：个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的个人。30.A解析：个人所得税的非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满30日的个人。31.B解析：经营所得属于个人所得税居民个人应税所得。32.B解析：经营所得不属于个人所得税非居民个人应税所得。33.C解析：个人所得税的工资、薪金所得，适用超额累进税率。34.B解析：个人所得税的劳务报酬所得，适用比例税率。35.C解析：个人所得税的稿酬所得，适用超额累进税率。36.B解析：个人所得税的特许权使用费所得，适用比例税率。37.B解析：个人所得税的财产租赁所得，适用比例税率。38.B解析：个人所得税的财产转让所得，适用比例税率。39.A解析：房产税的征税对象是房产。40.B解析：从价计征的房产税，计税价值为房产原值一次减除10%至30%后的余值。41.D解析：从租计征的房产税，计税依据为房产租金收入。42.A解析：城镇土地使用税的征税对象是城镇土地。43.A解析：城镇土地使用税的计税依据是土地面积。44.A解析：车船税的征税对象是车船。45.D解析：车船税的计税依据，按照车船的类型、重量、体积确定。46.A解析：印花税的征税对象是书立、领受、使用应税凭证的行为。47.A解析：印花税的计税依据，按照应税凭证的金额确定。48.A解析：资源税的征税对象是自然资源。49.A解析：资源税的计税依据，按照应税资源的数量确定。50.A解析：城市维护建设税的计税依据是增值税。51.B解析：教育费附加的计税依据是消费税。52.B解析：地方教育附加的计税依据是消费税。二、多项选择题1.C,D解析：税收法律关系的特点包括强制性、无偿性和单向性。2.A,B,C,D解析：税收征收管理法的基本原则包括依法征税原则、公平税负原则、诚实信用原则和效率原则。3.A,B,C,D解析：纳税人的权利包括要求税务机关退还多缴的税款、要求税务机关提供税务咨询服务、对税务机关的行政行为提出申诉、对税务机关的处罚决定提出行政复议等。4.A,B,C,D解析：纳税人的义务包括按时申报纳税、按照规定设置账簿、接受税务机关的税务检查、向税务机关提供有关资料等。5.A,B解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。6.A,B,C,D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产等。7.A,B,C,D解析：增值税的税收优惠包括小规模纳税人免征增值税、农业生产者销售自产农产品免征增值税、出口货物实行零税率、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征增值税等。8.A,B,C,D解析：消费税的征税范围包括卷烟、白酒、化妆品、小汽车等。9.A,B,C解析：消费税的计税依据包括从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税。10.A,B,C,D解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金和损失。11.A,B,C,D解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得等。12.A,B,C,D解析：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、保险赔款、按照国家规定标准领取的住房公积金、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。13.A,B解析：个人所得税的减税所得包括劳动模范所得、见义勇为所得。14.A,C,D解析：房产税的征税范围包括城镇房屋、租赁房屋、抵押房屋。15.A,B解析：城镇土地使用税的征税范围包括城镇国家所有土地和城镇集体所有土地。16.A,C解析：车船税的征税范围包括机动车和船舶。17.A,B,C,D解析：印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、财产租赁合同、财产保险合同等。18.A,B,C,D解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、石油等。19.A,B,C解析：城市维护建设税的税率包括7%、5%、1%。20.A,B解析：教育费附加的征收范围包括增值税纳税人和消费税纳税人。三、计算题1.13万元解析：应纳增值税额=销售额×税率=100万元×13%=13万元。2.0.6万元解析：应纳增值税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=11.3万元÷(1+3%)×3%=0.6万元。3.1.9万元解析：销项税额=销售额×税率=80万元×13%=10.4万元；应纳增值税额=销项税额-进项税额=10.4万元-10.4万元=0万元。4.103.5万元解析：甲类卷烟应纳消费税额=销售额×税率+销售数量×单位税额=100箱×1000元/箱×56%+100箱×250元/箱