2026年税务师税法二模拟题试卷及答案详解

2026年税务师税法二模拟题试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪个选项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.根据企业所得税法，企业下列哪项所得免征、减征企业所得税？()A.企业转让财产所得B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.企业购买国债的利息所得D.企业取得特许权使用费所得3.个人取得的下列收入，不属于个人所得税法规定的应税收入的是？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.遗产所得4.下列哪种情况不适用增值税简易计税方法？()A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售自产的农产品C.一般纳税人出租其不动产D.小规模纳税人提供应税服务5.企业所得税的计税依据是企业的哪个所得？()A.应纳税所得额B.税前会计利润C.纳税调整后所得D.应纳税所得额+弥补亏损后的所得6.以下哪种行为属于偷税行为？()A.隐瞒收入少计税款B.伪造账簿多计税款C.未经批准擅自减免税款D.纳税人逾期申报7.增值税一般纳税人销售货物，下列哪种情况可以享受即征即退政策？()A.销售农产品B.出口货物C.销售自产货物D.销售小规模纳税人货物8.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度一申报B.每半年一申报C.每年一申报D.纳税人自行确定9.以下哪种行为不属于违反税收征收管理法规的行为？()A.隐瞒真实情况少缴税款B.伪造账簿多计税款C.未按照规定进行税务登记D.纳税人自行决定减免税款10.以下哪种情况可以适用增值税的免税政策？()A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售自产的农产品C.纳税人出口货物D.纳税人出租其不动产二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.营业外收入12.在增值税的征收管理中，以下哪些行为属于偷税行为？()A.隐瞒销售收入少缴税款B.伪造账簿多计税款C.未经批准擅自减免税款D.纳税人逾期申报E.纳税人未按规定开具发票13.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？()A.资产减值损失B.捐赠支出C.按照会计准则确认的递延所得税资产D.资产转让损失E.按照会计准则确认的递延所得税负债14.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.提供有形动产租赁服务15.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据是企业的__应纳税所得额__。17.增值税的纳税人分为__一般纳税人__和__小规模纳税人__。18.个人所得税的税率采用__超额累进税率__。19.增值税的征税范围包括__销售货物__、__提供加工、修理修配劳务__和__进口货物__。20.企业所得税的纳税期限为__按年计算，分月或者分季预缴__。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以按照简易计税方法计税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限是按季度申报。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：个人所得税的税率是如何确定的？29.问：什么是增值税的出口退税制度？30.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

2026年税务师税法二模拟题试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产。2.【答案】B【解析】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。3.【答案】C【解析】个人取得的特许权使用费所得不属于个人所得税法规定的应税收入，只有特许权使用费所得的转让所得才属于应税收入。4.【答案】B【解析】一般纳税人销售自产的农产品适用增值税简易计税方法，但小规模纳税人销售自产的农产品不适用简易计税方法。5.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内所取得的收入总额，减去成本、费用以及损失后的余额。6.【答案】A【解析】偷税行为是指纳税人采取隐瞒、欺骗等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。隐瞒收入少计税款属于偷税行为。7.【答案】B【解析】增值税一般纳税人出口货物可以享受即征即退政策，即先征后退的税收优惠政策。8.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每半年一申报，即每个纳税年度的前六个月和后六个月分别申报纳税。9.【答案】D【解析】纳税人自行决定减免税款不属于违反税收征收管理法规的行为，因为税收减免应当依法申请批准。10.【答案】C【解析】纳税人出口货物可以适用增值税的免税政策，即出口货物免税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入和营业外收入等，这些收入在计算企业所得税时均需纳入应纳税所得额。12.【答案】AB【解析】偷税行为是指纳税人采取隐瞒、欺骗等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。隐瞒销售收入少缴税款和伪造账簿多计税款均属于偷税行为。未经批准擅自减免税款属于逃税行为。13.【答案】ABDE【解析】企业所得税的纳税调整项目包括资产减值损失、捐赠支出、资产转让损失和按照会计准则确认的递延所得税负债等。这些项目在计算应纳税所得额时需要进行调整。14.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和提供有形动产租赁服务。销售不动产属于营业税的征税范围。15.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得等，这些所得在计算个人所得税时均需缴纳个人所得税。三、填空题(共5题)16.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业在一定期间内所取得的收入总额，减去成本、费用以及损失后的余额，即应纳税所得额。17.【答案】一般纳税人,小规模纳税人【解析】增值税的纳税人根据其规模和会计核算制度的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人需要按照规定的税率计算应纳税额，而小规模纳税人则可以适用简易计税方法。18.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税采用超额累进税率，即税率随应纳税所得额的增加而递增，不同级距的所得适用不同的税率，体现了税收的公平性原则。19.【答案】销售货物,提供加工、修理修配劳务,进口货物【解析】增值税的征税范围较广，涵盖了销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等多个方面，旨在对整个经济活动中的增值部分征税。20.【答案】按年计算，分月或者分季预缴【解析】企业所得税的纳税期限为按年度计算，纳税人应当分月或者分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补，确保税款及时足额入库。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以选择按照简易计税方法计税，即按照规定的征收率计算应纳税额，简化税收计算。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限是按年度计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。虽然预缴可以按季度进行，但整个年度的纳税期限是按年度计算的。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随着所得额的增加而递增，不同级距的所得适用不同的税率，体现了税收的累进性。24.【答案】正确【解析】根据《增值税一般纳税人登记管理办法》，小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元，超过该标准的纳税人应当申请登记为一般纳税人。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的年度亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补，未弥补的亏损可以结转至下一个纳税年度继续弥补。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指纳税人按照规定的征收率计算应纳税额，简化税收计算的方法。它适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，如销售自产农产品的纳税人等。【解析】简易计税方法简化了税收计算程序，减轻了纳税人的税收负担，同时也便于税务机关的征收管理。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的年度亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补；未弥补的亏损可以结转至下一个纳税年度继续弥补；五年内仍未弥补的亏损，则不得再弥补。【解析】亏损弥补制度是为了鼓励企业持续经营，对于暂时性亏损给予一定期限的弥补，以减轻企业的税收负担。28.【答案】个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，分为多个级距，每个级距对应不同的税率。税率随着所得额的增加而递增，体现了税收的累进性原则。【解析】超额累进税率制度能够更好地体现税收公平，使得高收入者承担更高的税负，低收入者承担较低的税负。29.【答案】增值税的出口退税制度是指对出口货物或劳务免征增值税，并退还出口货物