2026年税务师模拟题题库及答案详解

2026年税务师模拟题题库及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列哪项所得可以免征、减征企业所得税？()A.企业所得税法规定的应纳税所得额B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业所得税法规定的各项税收优惠2.企业购买环保设备，可以享受哪些税收优惠？()A.税收减免B.税收抵免C.税收返还D.以上都是3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.税法规定的免税所得5.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()A.每月或每季度预缴，年度汇算清缴B.每年预缴，次年度汇算清缴C.每季度预缴，年度汇算清缴D.每月预缴，年度汇算清缴6.以下哪项不属于增值税的价外费用？()A.运费B.手续费C.代收代付款项D.增值税专用发票费用7.以下哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产8.个人转让股权，应缴纳哪种税？()A.增值税B.消费税C.个人所得税D.企业所得税9.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.利息费用B.投资损失C.资产折旧D.违法经营罚款二、多选题(共5题)10.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于成本类支出？()A.购买固定资产的支出B.按规定计提的折旧费用C.购买无形资产的支出D.按规定摊销的无形资产费用11.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.个人取得下列哪些所得，应缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得13.企业所得税的下列哪些费用，可以税前扣除？()A.按规定计提的职工教育经费B.按规定计提的职工福利费C.职工福利计划中实际发生的支出D.用于广告宣传的费用14.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整事项？()A.关联交易B.高新技术企业税收优惠C.加计扣除D.资本弱化三、填空题(共5题)15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，依照中国法律、行政法规，负有纳税义务的企业和其他取得收入的组织。16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人。17.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是代扣代缴和自行申报。18.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.增值税的税率分为六档，包括6%、9%、13%、16%、18%和30%，其中13%的税率适用于粮食、食用植物油等农产品。四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人可以选择按照小规模纳税人的简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补。()A.正确B.错误22.个人所得税的工资、薪金所得，每月的应纳税所得额是扣除5000元基本费用后的余额。()A.正确B.错误23.企业发生的广告费用，无论是否与收入直接相关，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误24.非居民企业在中国境内取得的利息所得，需要按照源泉扣缴的方式缴纳企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的进项税额？26.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？27.问：个人所得税的税率有哪些档次？28.问：什么是企业所得税的关联交易？29.问：什么是增值税的简易计税方法？

2026年税务师模拟题题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，符合条件的非营利组织的收入可以免征、减征企业所得税。2.【答案】D【解析】企业购买环保设备可以享受税收减免、税收抵免、税收返还等多种税收优惠。3.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产等，但不包括销售不动产。4.【答案】D【解析】个人取得的税法规定的免税所得，如国家规定的免税奖金、福利等，免征个人所得税。5.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为每月或每季度预缴，年度汇算清缴。6.【答案】D【解析】增值税的价外费用包括运费、手续费、代收代付款项等，但不包括增值税专用发票费用。7.【答案】C【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产等，但不包括销售不动产。8.【答案】C【解析】个人转让股权，应缴纳个人所得税。9.【答案】D【解析】企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、投资损失、资产折旧等，但不包括违法经营罚款。二、多选题(共5题)10.【答案】BD【解析】成本类支出通常指的是企业在生产经营活动中实际发生的、与取得收入直接相关的支出。购买固定资产的支出和购买无形资产的支出属于资本性支出，不属于成本类支出。按规定计提的折旧费用和按规定摊销的无形资产费用属于成本类支出。11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等多种类型的所得。13.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括按规定计提的职工教育经费、职工福利费、职工福利计划中实际发生的支出以及用于广告宣传的费用等。14.【答案】AD【解析】企业所得税的特别纳税调整事项主要包括关联交易和资本弱化。高新技术企业税收优惠和加计扣除属于企业所得税的优惠政策，不属于特别纳税调整事项。三、填空题(共5题)15.【答案】企业和其他取得收入的组织【解析】企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内依法设立的企业和其他取得收入的组织，无论其组织形式、经营规模、盈利状况如何。16.【答案】年销售额超过规定标准的纳税人【解析】增值税的一般纳税人是指在一定时期内（通常为一年）销售额超过国家规定的增值税一般纳税人标准的企业。17.【答案】代扣代缴和自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要包括代扣代缴和自行申报两种。代扣代缴是指由支付所得的单位或个人代为扣缴税款，自行申报则是指纳税人自行计算并申报应纳税款。18.【答案】企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额【解析】应纳税所得额是企业计算企业所得税的基础，它反映了企业在一定时期内的实际盈利水平。19.【答案】6%、9%、13%、16%、18%和30%【解析】增值税的税率分为六档，不同税率适用于不同的商品和服务。13%的税率适用于粮食、食用植物油等农产品，体现了国家对农业的支持政策。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税的纳税人确实可以选择按照小规模纳税人的简易计税方法计算应纳税额，这样可以简化税收计算程序，降低税收负担。21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，超过五年仍未弥补的亏损，则不得再予弥补。22.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得，在计算应纳税所得额时，每月可以扣除5000元的基本费用，这是个人所得税的基本扣除标准。23.【答案】错误【解析】企业发生的广告费用，只有与收入直接相关的部分才能在计算应纳税所得额时扣除，超出部分则不得扣除。24.【答案】正确【解析】非居民企业在中国境内取得的利息所得，按照源泉扣缴的方式缴纳企业所得税，即由支付利息的单位代扣代缴。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税额。【解析】进项税额是增值税纳税人用于抵扣其销项税额的税额，反映了纳税人购进商品或接受服务时所支付的增值税。26.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补；超过五年仍未弥补的亏损，则不得再予弥补。【解析】亏损弥补是企业所得税的一个重要规定，旨在帮助企业减轻税收负担，鼓励企业持续经营。27.【答案】个人所得税的税率分为七档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，适用于不同的应纳税所得额区间。【解析】个人所得税的税率档次是根据不同的应纳税所得额区间设定的，旨在实现税收的合理负担和调节功能。28.【答案】企业所得税的关联交易