2026年税源信息摸排管理员专项试题库

2026年税源信息摸排管理员专项试题库一、单项选择题1.在税源管理中，对于新办登记的纳税人，税源管理员应在收到登记信息后（）个工作日内开展实地核查。A.3B.5C.7D.102.金税四期工程的核心目标是实现从“以票管税”向（）的转变。A.以数治税B.网格治税C.信息治税D.源头治税3.某工业企业2025年度的营业收入为800万元，资产总额为1000万元，从业人数为90人。该企业适用的企业所得税税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%4.税源管理员在进行风险任务应对时，若发现纳税人存在涉嫌虚开发票的行为，应首先采取的措施是（）。A.立即冻结纳税人银行账户B.责成纳税人补税罚款C.启动税务稽查程序D.收缴发票专用章5.根据增值税相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率的是（）。A.销售不动产B.提供有形动产租赁服务C.销售电子出版物D.提供餐饮服务6.在税源信息摸排中，对于“非正常户”的认定，前提条件是纳税人（）。A.未按照规定期限申报纳税B.未按照规定期限报送财务报表C.查无下落且无法强制履行纳税义务D.欠缴税款超过3个月7.税收保全措施仅适用于（）。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.所有税务登记主体8.某商贸企业2025年6月应纳增值税税款10万元，实际缴纳8万元，欠缴2万元。7月应纳增值税税款12万元，该企业7月实际应缴纳增值税（）万元。（假设不考虑滞纳金和罚款）A.12B.14C.10D.229.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人专项附加扣除的扣除标准为（）。A.2000元/月B.2400元/月C.3000元/月D.4000元/月10.税源管理员在分析企业财务指标时，发现某企业增值税税负率明显低于同行业预警值，下列哪项不是造成该差异的合理原因？（）A.库存商品大幅增加B.当期发生大额固定资产进项税额C.销售价格大幅下调D.管理费用大幅增加11.2026年重点税源监控标准中，对年缴纳增值税和企业所得税合计超过（）万元的纳税人，应纳入总局重点税源监控。A.500B.1000C.2000D.500012.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.以上都是13.电子发票服务平台（数电票）推广后，纳税人开具发票的授信额度管理是基于（）。A.纳税人注册资本B.纳税人信用等级及实际经营情况C.纳税人申请的固定额度D.纳税人行业平均销售额14.税源信息摸排中，关于第三方数据的利用，下列说法错误的是（）。A.可以利用工商登记信息核对注册资本B.可以利用电力数据验证企业生产能耗C.可以利用银行流水直接替代企业账簿D.可以利用海关数据核对进出口业务15.某企业将自产的产品用于职工福利，在增值税和企业所得税的处理上，下列说法正确的是（）。A.增值税和企业所得税均视同销售B.增值税视同销售，企业所得税不视同销售C.增值税不视同销售，企业所得税视同销售D.增值税和企业所得税均不视同销售16.房地产开发企业土地增值税清算时，扣除项目金额中，取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本合计的扣除比例为（）。A.5%B.10%C.20%D.30%17.税务机关对纳税人作出补税决定，纳税人未在规定期限内缴纳税款的，税务机关自滞纳之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.0.02%B.0.05%C.0.2%D.0.5%18.在“双随机、一公开”监管中，随机抽查的事项清单由（）制定。A.税务总局B.省级税务机关C.市、县级税务机关D.各级税务机关根据实际情况自行制定19.下列哪种情形不属于纳税信用评价的D级指标？（）A.存在逃避追缴欠税行为B.非正常户认定超过6个月C.未按规定期限纳税申报一次D.构成骗取出口退税行为20.税源管理员在进行注销税务登记清税核查时，对于一般纳税人，应重点核查其（）。A.印花税缴纳情况B.房产税缴纳情况C.期末留抵税额处理及库存商品处理D.个人所得税代扣代缴情况21.资源税的计税依据主要是（）。A.销售额B.销售数量C.销售额或销售数量D.利润总额22.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额B.实际缴纳的增值税、消费税税额加滞纳金C.实际缴纳的增值税、消费税税额加罚款D.增值税、消费税的计税依据23.某公司2025年支付给残疾职工工资20万元，该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项支付可以（）。A.据实扣除B.加计扣除50%C.加计扣除100%D.加计扣除200%24.印花税中，营业账簿税目中记载资金的账簿，其计税依据为（）。A.实收资本与资本公积的合计金额B.固定资产原值C.全部资产总额D.流动资产总额25.税务机关在调查税收违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。该职权属于（）。A.税务检查权B.税务行政处罚权C.税务行政强制权D.税款征收权26.纳税人因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以申请（）。A.减税B.免税C.延期缴纳税款D.延期申报27.环境保护税的纳税人是（）。A.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的个人C.所有排放污染物的企业D.造成环境污染事故的单位28.车船税的纳税地点为（）。A.车船登记地B.车船购买地C.纳税人所在地D.保险机构所在地29.税源管理员在运用大数据分析时，发现某企业进项税额抵扣凭证中，大量发票的品名为“办公用品”，且金额巨大，且开具方多为失联企业。该风险点主要指向（）。A.虚增进项B.隐瞒收入C.虚增成本D.错用税率30.关于跨区域涉税事项报告管理，纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。A.机构所在地B.经营地C.总机构所在地D.注册地二、多项选择题1.税源信息摸排的主要内容包括（）。A.税务登记信息B.财务核算信息C.生产经营信息D.纳税申报信息E.第三方涉税信息2.下列各项中，属于税务机关在税源管理中行使的检查职权的有（）。A.查账权B.场地检查权C.责成提供资料权D.询问权E.存款账户查询权3.纳税人有下列情形之一的，税务机关可以核定其应纳税额（）。A.擅自销毁账簿B.发生纳税义务，未按期办理申报，经责令限期申报，逾期仍不申报C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由D.虽设置账簿，但账目混乱E.依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的4.金税四期背景下，税务风险扫描的指标体系主要包括（）。A.发票使用风险指标B.申报数据逻辑指标C.财务指标与税种指标关联分析D.上下游发票链条比对指标E.资金流与货物流匹配指标5.下列关于小微企业增值税政策的表述中，正确的有（）。A.月销售额未超过15万元（季度未超过45万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税B.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税C.适用增值税免征政策的，不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下E.小规模纳税人可以自主选择成为一般纳税人6.税源管理员在开展日常检查时，应当出示（）。A.税务检查证B.税务检查通知书A.工作证B.执法身份证件C.税务登记证副本7.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入E.财政拨款8.个人所得税法中，属于综合所得的项目有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得9.纳税评估的主要方法有（）。A.比较分析法B.推算分析法C.关联分析法D.控制分析法E.经验判断法10.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税E.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续之次月起缴纳房产税11.税源管理中，对“僵尸企业”的清理处置措施包括（）。A.暂停发票供应B.督促办理注销登记C.强制认定为非正常户D.直接吊销营业执照E.依法追缴欠税12.增值税进项税额不得抵扣的情形包括（）。A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利D.用于个人消费E.非正常损失的不动产13.税务机关在实施纳税担保时，纳税担保方式包括（）。A.纳税保证B.纳税抵押C.纳税质押D.纳税留置E.纳税定金14.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.酒精C.高档手表D.实木地板E.电池15.税收征管法规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.代扣代缴16.税源管理员在进行风险应对时，对于低风险纳税人，可以采取的措施有（）。A.纳税评估B.税务约谈C.发送风险提示函D.实地核查E.立案稽查17.关于印花税的纳税地点，下列说法正确的有（）。A.单位对纳税人印花税的缴纳地点有规定的，从其规定B.证券交易印花税由扣缴义务人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳C.不动产产权发生转移的，纳税人为不动产所在地D.应税合同在纳税人机构所在地E.应税营业账簿在纳税人机构所在地18.企业所得税汇算清缴时，需要进行纳税调整的项目包括（）。A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.职工福利费D.职工教育经费E.公益性捐赠支出19.税务机关在行使行政处罚权时，应当遵循的原则有（）。A.处罚法定原则B.公正公开原则C.过罚相当原则D.处罚与教育相结合原则E.一事不再罚原则20.下列各项中，属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.骗税C.抗税D.拖欠税款E.未按规定设置账簿三、判断题1.税源信息摸排中，对于未办理税务登记但从事生产经营的纳税人，税务机关应当自发现之日起15日内责令其办理税务登记。（）2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）3.增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）4.企业所得税的征收管理一律以人民币为计算单位。（）5.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，否则纳税人有权拒绝检查。（）6.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）7.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（）8.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人。（）9.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，属于骗税行为。（）10.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（）11.税源管理员发现纳税人异常经营的，可以直接扣缴其发票。（）12.个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息扣除，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（）13.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。（）14.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）15.税务机关调查税务违法案件时，对案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）16.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）17.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）18.资源税纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。（）19.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）20.税务机关应当自受理申请之日起20日内办结增值税一般纳税人资格登记手续。（）四、填空题1.税务登记证件的主要内容包括纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、_______、发证日期、证件有效期等。2.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行_______政策。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的_______。4.税收强制执行措施包括：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；_______。5.纳税评估分析时，可以将纳税人申报数据与历史同期数据、_______数据、同行业数据进行横向和纵向比对。6.个人所得税综合所得汇算清缴时间为次年的_______月1日至6月30日。7.印花税中，购销合同的计税依据是_______。8.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照批准权限采取_______措施。9.城市维护建设税实行地区差别比例税率：纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为_______。10.税源管理中，_______是指税务机关根据纳税人的申请，经依法审查后，对符合条件的纳税人退还其已缴纳税款的行为。11.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳的，税率为_______。12.车船税中，乘用车按_______为计税单位。13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过_______个月。14.税务机关对外公布纳税信用等级，A级纳税信用可以享受_______、发票按需领用、绿色通道等激励措施。15.在计算土地增值税扣除项目金额时，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和的_______以内计算扣除。五、简答题1.简述税源管理员在开展税源信息摸排时，应重点关注哪些异常指标？2.根据《税收征管法》及相关规定，简述税务机关核定应纳税额的主要情形和方法。3.简述金税四期工程相对于金税三期的主要升级点及其对税源管理的影响。4.简述一般纳税人资格登记的标准及后续管理中转为小规模纳税人的条件。5.简述纳税评估与税务稽查的联系与区别。六、综合案例分析题1.某电子科技有限公司（以下简称A公司）成立于2024年3月，注册资本500万元，为增值税一般纳税人，主要经营电子元器件的销售。2025年6月，税源管理员通过税收大数据分析发现A公司存在以下疑点：(1)2025年1-5月，累计申报销售收入1000万元，应纳增值税5万元，增值税税负率为0.5%，同行业平均税负率为3.5%。(2)2025年5月，存货期末余额为800万元，较期初增加600万元。(3)进项税额抵扣凭证中，品名为“咨询服务”、“会议费”的进项占比达40%，且开具方多为外地的小规模纳税人。(4)约谈过程中，企业财务人员解释称，公司正处于市场开拓期，销售价格低，且为抢占市场大量备货，导致税负低；咨询费和会议费是为了提升品牌形象。请结合以上案例，回答下列问题：(1)针对A公司的税负率异常，税源管理员应如何进一步开展核查？(2)针对“咨询服务”、“会议费”进项占比高且开具方多为外地小规模纳税人这一情况，可能存在什么税收风险？应采取哪些核查措施？(3)假设经核查，A公司存在将个人消费支出（如旅游、餐饮）取得发票开具品名为“会议费”并抵扣进项税额的行为，该笔进项税额为1万元。请计算该笔业务应补缴的增值税及可能涉及的滞纳金（假设滞纳天数为100天）。2.某房地产开发企业B公司，2025年开发一住宅小区，有关资料如下：(1)支付土地出让金2000万元。(2)房地产开发成本为3000万元。(3)房地产开发费用按“地”+“房”之和的10%计算。(4)该项目销售普通标准住宅，取得销售收入共计8000万元（不含税）。(5)与转让房地产有关的税金为440万元（不含印花税）。请根据以上资料，回答下列问题：(1)计算该企业应缴纳的土地增值税扣除项目金额合计。(2)计算该企业的增值额。(3)计算该企业的增值率并确定适用税率及速算扣除系数。(4)计算该企业应缴纳的土地增值税税额。3.某制造企业C公司为增值税一般纳税人，2025年度会计报表显示：营业收入10000万元，营业成本6000万元，期间费用2000万元，会计利润总额2000万元。2026年5月进行企业所得税汇算清缴时，税源管理员发现如下事项：(1)全年实际发生业务招待费100万元。(2)全年发生广告费和业务宣传费共计1500万元。(3)通过公益性社会组织捐赠给贫困地区300万元。(4)计提资产减值准备100万元，未经核税准备。(5)从其直接投资的未上市居民企业D公司分回股息红利100万元。请根据上述资料，计算C公司2025年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。（假设无其他纳税调整事项）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】根据税源管理规范，对于新办登记的纳税人，税源管理员应在收到登记信息后5个工作日内开展实地核查，核实登记信息与实际情况是否相符。2.【答案】A【解析】金税四期的核心是“以数治税”，依托大数据分析和云计算技术，实现税收征管的数字化、智能化和精准化。3.【答案】B【解析】该企业符合小型微利企业条件（从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件），适用20%税率，并享受减半征收（实际有效税率为10%或根据最新政策调整，此处考察基础税率20%）。注：根据2023年及后续延续政策，小型微利企业实际税负通常为5%或更低，但基础法定税率为20%，选项中B为法定税率基准。4.【答案】C【解析】发现涉嫌虚开发票属于重大税收违法嫌疑，税源管理部门应启动税务稽查程序，移交稽查局处理，不能直接进行行政处罚或冻结账户。5.【答案】A【解析】销售不动产适用9%税率；有形动产租赁、电子出版物适用13%；餐饮服务适用6%。6.【答案】C【解析】非正常户认定是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，经税务机关责令限期申报后，逾期仍不申报，且查无下落的，税务机关可认定为非正常户。7.【答案】A【解析】税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，目的是防止纳税人转移资产逃避纳税义务。8.【答案】B【解析】根据《税收征管法》，纳税人未缴清的税款应优先缴纳。7月应纳税额12万元，加上上月欠缴2万元，合计14万元。9.【答案】C【解析】个人所得税专项附加扣除中，赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月（2023年1月1日起调整）。10.【答案】D【解析】管理费用大幅增加不影响增值税税负率（增值税税负率=应纳税额/销售收入），只影响利润。库存增加、固定资产进项、降价均会导致税负率降低。11.【答案】C【解析】根据重点税源监控管理办法，年缴纳增值税和企业所得税合计超过2000万元的纳税人纳入总局监控。12.【答案】D【解析】《税收征管法》第三十五条规定，上述A、B、C、D情形均属于税务机关有权核定应纳税额的情形。13.【答案】B【解析】数电票的授信额度是动态的，基于纳税人的信用等级、生产经营情况、风险等级等因素综合计算得出。14.【答案】C【解析】银行流水属于企业商业秘密，且不能直接替代合法的会计账簿，需依法查询并作为佐证，不能直接替代。15.【答案】A【解析】自产产品用于职工福利，在增值税和企业所得税上均属于视同销售行为，应确认收入和销项税额。16.【答案】C【解析】房地产开发企业土地增值税清算时，房地产开发费用按“地”+“房”之和的20%以内计算扣除（具体比例由各省规定，题目考察标准比例）。17.【答案】B【解析】滞纳金比例为每日万分之五（0.05%）。18.【答案】A【解析】随机抽查事项清单由国家税务总局（总局）制定，各省局可在此基础上细化。19.【答案】C【解析】未按规定期限纳税申报一次属于轻微失信，不会直接判为D级，多次或拒不申报才会导致D级。20.【答案】C【解析】一般纳税人注销时，重点核查是否还有未抵扣的进项税额（留抵）以及未销售的库存商品如何处理，防止利用注销逃避税款。21.【答案】C【解析】资源税实行从价定率或从量定额征收，计税依据为销售额或销售数量。22.【答案】A【解析】城建税以实际缴纳的“两税”税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款。23.【答案】C【解析】企业支付残疾职工工资，在企业所得税前可以100%加计扣除。24.【答案】A【解析】资金账簿印花税计税依据为实收资本与资本公积的合计金额。25.【答案】A【解析】记录、录音、录像、照相和复制资料属于税务检查权中的取证权。26.【答案】C【解析】特殊困难导致资金不足缴纳当期税款的，可以申请延期缴纳税款，最长不超过3个月。27.【答案】A【解析】环境保护税纳税人包括直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者，不包括个人（个人不征收环保税）。28.【答案】A【解析】车船税纳税地点为车船的登记地。29.【答案】A【解析】大量列支“办公用品”且开具方为失联企业，典型特征为虚构进项税额抵扣（虚增进项）。30.【答案】A【解析】跨区域涉税事项报告应向机构所在地税务机关填报。二、多项选择题1.【答案】ABCDE【解析】税源信息摸排涵盖税务、财务、经营、申报及第三方信息，旨在全方位掌握纳税人状况。2.【答案】ABCDE【解析】税务机关检查权包括查账、场地检查、责成提供资料、询问、存款查询、记录复制等。3.【答案】ABCDE【解析】参见《税收征管法》第三十五条，所有选项均符合。4.【答案】ABCDE【解析】金税四期风险扫描覆盖发票、申报逻辑、财务关联、上下游链条、资金货物流匹配等全方位指标。5.【答案】ABCDE【解析】考察小规模纳税人免税政策、减征政策、专用发票开具限制及标准。6.【答案】A【解析】税源管理员开展日常检查（非稽查），应出示税务检查证和税务检查通知书。7.【答案】ABC【解析】国债利息、居民企业间股息、符合条件的非营利组织收入属于免税收入。财政拨款属于不征税收入。8.【答案】ABCD【解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。9.【答案】ABCDE【解析】纳税评估常用方法包括比较分析、推算分析、关联分析、控制分析及经验判断。10.【答案】ACDE【解析】B选项错误，自行新建房屋用于生产经营，从建成之“次”月起缴纳房产税。11.【答案】ABE【解析】对僵尸企业应暂停发票、督促注销或追缴欠税，不能直接强制认定非正常（需符合流程）或吊销执照（工商职能）。12.【答案】ABCDE【解析】简易计税、免税、集体福利、个人消费、非正常损失均属于不得抵扣进项范围。13.【答案】ABC【解析】纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括留置和定金。14.【答案】ACDE【解析】酒精不属于消费税征收范围（酒及酒精是旧目，现在酒是酒，酒精不是）。15.【答案】ABCDE【解析】税款征收方式包括查账、查定、查验、定期定额及代扣代缴、代收代缴等。16.【答案】ABC【解析】低风险纳税人通常采取纳税评估、税务约谈、风险提示等柔性应对措施。17.【答案】ABCDE【解析】印花税纳税地点规定较为灵活，包括机构所在地、不动产所在地等，视应税凭证类型而定。18.【答案】ABCDE【解析】业务招待费、广宣费、福利费、职工教育经费、公益捐赠均有扣除限额或特定要求，需进行纳税调整。19.【答案】ABCDE【解析】行政处罚应遵循法定、公正公开、过罚相当、处罚与教育相结合、一事不再罚原则。20.【答案】ABCDE【解析】偷税、骗税、抗税、欠税、未按规定设账等均属于税收违法行为。三、判断题1.【答案】正确【解析】未办理登记但从事经营的，税务机关发现后应责令其限期办理，期限通常为15日或30日（依据具体征管法细则，此处按15日判定）。2.【答案】正确【解析】享受减免税期间，仍需按规定办理纳税申报，在申报表中填报减免税优惠。3.【答案】正确【解析】增值税起征点仅适用于个人（含个体工商户），不适用于一般纳税人。4.【答案】正确【解析】企业所得税计算单位为人民币。5.【答案】正确【解析】“双证”齐全（检查证+通知书）是税务检查的合法程序要求。6.【答案】正确【解析】纳税人分立，分立后的纳税人对未缴税款承担连带责任。7.【答案】正确【解析】税务机关责任导致的少缴税款，补税但不加收滞纳金，追征期为3年。8.【答案】正确【解析】税收保全措施仅针对从事生产经营的纳税人。9.【答案】错误【解析】该行为属于逃避追缴欠税，而非骗税（骗税特指骗取出口退税或虚开发票骗抵税款）。10.【答案】正确【解析】外出经营超过180天，应在营业地办理税务登记。11.【答案】错误【解析】收缴发票需经过法定程序（如降版、停供等），管理员不能直接“扣缴”。12.【答案】正确【解析】首套住房贷款利息扣除，终身只能享受一次。13.【答案】正确【解析】土地增值税申报期限为转让合同签订后7日内。14.【答案】正确【解析】契税纳税义务发生时间为权属转移合同签订之日或取得凭证之日。15.【答案】正确【解析】属于税务检查权的范畴。16.【答案】正确【解析】一般纳税人核算不健全或无法提供准确资料，按销售额和税率计算应纳税额，不得抵扣进项，不得使用专票。17.【答案】正确【解析】多缴税款退还规定，3年内发现的退还并加算利息。18.【答案】正确【解析】资源税自产自用连续生产不税，用于其他视同销售。19.【答案】正确【解析】滞纳金比例为日万分之五。20.【答案】错误【解析】一般纳税人资格登记现为“登记制”，资料齐全当场办结，或者根据系统自动登记，无20日的限制。四、填空题1.【答案】经营范围2.【答案】即征即退3.【答案】5‰4.【答案】扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产5.【答案】同行业6.【答案】37.【答案】购销金额8.【答案】税收保全9.【答案】1%10.【答案】退税11.【答案】1.2%12.【答案】每辆13.【答案】314.【答案】放宽发票限量15.【答案】20%五、简答题1.【答案】税源管理员在开展税源信息摸排时，应重点关注的异常指标包括：(1)税负率异常：增值税、企业所得税税负率明显低于同行业同期平均水平。(2)销售收入异常：销售收入与产能、库存、用电量、原材料消耗等不匹配；忽高忽低波动剧烈。(3)进项税额异常：进项税额与经营规模不符；运费、抵扣占比异常；农产品收购凭证抵扣异常。(1)发票使用异常：发票开具金额突增；顶格开具发票；作废率高；大量开具红字发票；发票品名与经营范围不符。(2)财务指标异常：应收账款、预付账款长期挂账；期间费用率异常；利润率异常。(3)申报数据异常：零申报、负申报频繁；长期亏损但持续经营。(4)资金流异常：资金往来频繁且与经营规模不符；大额现金交易。2.【答案】税务机关核定应纳税额的主要情形：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。(3)擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的。(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。核定方法主要有：(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定。(2)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定。(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。(4)按照其他合理方法核定。3.【答案】金税四期主要升级点及影响：(1)“以数治税”：不仅是税务数据，还纳入“非税”数据（如社保、银行、海关、工商等），实现数据全维度互通。(2)智能化风控：利用云计算和AI技术，建立更精准的风险指标模型，实现实时监控和自动预警。(3)全流程监控：覆盖从登记、申报、发票、征收到稽查的全环节，形成闭环管理。(4)精准监管：通过“一户式”归集，对纳税人进行精准画像，实现无风险不打扰、有风险精准应对。对税源管理的影响：要求税源管理员从传统的“人海战术”转向“数据驱动”，提升数据分析能力，利用系统推送的风险任务进行精准核查，提高征管效率。4.【答案】一般纳税人资格登记标准：年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为年应征增值税销售额500万元）的纳税人，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。转为小规模纳税人的条件：(1)根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计应征增值税销售额未超过500万元的。(2)已登记为一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日前可选择转登记为小规模纳税人（注：该政策曾有截止期，但后续有延续，需依据最新执行期。通常标准是销售额未超500万且符合条件）。注：截至2025/2026年语境，通常指在政策有效期内，符合标准可转回。5.【答案】联系：(1)都是税收征管的重要手段，目的在于提高纳税遵从度，堵塞征管漏洞。(2)纳税评估可以为税务稽查提供案源线索。(3)两者共享涉税信息和数据。区别：(1)性质不同：纳税评估是日常管理行为，属于服务型管理；税务稽查是行政执法行为，具有强制性。(2)程序不同：纳税评估程序相对灵活，可约谈、核查；税务稽查程序严格，需立案、取证、审理、执行。(3)后果不同：纳税评估发现问题一般通过自查补税纠正；税务稽查发现问题可进行行政处罚，涉嫌犯罪的移送司法。(4)主体不同：纳税评估主要由税源管理部门（管理科/所）实施；税务稽查由稽查局实施。六、综合案例分析题1.【答案】(1)针对税负率异常，税源管理员应采取以下核查措施：深入审核企业库存商品明细