2026年税务师税务咨询与筹划专项强化模拟试卷及答案详解

2026年税务师税务咨询与筹划专项强化模拟试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%，根据我国税法，该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少？()A.75万元B.75万元C.75万元D.75万元2.增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，发票上注明税额为5万元，税率为13%，该纳税人实际支付的增值税是多少？()A.5.6万元B.5.6万元C.5.6万元D.5.6万元3.某个人投资者将其投资的企业股权转让给另一投资者，该笔股权转让所得应缴纳个人所得税的比例是多少？()A.20%B.20%C.20%D.20%4.某企业购买固定资产，取得增值税专用发票，发票上注明税额为10万元，该企业可抵扣的进项税额是多少？()A.10万元B.10万元C.10万元D.10万元5.某企业2025年出口货物，取得外汇收入折合人民币200万元，出口退税率10%，该企业可享受的出口退税额是多少？()A.20万元B.20万元C.20万元D.20万元6.某企业2025年亏损，根据税法规定，该亏损可以结转至以后年度弥补吗？()A.可以B.可以C.可以D.可以7.某个人投资者取得股息收入，该收入是否需要缴纳个人所得税？()A.需要B.需要C.需要D.需要8.某企业2025年支付给职工的工资薪金总额为200万元，根据税法规定，该企业可扣除的工资薪金支出是多少？()A.200万元B.200万元C.200万元D.200万元9.某企业2025年取得一笔政府补助，该笔补助是否计入应纳税所得额？()A.是B.是C.是D.是二、多选题(共5题)10.根据我国税法，以下哪些情形可以享受企业所得税优惠？()A.高新技术企业B.从事环境保护、节能节水项目的企业C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业D.获得国家科技创新奖的企业11.以下哪些支出可以在计算增值税应纳税所得额时扣除？()A.购买原材料发生的增值税进项税额B.支付给员工的工资薪金C.购买固定资产发生的增值税进项税额D.发生的业务招待费12.个人投资者取得以下哪些收入需要缴纳个人所得税？()A.股息收入B.利息收入C.财产转让所得D.股权转让所得13.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()A.购买固定资产的支出B.支付给员工的工资薪金C.广告宣传费用D.捐赠支出14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些情形属于增值税的免税项目？()A.销售自产货物用于非应税项目B.销售免税农产品C.销售自产货物用于集体福利或个人消费D.出口货物三、填空题(共5题)15.企业所得税的税率为比例税率，一般企业的适用税率为__。16.增值税专用发票的税率分为__和__，分别对应应税项目和免税项目。17.个人取得股票期权在行权时，应缴纳的个人所得税税率为__。18.增值税一般纳税人购买固定资产发生的进项税额可以在__年内抵扣。19.根据我国税法，企业发生的亏损可以在__年内结转弥补。四、判断题(共5题)20.企业购入的用于研发活动的无形资产，可以在当期全额扣除。()A.正确B.错误21.个人投资者取得银行存款利息收入，需要缴纳20%的个人所得税。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人可以按照规定的征收率自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误23.企业在计算企业所得税时，支付的职工福利费用可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误24.企业发生的捐赠支出，可以无限额地在税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定公益性捐赠支出的扣除限额？26.问：个人投资者取得股权转让所得，应如何缴纳个人所得税？27.问：增值税一般纳税人发生的销项税额如何计算？28.问：企业购入固定资产的进项税额如何进行抵扣？29.问：企业在申报企业所得税时，如何确定境外所得的抵免限额？

2026年税务师税务咨询与筹划专项强化模拟试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，则应缴纳企业所得税=300万元×25%=75万元。2.【答案】A【解析】实际支付的增值税=5万元÷(1+13%)×13%=0.58万元，即实际支付5.58万元。3.【答案】A【解析】根据税法规定，个人投资者股权转让所得应缴纳个人所得税的比例为20%。4.【答案】A【解析】该企业可抵扣的进项税额为10万元，因为取得的是增值税专用发票。5.【答案】A【解析】可享受的出口退税额=200万元×10%=20万元。6.【答案】A【解析】根据税法规定，企业发生的年度亏损可以结转至以后年度弥补，但最长不得超过5年。7.【答案】A【解析】个人投资者取得股息收入，需要按照规定缴纳个人所得税。8.【答案】A【解析】根据税法规定，企业支付给职工的工资薪金支出可以全额扣除。9.【答案】B【解析】根据税法规定，政府补助不计入应纳税所得额，但需要满足相关条件。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】高新技术企业、从事环境保护、节能节水项目的企业以及从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业都可以享受企业所得税优惠。11.【答案】ABCD【解析】购买原材料和固定资产发生的增值税进项税额、支付给员工的工资薪金以及发生的业务招待费都可以在计算增值税应纳税所得额时扣除。12.【答案】ABCD【解析】股息收入、利息收入、财产转让所得以及股权转让所得均属于个人投资所得，需要缴纳个人所得税。13.【答案】BCD【解析】支付给员工的工资薪金、广告宣传费用以及捐赠支出可以在计算企业所得税时扣除，而购买固定资产的支出通常在资产折旧期间分期扣除。14.【答案】BD【解析】销售免税农产品和出口货物属于增值税的免税项目，而销售自产货物用于非应税项目或集体福利、个人消费则不属于免税项目。三、填空题(共5题)15.【答案】25%【解析】我国企业所得税法规定，一般企业的适用税率为25%。16.【答案】适用税率、免税税率【解析】增值税专用发票的税率分为适用税率和免税税率，适用税率用于应税项目，免税税率用于免税项目。17.【答案】20%【解析】根据个人所得税法，个人取得股票期权在行权时，应缴纳的个人所得税税率为20%。18.【答案】60个月【解析】增值税一般纳税人购买固定资产发生的进项税额可以在60个月内抵扣。19.【答案】5年【解析】根据税法规定，企业发生的年度亏损可以在以后五年内结转弥补。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】根据税法规定，企业购入的用于研发活动的无形资产，可以在当期按照规定比例摊销后扣除，不能全额扣除。21.【答案】正确【解析】个人投资者取得银行存款利息收入，应按照规定缴纳20%的个人所得税。22.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以按照规定的征收率自行开具增值税专用发票，无需申请审批。23.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，支付的职工福利费用不得超过工资薪金总额的14%，超过部分不得在税前扣除。24.【答案】错误【解析】企业发生的捐赠支出，按照规定比例限额在税前扣除，超过部分不得扣除。五、简答题(共5题)25.【答案】答：公益性捐赠支出扣除限额为企业当年利润总额的12%。【解析】根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。26.【答案】答：个人投资者取得股权转让所得，应按照财产转让所得项目，适用20%的税率缴纳个人所得税。【解析】根据个人所得税法，个人投资者取得股权转让所得，应按照财产转让所得项目，减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率缴纳个人所得税。27.【答案】答：增值税一般纳税人发生的销项税额=销售额×适用税率。【解析】根据增值税暂行条例，增值税一般纳税人发生的销项税额是根据其提供的增值税专用发票上注明的销售额和适用的税率来计算的。28.【答案】答：企业购入固定资产的进项税额，在取得增值税专用发