常见税务违法行为处理管理规范

常见税务违法行为处理管理规范目录序号1-48增值税销项序号49-71增值税进项序号72-90消费税序号91-113税务征收管理序号114-131发票序号132-201企业所得税序号202-230外资企业所得税常见税务违法行为处理规范及主要证据编号违法类型主要证据处理依据增值税销项税额1销售货物、提供加工、修理修配劳务未申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单;④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条2以物易物未申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单、入库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑥相关合同、协议；⑦计算计税价格的相关帐册凭证。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条3以货物抵付货款、加工费未申报缴纳增值税①相关合同、协议；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条4适用税率错误少申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条5兼营不同税率货物未分别核算①相关记帐凭证及其附件；②未分别核算销售额的帐册凭证；③、纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条6价外费用未申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②与价外费用相关的货物或应税劳务销售时记帐凭证及附件；③有关合同协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条7价格明显偏低并无正当理由少申报缴纳增值税①相关记帐凭证及其附件；②有关销售发票或收据；③出库单；④纳税申报资料；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑦相关合同、协议。《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条8适用征收率错误少申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条9兼营免税项目未分别核算①相关记帐凭证及其附件；②未分别核算销售额的帐册凭证；③、纳税申报资料；④、销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条10将货物交付他人代销未申报缴纳增值税①代销合同或协议；②出库单；③相关记帐凭证及附件；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑥计算计税价格的相关帐册凭证；⑦受托方交付的代销清单。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第一项11销售代销货物未申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第二项12将货物从一个机构移送其他机构用于销售未按规定申报缴纳增值税①接受货物机构的营业执照、税务登记证；②相关记帐凭证及其附件；③出库单；④接受货物机构记录及相关证明材料；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥纳税申报资料；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第三项13将自产或委托加工货物用于非应税项目未申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②出库单；③自产或委托加工的证明材料；④有关的协议、合同；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥纳税申报资料；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第四项14将自产、委托加工或购买的货物作为投资，未申报缴纳增值税①相关记帐凭证及其附件；②出库单；③相关的协议、合同；④计算计税价格的相关帐册凭证；⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第五项15将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者未申报缴纳增值税①、相关记帐凭证及附件；②、出库单；③、计算计税价格的帐册凭证；④纳税申报资料；⑤股东或投资者证明材料；⑥有关分配的决议、清单；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第六项16将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费未申报缴纳增值税①相关记帐凭证及其附件；②出库单；③自产或委托加工的证明材料；④计算计税价格的相关帐册凭证；⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑦相关合同、协议。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第七项17将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人未申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②出库单；③相关合同、协议；④计算计税价格的相关帐册凭证；⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐；《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八项18混合销售未按规定申报缴纳增值税①营业执照；②混合销售相关帐册凭证；③有关合同、协议；④纳税申报资料；⑤年度销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条、第十三条、财税字（94）026号《关于增值税、营业税若干政策规定的通知》、国税发（94）122号《关于增值税若干征收问题的通知》19兼营非应税劳务未分别核算①相关记帐凭证及其附件；②未分别核算销售额的帐册凭证；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条、第十条、第十三条20承租、承包经营未按规定申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③承包合同、协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条、国税发（1994）186号21取得“三包”收入未按规定申报缴纳增值税①相关记帐凭证及其附件；②相关合同、协议；③纳税申报资料；④相关明细帐、应交税金明细帐。国税函发（1995）288号《增值税问题解答》22折扣销售少申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑤有关合同、协议。国税发（1993）154号《增值税若干具体问题的规定》23以旧换新、还本支出少申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。⑥有关合同、协议。国税发（1993）154号《增值税若干具体问题的规定》24期货交易未按规定申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③实物交割环节有关单据；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐.国税发（1993）154号《增值税若干具体问题的规定》、国税发（1994）244号《货物期货征收增值税具体办法》25代购货物未按规定申报缴纳增值税①相关记帐凭证及其附件；②有关发票及收据；③纳税申报资料；④相关协议、合同；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字（1994）026号《关于增值税、营业税若干政策规定的通知》26销售旧货未按规定申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②相关固定资产明细帐；③相关发票或收据；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字（2002）29号《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》27包装物逾期押金未按规定申报缴纳增值税①收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件；②相关往来明细帐；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑤相关合同、协议。国税发（1993）154号《增值税若干具体问题的规定》28军队系统销售应税货物未按规定申报缴纳增值税①销售发票或收据；②货物销售或发出时相关记帐凭证及附件；③相关销售合同、协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字（1994）011号《关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》29民政福利企业外购货物、委外加工销售享受先征后返政策①销售发票或收据；②货物销售或发出时相关记帐凭证及附件；③外购货物或委托加工的记帐凭证及附件；④相关合同、协议；⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑦享受先征后返政策的批复；⑧收入退还书。国税发（1994）155号《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》30校办企业非自用货物申报免税未缴纳增值税①销售发票或收据；②货物销售或发出时相关记帐凭证及附件；③相关合同、协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字（2000）92号《关于校办企业免税问题的通知》第一条31拍卖行受托拍卖货物未按规定申报缴纳增值税①向购买方收取的全部价款及价外费用相关记帐凭证及附件；②有关合同、协议；③纳税申报资料；④营业收入明细帐、应交税金明细帐。国税发（1999）40号《关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税相关问题的通知》第一条32购入拍卖商品再销售、罚没物品纳入正常销售渠道销售未按规定申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字（1995）69号《关于罚没物品征免增值税问题的通知》33建筑安装企业制售铝合金门窗产品未按规定申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及其附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤相关明细帐。国税发(1993)154号《增值税若干具体问题的规定》、国税函发（1997）186号《关于建筑安装企业制售铝合金门窗征税问题的通知》进项税额34购进固定资产申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②固定资产明细帐；③纳税申报表；④应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一项35用于非应税项目的购进货物或应税劳务申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②纳税申报表；③相关明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第二项36用于免税项目的购进货物或应税劳务申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②纳税申报表；③相关明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第三项37购进货物或应税劳务用于集体福利或个人消费申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②纳税申报表；③相关明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第四项38非正常损失的购进货物未按规定转出进项税额①相关记帐凭证及附件；②非正常损失的证明材料；③纳税申报表；④相关明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第五项39非正常损失的在产品、产成品未按规定转出进项税额①相关记帐凭证及附件；②非正常损失证明材料；③纳税申报表；相关明细帐；⑤非正常损失的在产品、产成品所耗用了购进货物或者应税劳务的相关帐册凭证。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第六项40进货退出、折让收回的增值税额未从当期进项税额中扣减①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税金明细帐；④进货退出或折让证明材料单。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条、国税发（1993）150号《增值税专用发票使用规定》、国税发（1995）162号《关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知》41装卸费、保险费等杂费申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税申报资料。财税字(1994)012号《关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》、国税函（1995）288号《增值税问题解答》第一条。42取得非运输单位开具的货运发票申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税申报资料。国税发（95）192号《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》第一条43购销免税货物的运费申报抵扣进项税额①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税申报资料。财税字(1994)060号《关于增值税几个税收政策问题的通知》第一条44取得不符合规定的运费结算单据抵扣进项税①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税申报资料。国税函（1995）288号《增值税问题解答》45货运发票项目填写不全、定额发票、运输费用明显偏高申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税申报资料。国税发（1995）192号《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》第一条46运输费用抵扣税率错误①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税金明细帐。财税字（1998）114号《国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知》47购进农产品未使用农产品收购统一凭证抵扣①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税金明细帐。国税函（1995）288号《增值税问题解答》48邮寄费申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税金明细帐。国税函（1995）288号《增值税问题解答》49取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票未按规定认证申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税金明细帐。④认证清单。国税发（2003）17号《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》50申报抵扣停止抵扣期间进项税①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税金明细帐；④享受优惠政策通知书。国税发（1995）015号《关于加强增值税征收管理工作的通知》51申报抵扣免税期间的进项税①相关记帐凭证及附件；②纳税申报资料；③应交税金明细帐；④享受优惠政策通知书。国税发（1996）155号《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》52购货返利未冲减当期进项税额①收到返利的相关记帐凭证及附件；②购进货物时已抵扣进项税金的凭证及附件；③纳税申报资料；④应交税金明细帐。国税发（1997）167号《关于平销行为征收增值税问题的通知》第二条53直接收款方式销售货物已取得货款或索取销售额的凭据未按规定时间申报缴纳增值税①已取得货款或索取销售额的相关记帐凭证及附件；②相关合同、协议；③直接收款方式的其他证明材料。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三第一项54采取托收承付和委托银行收款方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税①办妥托收承付、委托收款手续的单据；②发出货物的单据。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三第二项55采取赊销和分期收款方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税①相关合同、协议；②收款期已到的相关证明材料。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三第三项56预收货款方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税①预收货款的记帐凭证及附件；②货物发出的单据；③相关合同、协议。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三第四项57委托他人代销方式销售货物未按规定时间申报缴纳增值税①代销协议或合同；②代销清单。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三第五项58销售应税劳务未按规定时间申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②已提供应税劳务的证明材料。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三第六项消费税部分59生产销售应税消费品未按规定申报缴纳消费税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单;④纳税申报表；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条60兼营不同税率的应税消费品未分别进行核算，或者将不同税率应税消费品组成成套消费品销售未按规定申报缴纳消费税①相关记帐凭证及附件；②未分别核算销售额的帐册凭证；③、纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。⑤产品说明书或包装物说明书。《中华人民共和国消费税暂行条例》第三条61自产自用的应税消费品，用于其他方面未按规定申报缴纳消费税①相关记帐凭证及附件；②出库单；③纳税申报资料；④生产成本、产成品明细帐；⑤计算计税依据的其他帐册凭证；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第六条62委托加工、外购已税消费品连续生产，超范围或超标准扣除①相关记帐凭证及附件；②原材料、生产成本、产成品等明细帐；③相关合同、协议；④纳税申报资料、⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条、国税发（93）156号《消费税若干具体问题的规定》、国税发（95）94号《关于用外购和委托加工收回的应税消费品征收消费税问题的通知》、国税发（94）130号《关于消费税若干征税问题的通知》、国税发（1997）84号《关于消费税若干征税问题的通知》63委托加工应税消费品未按规定代扣代缴消费税①相关记帐凭证及附件；②相关合同协议；③委托加工明细帐；④纳税申报资料；⑤应交税金明细帐；⑥计算计税依据的帐册凭证。《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条、第八条、国税发（95）122号《关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知》、国税发（94）130《关于消费税若干征税问题的通知》64收取价外费用未按规定申报缴纳消费税①相关记帐凭证及附件；②与价外费用相关的货物或应税劳务销售时记帐凭证及附件；③相关合同、协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国消费税暂行条例》第六条、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第十四条65随同应税消费品销售的包装物未按规定申报缴纳消费税①发出包装物及应税消费品的记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第十三条66逾期包装物押金未按规定申报缴纳消费税①收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件；②收款收据或其他结算单据；③相关明细帐；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑥相关合同协议。《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第十三条67外购的与自产应税消费品同样应税消费品，对外销售未按规定申报缴纳消费税①相关记帐凭证及附件；②相关存货明细帐；③购货发票、销货单位为商业企业的证明材料；④纳税申报资料；⑤应交税金明细帐。国税发（1997）84号《关于消费税若干征税问题的通知》68从商业企业购入应税消费品，扣除已纳消费税税款①相关记帐凭证及附件；②相关存货明细帐；③购货发票、销货单位为商业企业的证明材料；④纳税申报资料；⑤应交税金明细帐。国税发（1997）84号《关于消费税若干征税问题的通知》69用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品未按规定申报缴纳消费税①相关记帐凭证及附件；②生产成本、产成品明细帐；③出库单；④有关合同、协议；⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑦计算计税依据的相关帐册凭证。国税发（93）156号《消费税若干具体问题的规定》70残次品卷烟未按规定申报缴纳消费税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及其附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤相关存货明细帐、销售收入明细帐、应交税金明细帐。国税发（93）156号消费税若干具体问题的规定》71进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟、自产自用无同牌号、委托加工无同牌号、计划外卷烟未按规定申报缴纳消费税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及其附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤相关存货明细帐、销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税（2001）91号《关于调整烟类品消费税政策的通知》72购进已税烟丝生产出口卷烟，扣除已纳消费税，未按规定申报缴纳消费税①相关记帐凭证及附件；②相关存货明细帐；③购货发票、出口卷烟的证明材料；④纳税申报资料；⑤应交税金明细帐。《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条、国税发（93）156号《消费税若干具体问题的规定》、国税函（1997）306号《消费税问题解答》73酒类产品包装物押金未按规定申报缴纳消费税①收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件；②收款收据或其他结算单据；③相关明细帐；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字（1995）53号《关于酒类产品包装物押金征税问题的通知》74金银手饰零售业务未按规定申报缴纳消费税①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③非经营单位证明材料；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。国税发（1994）267号《金银手饰消费税征收管理办法》、财税字（94）095关于调整金银手饰消费税纳税环节有关问题的通知》75为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰未按规定申报缴纳消费税①相关记帐凭证及附件；②加工费发票或收据；③非经营单位证明材料；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑥计算计税依据的帐册凭证。国税发（1994）267号《金银手饰消费税征收管理办法》76金银首饰的生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面未按规定申报缴纳消费税①相关记帐凭证及附件；②出库单；③相关明细帐；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑥计算计税依据的帐册凭证。国税发（1994）267号《金银手饰消费税征收管理办法》、财税字（94）095关于调整金银手饰消费税纳税环节有关问题的通知》77未经批准经营批发的单位将金银首饰销售给经营单位未按规定申报纳税①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③非经营单位证明材料；④纳税申报资料；国税发（1994）267号《金银手饰消费税征收管理办法》78外县市固定业户来本地临时销售金银首饰未持有税收管理证明①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③未持有税收管理证明材料的调查材料；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。国税发（1994）267号《金银手饰消费税征收管理办法》79到外县市销售金银首饰未开具管理证明①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③出库单；④有关税务机关的调查材料；⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。国税发（1994）267号《金银手饰消费税征收管理办法》80金银首饰与其他产品成套销售未按规定申报缴纳消费税①成套销售记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③出库单；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。⑤相关明细帐；⑥产品说明书或包装物说明书。财税字（1994）095号《关于调整金银手饰消费税纳税环节有关问题的通知》81赊销和分期收款结算方式销售货物未按规定申报缴纳消费税①相关合同、协议；②收款期已到的相关证明材料。《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条第一款第一项82预收货款结算方式销售货物未按规定申报缴纳消费税①预收货款的记帐凭证及附件；②货物发出的单据；③相关合同、协议。《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条第一款第二项83托收承付和委托银行收款方式销售货物未按规定申报缴纳消费税①办妥托收承付、委托收款手续的单据；②发出货物的单据。《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条第一款第三项规定84其它结算方式销售货物未按规定申报缴纳消费税①有关合同、协议；②已收讫销货款或者索取销售款凭据的相关记帐凭证及附件。《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条第一款第四项企业所得税收入收入85销售收入、营业收入未计入应纳税所得①收入的相关记帐凭证及附件；②相关收入成本结转凭证及附件；③纳税申报资料；④相关帐簿记录。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第一项，《细则》第七条86财产转让收入未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③转让协议；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第二项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条87利息收入未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关合同协议；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第三项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条88租赁收入未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关租赁合同和协议；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第四项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条89特许权使用费收入未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关转让合同和协议；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第五项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条90股息收入未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关投资合同和协议；④被投资方证明材料；⑤纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第六项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条第六款91固定资产盘盈收入未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②盘点表；③固定资产明细帐；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条第七款92罚款收入未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关合同、协议；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条第七款93无法支付的应付款项未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③逾期及无法支付的证明材料；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则细则》第七条第七款94流动资产盘盈收入未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②盘点表；③相关明细帐；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则细则》第七条第七款95教育费附加返还款未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则细则》第七条第七款96逾期未返还的包装物押金收入未计入应纳税所得①收入记帐凭证及附件；②收款收据；③相关合同、协议；④相关明细帐；⑤纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条第七款、国税发（98）228号《》97保险公司给予的无赔款优待未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②保险合同和协议；③相关明细帐；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十六条98将生产或经营的产品或商品低价售与关联企业①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③关联企业证明材料；④计算计税依据的帐册凭证及材料；⑤纳税申报资料。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条、《中华人民共和国税收征管法实施细则》第五十四条、第五十五条的规定、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十条99已作为支出、亏损或坏帐处理的应收款项在以后年度收回时未计入应纳税所得额①已作为支出、亏损或坏帐处理的记帐凭证及附件；②收回时记帐凭证及附件；③相关明细帐；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十条100汇兑净收益未计应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。国税发（1994）128号《关于餐汇管理体制改革后企业外币业务税收处理的通知》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十四条101清算所得未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②清算决议；③有关中介机构的审计报告；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十三条、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第四十四条102使用本企业商品产品未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②出库单；③计算计税依据的相关帐册凭证；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第五十五条103对外进行来料加工装配业务节省的材料按合同规定留给企业所有的部分未计应纳税所得①相关合同、协议；②节省材料的相关证明材料；③纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第五十五条104补贴收入未按规定计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。财税字（1995）81号《关于企业补贴收入征税等问题的通知》105未按规定扣减销售折扣①相关记帐凭证及附件；②销售发票；③相关合同、协议；④纳税申报资料。国税函（1997）472号《关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》106在建工程发生的试运行收入未并入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③收款凭证；④工程建造合同；⑤纳税申报资料。国税发（1994）132号《关于企业所得税若干问题的通知》107联营分配利润未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②联营合同和协议；③相关明细帐；④联营方证明材料；⑤纳税申报资料。财税字（1994）009号《企业所得税若干政策问题的规定》第二条、第三条、国税发（1994）229号《关于企业所得税几个具体问题的通知》第二条、财税字（1997）22号《关于企业收取和缴纳的各种价内外基金（资金、附加）和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知》108减免及返还的流转税未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②减免税批文、收入退还书；③纳税申报资料。财税字（1994）074号《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》109企业中途转让对外投资取得的款项高于其帐面价值的差额未计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③投资转让合同、协议；④纳税申报资料。国税发（1994）229号《关于企业所得税几个具体问题的通知》110出售或者清算接受捐赠的实物资产，未按规定计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②销售发票或清算报告；③接受捐赠的相关合同、协议；④纳税申报资料。财税字（97）77号《关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》111其他收入未计入应纳税所得①收入的相关记帐凭证及附件；②相关收入成本结转凭证及附件；③纳税申报资料；④相关帐簿。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第四条、第五条第七项，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则细则》第七条，财税字（1995）81号《关于企业补贴收入征税等问题的通知》第一条、财税字（1997）22号《关于企业收取和缴纳的各种价内外基金（资金、附加）和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知》第一条成本费用列支112超标准列支利息支出①列支记帐凭证及附件；②相关明细帐；③借款合同、协议；④同类、同期金融机构贷款年利率；⑤纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第二款第一项、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十条、国税发（2000）84号第三十三条、第三十四条、第三十五条、第三十六条、第三十七条113未按规定列支计税工资①列支凭证及其附件；②职工人数统计表；③相关明细帐；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条（二）款第二项、国税发（2000）84号《企业所得税税前扣除办法》第十七条、第二十条。财税字（1995）81号《关于企业补贴收入征税等问题的通知》、财税字（1999）258号《关于调整计税工资扣除限等有关问题的通知》、苏财税（2000）7号114实行工效挂钩企业未按规定列支工资①列支凭证及其附件；②工效挂钩批复材料；③相关明细帐；④纳税申报资料。国税发（1998）86号《关于工效挂钩企业工资税前扣除口径问题的通知》、国税函（1999）294号《关于实行工效挂钩工资办法的企业改组改造后工资支出税前扣除问题的批复》115未按规定列支三项费用①列支凭证及其附件；②职工人数统计表；③相关明细帐；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第三项、国税发（1998）86号《国家税务总局关于工效挂钩企业工资税前扣除口径问题的通知》、苏国税发（1998）321号、国税函（2000）678号《关于工会经费税前扣除问题的通知》116税前列支购置、建造固定资产、对外投资支出①列支相关记帐凭证及附件；②相关合同、协议；③相关明细帐；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第一项117未按规定摊销无形资产①摊销的相关记帐凭证及附件；②相关合同协议或其他摊销年限的证明材料；③成本费用明细帐；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十二条、第三十三条，及国税发（2000）84号《企业所得税税前扣除办法》第二十八条、第二十九条118未按规定列支违法经营的罚款和被没收财物的损失①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③罚没收款收据；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第三项、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十七条第三项119未按规定列支罚款、罚金、滞纳金①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第四项、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十七条第四项120未按规定列支自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；①相关记帐凭证及附件；②收到赔偿的证明材料；③相关明细帐；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第五项121超范围列支捐赠支出①列支的相关记帐凭证及附件；②相关捐赠材料；③成本费用明细帐；④纳税申相关报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第六项、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十二条122超标准列支捐赠支出①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③有关捐赠材料、④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第四项、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十二条、二十七条第六款、国税发（1994）229号《关于企业所得税几个具体问题的通知》123未按规定列支各项非广告性赞助①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第七项、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十七条第七款124未按规定列支业务招待费①相关凭证及附件；②费用明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十四条、国税发（2000）84号《企业所得税税前扣除办法》第四十三条、第四十四条125未按规定列支融资租赁费①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③融资租赁合同协议；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十七条第二款、国税发（2000）84号《企业所得税税前扣除办法》第三十九条126经营租赁支出未按规定税前列支①列支相关记帐凭证及附件；②租赁合同、协议；③相关明细帐；④纳税申报资料。国税发(2000)年84号《企业所得税税前扣除办法》第三十八条127超标准提取坏帐准备金①应收帐款帐簿；②费用明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第十八条、国税发（2000）84号《企业所得税税前扣除办法》第四十五条、第四十六条、第四十七条、第四十八条128未按规定列支财产损失①列支的相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③固定资产、流动资产盘点表；④纳税申报资料。 《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十三条、国税发（1997）190号《企业财产损失税前扣除管理办法的通知》、国税发（2000）84号《企业所得税税前扣除办法》129未按规定提取管理费①相关记帐凭证及附件；②费用明细帐；③有关部门批准文件；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施》第六条、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十五条、苏国税发（1997）168号《》、苏国税发（1999）163号《》、国税发（2000）84号《企业所得税税前扣除办法》第十五条130超范围计提固定资产折旧①提取折旧的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③超范围的相关证明材料；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条，及《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十一条，及国税发（2000）84号文第二十二条、第二十四条、第三十条、第三十二条131未按规定标准计提固定资产折旧①提取折旧的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十一条、国税发（2000）84号《企业所得税税前扣除办法》第二十二条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第三十一条132未按规定摊销开办费①摊销的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③开始生产经营月份的相关证明材料；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条133以不符合税收法律规定的凭证列支费用①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③纳税申报资料。国税发（2000）84号《企业所得税税前扣除办法》第三条、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条134税前列支善意取得虚开的增值税专用发票所支付的货款①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③税务部门证明材料；④纳税申报资料。国税发[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》第三条、苏国税函〔2003〕37号135税前列支贿赂等非法支出①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③有关部门证明材料；④纳税申报资料。国税发(2000)年84号《企业所得税税前扣除办法》第六条136税前列支其他各项准备金①相关记帐凭证及附件；②费用明细帐；③纳税申报资料。国税发[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》第六条137未按规定摊销固定资产改良支出①摊销的相关记帐凭证及附件；②固定资产成本费用明细帐、固定资产明细帐；③达到固定资产改良标准的相关证明材料；④纳税申报资料。国税发（2000）84号《企业所得税税前扣除办法》第三十一条138未按规定列支广告费①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③销售收入总帐和明细帐；④相关广告合同和协议；⑤广告制作单位所在地工商部门证明材料文件。⑥纳税申报资料。国税发（2000）84号《企业所得税税前扣除办法》第四十条、四十一条139税前列支粮食类白酒广告费①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③销售收入总帐和明细帐；④相关广告合同和协议；⑤广告制作单位所在地工商部门证明材料文件。⑥纳税申报资料。国税发（2000）84号《企业所得税税前扣除办法》第四十条140未按规定列支业务宣传费①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③销售收入总帐或明细帐；④纳税申报资料。国税发[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》四十二条141税前扣除关联企业之间的坏帐损失①相关记帐凭证及附件；②关联企业的证明材料；③相关明细帐；④纳税申报资料。国税发(2000)年84号《企业所得税税前扣除办法》第四十八条142未按规定列支列支佣金①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③相关合同、协议；④中介机构身份证明材料；⑤纳税申报资料。国税发[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》第五十三条143未经省政府批准开征的其他地方基金在税前扣除①列支相关记帐凭证及附件；②征收基金的相关证明材料；③相关明细帐；④纳税申报资料。财税（97）22号《关于企业收取和缴纳的各种价内外基金（资金、附加）和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知》、苏国税发（1995）166号144补计以前年度应计未计的扣除项目①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③纳税申报资料。财税字（1996）79号《关于企业所得税几个具体问题的通知》145税前列支回扣①列支的相关凭证及附件；②相关明细帐；③相关合同协议；④纳税申报资料。国税函（1997）472号《关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》第二款146超标准列支技术开发费①列支的相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③税务部门审批材料；④纳税申报资料。国税发[1999]4号147超标准列支劳保服装费①列支的相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。国税函（1996）673号《关于职工冬季取暧补贴等税前扣除问题的批复》、苏国税发（2000）126号《关于职工劳动保护费税前列支标准问题的通知》148未按规定列支与收入无关贷款担保支出①列支的相关记帐凭证及附件；②相关担保合同；③相关明细帐；④与本企业经营活动无关的文字证明材料；⑤纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第八项、财税字（1995）81号《关于企业收入征税等问题的通知》149列支与取得收入无关的生产、经营成本①列支成本的记帐凭证及附件；②相关明细帐；③与收入无关的证明材料；④纳税申报资料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第八项150以分期收款方式销售商品未按规定确定销售收入①相关合同、协议；②收款期已到的相关证明材料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第五十四条第二款第一项151建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的，未按完工进度或完成的工作量确定收入的实现①相关合同、协议；②完工进度表或完成的工作量表；③持续时间超过一年的证明材料。《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第五十四条第二款第二项152为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年未按完工进度或完成的工作量确定收入的实现①加工或制造合同；②持续时间超过一年的证明材料；③完工进度表或完成的工作量表。《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第五十四条第二款第三项外资企业所得税收入总额153销售收入、营业收入未计入应纳税所得①收入的相关记帐凭证及附件；②相关收入成本结转凭证及附件；③纳税申报资料；④相关帐簿。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第一条154其他所得未计入应纳税所得①收益的相关记帐凭证及附件；②相关收入成本结转凭证及附件；③纳税申报资料；④相关帐簿。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第一条第一款、第二款155未按规定扣减销售折扣①相关记帐凭证及附件；②销售发票；③纳税申报资料；④相关合同协议。（86）财税外字第331号《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》。156清算所得未纳入纳税所得①相关凭证及附件；②清算决议；③纳税申报资料；④有关中介机构的审计报告。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十八条及《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十九条157纳税人与其关联企业之间的业务往来，未按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其应纳税所得额①相关凭证及附件；②相关明细帐；③关联企业证明材料；④计算计税依据的帐册凭证及材料；⑤纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十三条及《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十五条158固定资产转让收益未计入应纳税所得①相关凭证及附件；②相关明细帐；③转让协议；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第四十四条159利息收入未计入纳税所得①相关凭证及附件；②相关明细帐；③相关合同协议；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第三条、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六条第（二）款。160租金收入未计入纳税所得①相关凭证及附件；②相关明细帐；③相关租赁合同和协议；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第三条及《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六条161特许权使用费收入未计入纳税所得①相关凭证及附件；②相关明细帐；③相关转让合同和协议；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第三条及《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六条162汇兑净收益未计入纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十三条163已作为坏帐处理的应收款项在以后年度收回时未计入应纳税所得额①已作为坏帐处理的记帐凭证及附件；②收回时记帐凭证及附件；③相关明细帐；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十七条164逾期的应付未付款未按规定计入应纳税所得①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③债权人未要求偿还的相关证明材料；④纳税申报资料。国税发【1999】195号《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知》165接受捐赠未按规定计入应纳税所得额①相关记帐凭证及附件；②捐赠合同、协议；③相关明细帐；④纳税申报资料。国税发【1999】195号《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知》166预售房地产取得的预收款未纳税①相关凭证及附件；②收款收据；③相关明细帐；④房地产销售合同；⑤纳税申报资料。国税发（1995）153《国家税务总局关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知》167收取会员费、资格保证金未按规定计入应纳税所得①相关凭证及附件；②收款收据；③相关明细帐；④相关章程；⑤纳税申报资料。国税发（95）146号《关于外商投资企业收取会员费等如何计征企业所得税问题的通知》、国税发（96）84号《关于外商投资企业在筹办期间取得的会员费有关税务处理问题的通知》成本费用列支168超标准列支利息支出①列支凭证及附件；②相关明细帐；③借款合同协议；④一般商业贷款利率标准证明材料；⑤纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十一条169未按规定列支交际应酬费①相关凭证及附件；②费用明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十二条170列支在中国境内工作的职工的境外社会保险费①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③保险合同；④付汇凭证；⑤纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十四条171未经报批提取坏帐准备金①费用明细帐；②应收帐款帐簿；③纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十五条、国税发（1991）165号《关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法若干业务处理问题的通知》172税前列支其他各项准备金①相关记帐凭证及附件；②费用明细帐；③纳税申报资料。国税发【2002】31号《国家税务总局关于外商投资企业为抵御风险和减少未来费用而发生的支出有关所得税税务处理问题的通知》173未按规定提取固定资产折旧①提取折旧的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第三十四条、第三十五条的174未按规定摊销无形资产①摊销的相关记帐凭证及附件；②相关合同协议或其他摊销年限的证明材料；③成本费用明细帐；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第四十七条175未按规定摊销筹办费①摊销的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③开始生产经营月份的相关证明材料；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第四十九条176违反规定列支关联企业的管理费①相关凭证及附件；②相关明细帐；③关联企业证明材料；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第五十八条177未按规定列支固定资产的购置、建造支出①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关合同、协议；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十九条178未按规定列支无形资产的受让、开发支出①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关合同、协议；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十九条179未按规定列支资本的利息①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关合同、协议、验资报告；④营业执照；⑤纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十九条180未按规定列支各项所得税税款①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十九条181违反规定列支违法经营的罚款和被没收财物的损失①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③罚没收款收据；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十九条182违反规定列支各项税收的滞纳金和罚款①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十九条183未按规定列支自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；①相关记帐凭证及附件；②收到赔偿的证明材料；③相关明细帐；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十九条184未按规定列支捐赠支出①列支的记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③有关捐赠材料、④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十九条185列支向总机构支付的特许权使用费①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③总机构身份资料证明材料；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十九条186未缴足其应缴资本额的外商投资企业，未按规定列支利息支出①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③相关合同、协议章程；④验资报告、批准成立材料；⑤纳税申报资料。国税函【1991】326号《国家税务局关于外商投资企业利息列支问题的批复》187税前列支取得虚开的增值税专用发票所支付的货款①列支相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③税务部门证明材料；④纳税申报资料。国税函【2003】112号《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业通过虚开增值税专用发票购进的货物所得税处理问题的批复》188以不符合税收法律规定的凭证列支费用①列支的相关记帐凭证及附件；②成本费用明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十七条、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条189未按规定列支预提费用①列支的记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。财税字（84）第10号《关于合营企业预提费用或准备金在计算缴纳所得税时应如何列支问题的通知》190未按规定列支职工福利费①职工福利费列支记帐凭证及附件；②应付工资总帐及相关明细帐；③纳税申报资料。国税发（1999）709号《外商投资企业通知和外国企业为其雇员提存医疗保险费等三项基金以外的职工福利费税务处理问题的通知》191列支与生产经营无关的其他支出①列支的相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③与本企业生产经营无关的文字证明材料；④纳税申报资料。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十九条发票管理普通发票管理192未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；①相关发票、防伪专用品；②证人证言、当事人陈述；③税务机关证明材料；④现场笔录。《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十六193未按照规定领购发票的①相关发票；②证人证言、当事人陈述；③税务机关证明材料。《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十七194未按照规定开具发票的①相关发票；②证人证言、当事人陈述；③税务机关证明材料。《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十八条195未按照规定取得发票①相关发票；②证人证言、当事人陈述；③税务机关证明材料。《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十九条196未按照规定保管发票的①相关发票；②证人证言、当事人陈述；③税务机关证明材料；④现场笔录。《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五十条197未按照规定接受税务机关发票检查①税务机关证明材料；②证人证言、当事人陈述。《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五十一条198非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票①相关发票；②证人证言、当事人陈述；③税务机关证明材料；④现场笔录。《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五十二条199私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品①相关发票、防伪专用品；②证人证言、当事人陈述；③税务机关证明材料；④现场笔录。《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五十三条增值税专用发票200取得开具的不符合规定的增值税专用发票抵扣税款①相关发票的发票联、抵扣联；②证人证言、当事人陈述；③销售方税务机关证明材料；④货物交易、付款的相关账册凭证。《增值税专用发票使用规定》第五条、第六条、第八条第三项、国税发（95）162号《关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知》201未按规定保管增值税专用发票抵扣税款①相关发票的发票联、抵扣联；②证人证言、当事人陈述；③现场笔录；④税务机关证明材料。《增值税专用发票使用规定》第八条第二项、第十条、国税发（98）20号《关于被盗、丢失增值税专用发票处理意见的通知》202取得虚开的增值税专用发票抵扣税款①相关发票的发票联、抵扣联；②证人证言、当事人陈述；③销售方税务机关证明材料；④货物交易、付款的相关账册凭证。国税发［1995］192号《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》、国税发（97）134号《关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》、国税发［2000］187号《关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》、国税发［2000］182号《关于纳税人取得虚开增值税专用发票处理问题的通知》203开具伪造的增值税专用发票①相关发票的发票联、抵扣联；②证人证言、当事人陈述；③税务机关证明材料；④鉴定材料。《增值税专用发票使用规定》第五条第一款第九项、《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条第二款204盗用他人的增值税专用发票①相关发票的发票联、抵扣联；②证人证言、当事人陈述；③现场笔录；④税务机关证明材料。《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条第一款第四项、第二款；国税发（95）320号、国税函发（95）415号205虚开增值税专用发票①相关发票的发票联、抵扣联；②证