2026年税务师考试税法二模拟题复现试卷及答案详解

2026年税务师考试税法二模拟题复现试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2025年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元、境内投资收益60万元、境内股息收入40万元、营业外支出10万元。该企业当年应纳税所得额为多少？()A.940万元B.950万元C.980万元D.1000万元2.某企业2025年度发生的广告费支出为200万元，销售收入为1000万元。该企业当年广告费支出可以税前扣除的金额是多少？()A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元3.某个人投资者从其投资的居民企业分得的股息红利收入为50万元。该个人投资者应缴纳的个人所得税是多少？()A.0元B.5万元C.10万元D.15万元4.某企业2025年度发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的是：()A.购买固定资产的进项税额B.购买无形资产的进项税额C.购买原材料的进项税额D.购买职工福利的进项税额5.某企业2025年度应缴纳的增值税为100万元，已预缴增值税50万元。该企业当年应缴纳的增值税是多少？()A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元6.某企业2025年度的下列收入中，属于营业税纳税范围的是：()A.销售货物收入B.出口货物收入C.提供劳务收入D.购买货物收入7.某企业2025年度应缴纳的企业所得税为200万元，已预缴企业所得税100万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？()A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元8.某企业2025年度应缴纳的印花税为10万元，已预缴印花税5万元。该企业当年应缴纳的印花税是多少？()A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元9.某个人投资者2025年度从其投资的居民企业分得的股息红利收入为50万元，该个人投资者应缴纳的个人所得税是多少？()A.0元B.5万元C.10万元D.15万元10.某企业2025年度应缴纳的房产税为10万元，已预缴房产税5万元。该企业当年应缴纳的房产税是多少？()A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.转让土地使用权12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()A.收入总额B.费用C.国家规定的不征税收入D.国家规定的免税收入E.国家规定的减计收入13.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得14.以下哪些属于营业税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.转让土地使用权15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.境内投资收益C.境外投资收益D.财产转让收入E.营业外收入三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。17.企业所得税的纳税人是指在中国境内企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。18.个人所得税的征税对象为个人的所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得等。19.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产租金收入。房产的计税价值是指按照一定的计算公式，对房产的原始价值或重置价值进行估算后的价值。20.印花税的征收范围包括合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。印花税的税率分为比例税率和定额税率。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入总额。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会因应纳税所得额的不同而有所变化。()A.正确B.错误24.房产税的计税依据是房产的原始价值，不考虑市场价值的变化。()A.正确B.错误25.印花税的税率是固定的，对于所有应税凭证都适用相同的税率。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征税范围和税率结构。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的征收方式有哪些？29.房产税的征收对象和计税依据是什么？30.印花税的征收范围和税率是如何规定的？

2026年税务师考试税法二模拟题复现试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】国债利息收入免税，境内投资收益和境内股息收入应计入应纳税所得额，营业外支出可扣除。因此，应纳税所得额=1000-50=950万元。2.【答案】B【解析】广告费支出按销售收入的15%以内扣除，超出的部分可以结转下年扣除。因此，扣除限额为1000×15%=150万元，实际支出200万元，可扣除150万元。3.【答案】B【解析】个人投资者从其投资的居民企业分得的股息红利收入减半征收个人所得税。因此，应纳税所得额为50×50%=25万元，税率为20%，应纳税额为25×20%=5万元。4.【答案】C【解析】增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料等生产经营活动所需的货物或服务。购买固定资产、无形资产和职工福利的进项税额不得抵扣。5.【答案】B【解析】企业当年应缴纳的增值税为实际应缴税额，不受已预缴税额的影响。因此，应缴纳增值税仍为100万元。6.【答案】C【解析】营业税的纳税范围主要包括提供劳务、转让无形资产和销售不动产等。销售货物收入和出口货物收入属于增值税纳税范围，购买货物收入不属于任何税种的纳税范围。7.【答案】B【解析】企业所得税的纳税范围包括企业在境内取得的所得、来源于境外的所得等。已预缴企业所得税不影响当年应缴纳的企业所得税总额。因此，应缴纳企业所得税仍为200万元。8.【答案】B【解析】印花税的纳税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等。已预缴印花税不影响当年应缴纳的印花税总额。因此，应缴纳印花税仍为10万元。9.【答案】B【解析】个人投资者从其投资的居民企业分得的股息红利收入减半征收个人所得税。因此，应纳税所得额为50×50%=25万元，税率为20%，应纳税额为25×20%=5万元。10.【答案】B【解析】房产税的纳税范围包括企业拥有的各类房产。已预缴房产税不影响当年应缴纳的房产税总额。因此，应缴纳房产税仍为10万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物退（免）税。转让土地使用权属于营业税的征税范围。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、费用、国家规定的不征税收入、免税收入和减计收入。这些项目共同构成了企业的应纳税所得额。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等，这些项目都是个人所得税的征税对象。14.【答案】CDE【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、转让土地使用权等。销售货物和提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，出口货物退（免）税是增值税的优惠政策。15.【答案】A【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。境内投资收益、境外投资收益、财产转让收入和营业外收入均不属于免税收入。三、填空题(共5题)16.【答案】单位和个人【解析】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，这些单位和个人必须依法办理税务登记，并缴纳增值税。17.【答案】企业和其他取得收入的组织【解析】企业所得税的纳税人不仅包括各种企业形式，还包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业等组织，它们都是企业所得税的纳税主体。18.【答案】工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得等【解析】个人所得税的征税对象是个人取得的各类所得，如工资薪金、个体工商户经营所得、企事业单位承包承租所得以及劳务报酬所得等，这些所得都需依法缴纳个人所得税。19.【答案】房产的计税价值或房产租金收入【解析】房产税的计税依据可以是房产的计税价值或房产租金收入。计税价值通常是对房产原始价值或重置价值的估算，具体计算需遵循相关法律法规的规定。20.【答案】合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等【解析】印花税是对特定的经济活动和行为征收的一种税收，其征收范围包括多种类型的合同和凭证。印花税的税率根据不同的凭证和文件分为比例税率和定额税率两种形式。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的纳税人确实包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，他们需要依法纳税。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据不仅包括企业的收入总额，还包括企业的成本、费用、损失等，这些因素共同构成了企业的应纳税所得额。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率并非固定，而是根据不同的应纳税所得额区间适用不同的税率，通常采用超额累进税率制度。24.【答案】错误【解析】房产税的计税依据可以是房产的原始价值，也可以是房产的市场价值，具体取决于当地税务机关的规定和房产的具体情况。25.【答案】错误【解析】印花税的税率并非固定，根据不同的应税凭证类型，税率可能有所不同，有的采用比例税率，有的采用定额税率。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。税率结构分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物和国际运输服务。【解析】增值税的征税范围广泛，税率结构复杂，不同类型的货物和服务适用不同的税率，这是为了平衡税收负担，促进经济结构的优化。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-免税、减计收入-不征税收入-成本、费用、税金及损失。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算需要考虑企业的全部收入，并扣除相关的免税、减计收入、不征税收入以及成本、费用、税金和损失，这是确保税收公平和合理的重要环节。28.【答案】个人所得税的征收方式主要有两种：源泉扣缴和自行申报纳税。源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时直接扣缴税款；自行申报纳税是指纳税人自行计算应纳税额，并在规定的时间内向税务机关申报纳税。【解析】个人所得税的征收方式旨在确保税款的及时、准确征收，源泉扣缴和自行申报纳税两种方式相结合，能够适应不同纳税人的需求。29.【答案】房产税的征收对象是拥有房产的单位和个人，计税依据是房产的计税价值或房产租金收入。计税价值是指按照一定