2026年税务师综合阶段模拟题专项训练冲刺押题试卷及答案详解

2026年税务师综合阶段模拟题专项训练冲刺押题试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为不动产交付使用的当天D.销售无形资产，为合同签订的当天3.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用下列哪个税率：()A.6%B.9%C.13%D.16%4.下列关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是：()A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票B.小规模纳税人不得抵扣进项税额C.小规模纳税人可以享受简易计税方法D.小规模纳税人不得享受增值税即征即退政策5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：()A.企业所得税的纳税人为企业和其他组织B.企业所得税的纳税人为个人C.企业所得税的纳税人为个体工商户D.企业所得税的纳税人为外商投资企业6.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：()A.企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的业务招待费，准予扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费，准予扣除D.企业发生的罚款，准予扣除7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()A.个人所得税的纳税人为个人B.个人所得税的纳税人为企业C.个人所得税的纳税人为个体工商户D.个人所得税的纳税人为外商投资企业8.下列关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税的征税对象为个人所有的房产B.房产税的征税对象为企业所有的房产C.房产税的征税对象为个人和企业所有的房产D.房产税的征税对象为个人和企业所有的非经营性房产9.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：()A.城镇土地使用税的征税对象为土地B.城镇土地使用税的征税对象为土地所有权C.城镇土地使用税的征税对象为土地使用权D.城镇土地使用税的征税对象为土地租赁权10.下列关于印花税的说法，正确的是：()A.印花税的征税对象为合同B.印花税的征税对象为凭证C.印花税的征税对象为发票D.印花税的征税对象为账簿二、多选题(共5题)11.企业所得税前可以扣除的职工福利费包括以下哪些项目？()A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工工会经费12.根据增值税法规定，以下哪些行为属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税视同销售行为？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者14.以下哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？()A.小型微利企业B.纳税人销售自产的农产品C.纳税人销售自产的矿产品D.纳税人销售自产的电力、热力、气体15.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()A.广告费和业务宣传费B.业务招待费C.职工福利费D.职工教育经费三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。17.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起__内认证。18.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。19.个人所得税的征收方式包括__和__。20.根据增值税法规定，增值税的纳税人分为__和__两种。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()A.正确B.错误23.房产税的征税对象包括个人所有的非经营性房产。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的税率是固定的，不会随着地区经济状况的变化而调整。()A.正确B.错误25.印花税的征税范围包括各类经济合同和具有合同性质的凭证。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.在增值税中，哪些行为属于视同销售行为？29.个人所得税中，哪些所得项目需要缴纳个人所得税？30.房产税的征税对象有哪些？

2026年税务师综合阶段模拟题专项训练冲刺押题试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。2.【答案】A【解析】根据增值税法规定，销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天为纳税义务发生时间。3.【答案】B【解析】根据增值税政策，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用9%的税率。4.【答案】D【解析】小规模纳税人可以享受增值税即征即退政策，这是增值税政策的一部分。5.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人为企业和其他组织，包括内资企业和外资企业。6.【答案】B【解析】企业发生的业务招待费，超过规定标准的部分不得在税前扣除。7.【答案】A【解析】个人所得税的纳税人为个人，包括中国公民和在中国境内居住的外籍个人。8.【答案】C【解析】房产税的征税对象为个人和企业所有的房产，包括经营性和非经营性房产。9.【答案】B【解析】城镇土地使用税的征税对象为土地使用权，而非土地所有权。10.【答案】B【解析】印花税的征税对象为凭证，包括合同、票据、账簿等。二、多选题(共5题)11.【答案】BCD【解析】职工福利费、职工教育经费和职工工会经费是企业所得税前可以扣除的职工福利相关费用。12.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。13.【答案】ABC【解析】将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，以及用于投资、分配给股东或投资者均属于增值税视同销售行为。14.【答案】BCD【解析】纳税人销售自产的农产品、矿产品、电力、热力、气体可以享受增值税即征即退政策。15.【答案】ACD【解析】广告费和业务宣传费、职工福利费和职工教育经费可以在企业所得税前扣除，但业务招待费超过规定标准的部分不得扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】12月31日【解析】企业所得税法规定，纳税年度是指公历1月1日起至12月31日止，与企业的会计年度不一定一致。17.【答案】180【解析】根据增值税法规定，增值税专用发票应当在开具之日起180天内认证，逾期不得认证抵扣。18.【答案】实际占用的土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，按照规定税率计算应纳税额。19.【答案】源泉扣缴自行申报【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴适用于工资、薪金所得等，自行申报适用于其他所得。20.【答案】一般纳税人小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，根据企业的规模和经营情况不同，适用不同的税率和管理方式。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票确实只能由一般纳税人开具，用于纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付增值税时，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额进行抵扣。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人不包括个体工商户，个体工商户属于个人所得税的纳税人范畴。23.【答案】正确【解析】房产税的征税对象包括个人所有的非经营性房产，如住宅、别墅等，但不包括用于生产经营的房产。24.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的税率并非固定不变，各地政府可以根据本地经济状况和土地市场情况，对土地使用税的税率进行适当调整。25.【答案】正确【解析】印花税的征税范围确实包括各类经济合同和具有合同性质的凭证，如购销合同、租赁合同、借款合同等。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

1.纳税人资格认定标准不同，一般纳税人需达到一定的年销售额标准，小规模纳税人则无需达到该标准。

2.税率不同，一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%或5%的简易税率。

3.进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

4.发票管理不同，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能。【解析】这两类纳税人在税务管理上的区别主要体现在资格认定、税率、进项税额抵扣和发票管理等方面，这些差异对企业的税务筹划和财务管理有重要影响。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-允许扣除的项目金额。

其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等。

允许扣除的项目金额包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，具体扣除标准按照税法规定执行。【解析】企业所得税的应纳税所得额是计算企业所得税税额的基础，其计算方法较为复杂，需要根据企业的收入和支出进行详细的核算。28.【答案】增值税中的视同销售行为主要包括以下几种情况：

1.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。

2.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

3.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者。

4.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者。

5.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。【解析】视同销售行为在增值税中具有特殊意义，其目的是确保增值税的征收不因某些特殊交易行为而受到影响。29.【答案】个人所得税的征税范围包括以下几种所得项目：

1.工资、薪金所得。

2.个体工商户的生产、经营所得。

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

4.劳务报酬所得。

5.稿酬所得。

6.特许权使用费所得。

7.利息、股息、红利所得。

8.财产租赁所得。

9.财产转让所得。

10.偶然所得。【解析