2026年税务师考试重点章节专项训练试卷

2026年税务师考试重点章节专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内。每题1分，共20分）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内设置账簿。A.10B.15C.30D.602.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关有权核定其销售额。核定销售额的顺序是（）。A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。B.按组成计税价格确定；按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。C.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。D.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定；按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。3.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利。B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠。C.将购进货物分配给投资者。D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品。4.增值税一般纳税人发生应税销售行为，如果无法按销售额和适用税率计算销项税额，可以按照下列公式计算销售额的是（）。A.销售额=含税销售额÷(1+适用税率)B.销售额=含税销售额÷(1-适用税率)C.销售额=含税销售额÷(1+征收率)D.销售额=含税销售额÷(1-征收率)5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法不正确的是（）。A.可以在税前扣除。B.必须取得合法有效凭证。C.必须符合权责发生制原则。D.可以随意列支，无需符合相关性原则。6.下列收入，属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益。B.财产转让所得。C.接受捐赠的资产收入。D.国债利息收入。7.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.公历1月1日至12月31日。B.企业财会年度。C.自取得收入月份的当月起至年度终了后3个月。D.自取得收入月份的次月起至年度终了后3个月。8.个人将购买超过5年的家庭唯一住房对外销售的，免征个人所得税。这里的“唯一住房”是指（）。A.申请人名下拥有的住房。B.申请人及其配偶名下拥有的住房。C.申请人及其配偶、父母名下拥有的住房。D.申请人及其配偶、父母、子女名下拥有的住房。9.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，其销售额和销项税额的征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（统一按3%征收率征收，不得自行减按）10.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%11.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税12.税务代理机构承办业务，由（）收取代理费用。A.税务机关B.纳税人或者扣缴义务人C.税务代理机构与税务机关协商确定D.税务代理机构与纳税人或者扣缴义务人协商确定13.税务师事务所从事涉税服务业务，不得同时为同一客户的同一涉税服务业务提供（）服务。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务顾问14.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当自变更之日起（）日内，向税务登记机关申报办理变更登记。A.5B.10C.15D.3015.税务检查的形式主要包括（）。A.专项检查、重点检查、分类分级监管、随机抽查B.日常检查、专项检查、重点检查、专项稽查C.全面检查、重点检查、专项检查、随机抽查D.日常检查、专项检查、分类分级监管、专项稽查16.税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.60B.90C.30D.18017.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定设置账簿的，应当自账簿设立之日起（）年内保存。A.5B.10C.15D.2518.税务师提供涉税服务时，发现委托人有逃避纳税义务行为，应当及时向（）报告。A.委托人的上级主管部门B.税务机关C.司法机关D.行业协会19.企业所得税法规定，企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%20.下列关于税务登记的说法，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人不需要办理税务登记。B.纳税人办理税务登记后，就不再需要办理变更登记。C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。D.纳税人税务登记内容发生变化的，无需办理变更税务登记。二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项字母填入括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共30分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.供应或视同供应给本单位其他独立核算单位的本单位自产产品B.将自产货物分配给股东或投资者C.将委托加工收回的货物用于集体福利D.将自产货物无偿赠送其他单位或个人E.提供餐饮服务2.企业所得税前可以扣除的利息费用，需要满足的条件有（）。A.企业独立核算B.与生产经营活动有关C.按照金融企业同期同类贷款利率计算D.经过有关部门批准E.实际发生并取得合法有效凭证3.下列个人所得，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.工资B.年终加薪C.奖金D.劳务报酬所得E.职务津贴4.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以采用的计税方法有（）。A.按简易计税方法依3%征收率计算应纳税额B.按一般计税方法计算应纳税额C.选择按1%的征收率计算应纳税额（适用于特定情况）D.按销售额乘以适用税率计算销项税额E.按成本加上一定利润计算销售额再计算税额5.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予在税前扣除。B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的成本，准予在税前扣除。C.存货的计税基础是指其历史成本。D.固定资产在计算折旧前，应当估计其净残值。E.无形资产的摊销费用，准予在税前扣除。6.纳税人享受增值税即征即退、先征后返、先征再免等税收优惠政策，应当（）。A.向税务机关提出书面申请B.按照规定提供相关资料C.按照规定办理退税手续D.按照规定进行纳税申报E.无需提供任何资料，税务机关主动给予优惠7.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循的原则有（）。A.独立性原则B.客户至上原则C.客观公正原则D.诚信原则E.专业胜任原则8.税务检查中，税务机关可以采取的措施包括（）。A.调查取证B.查询银行存款账户C.查阅、复制纳税人的会计凭证、账簿、报表等资料D.询问纳税人有关人员E.限制纳税人资金流动9.税务行政复议的受理机关可以是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的本级人民政府C.上级税务机关D.人民法院E.税务行业协会10.税务代理的基本原则包括（）。A.客户利益至上原则B.依法代理原则C.独立、公正原则D.知情权原则E.保密原则11.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。B.享受子女教育扣除的，由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可以由父母双方分别按扣除标准的50%扣除。C.住房租金扣除标准，主要考虑城市规模和居住区域。D.大病医疗扣除，需要符合规定的起付线、报销比例等条件。E.赡养老人扣除，是指对独生子女按照规定标准扣除。12.增值税一般纳税人发生下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.销售应税服务给其他增值税一般纳税人C.出口货物（适用零税率）D.将自产货物用于集体福利E.提供租赁服务给其他增值税一般纳税人13.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.依法收取的会费C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.财产转让所得E.接受捐赠的资产收入14.税务师在执业过程中，应当保守知悉的纳税人商业秘密。下列行为中，属于泄露纳税人商业秘密的有（）。A.将在税务咨询过程中知悉的纳税人财务数据用于其他客户的税务代理业务B.向税务机关举报委托人有逃避纳税义务的行为C.在公开场合谈论委托人的财务状况D.将在税务检查中知悉的纳税人商业信息告知与纳税人有利害关系的第三方E.按照税务机关的要求，向税务机关提供与纳税人相关的涉税信息15.下列关于税务登记注销的说法，正确的有（）。A.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款。B.纳税人办理注销税务登记前，应当缴销发票。C.纳税人解散、依法终止经营活动的，应当自解散、终止之日起15日内申报办理注销税务登记。D.纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内申报办理注销税务登记。E.注销税务登记后，纳税人不再承担任何纳税义务。三、计算题（请列示计算步骤，每步骤均需得满分。每题6分，共12分）1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：*销售商品取得含税销售额100万元，货物已发出，货款尚未收取。*提供货物运输服务，取得含税销售额20万元，服务已提供。*将成本为10万元的自产商品用于职工福利，无同类商品市场价格。*购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，商品已入库。*支付本期允许抵扣的运输服务增值税专用发票，注明税额1万元。*上期留抵增值税税额2万元。假设该企业适用增值税税率13%，销项税额和进项税额均已认证抵扣。请计算该企业2024年5月应纳增值税额。2.某居民企业为增值税小规模纳税人，2024年9月取得含税销售额30万元（含收取的运输费2万元，运输费未单独开具发票），销售货物适用3%的征收率。该企业2024年8月未发生应纳税额，9月也无留抵税额。请计算该企业2024年9月应纳增值税额。四、简答题（请分点作答，表述清晰。每题7分，共14分）1.简述税务代理的法定业务范围。2.纳税人发现已办理的税务登记内容发生变更时，应当如何处理？五、案例分析题（请结合案例背景和所学知识进行分析，分点作答，表述清晰。每题14分，共28分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：*销售一批货物，取得含税销售额150万元，货物已发出，合同约定当月收款。*将成本为20万元的自产货物用于对外捐赠，无同类货物市场价格。*购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，原材料已验收入库。*支付给运输企业不含税运输费10万元，取得增值税专用发票，注明税额1.3万元。*支付给建筑公司不含税装修费15万元，用于办公场所装修，尚未完工。*上期留抵增值税税额5万元。假设甲公司适用增值税税率13%，销项税额和进项税额均已认证抵扣。请分析甲公司在2024年3月是否可以抵扣支付给建筑公司的装修费进项税额？并说明理由。若可以抵扣，计算其当期应纳增值税额；若不可以，也请计算其当期应纳增值税额。2.乙先生为某公司高管，2024年月均工资收入3万元，年终奖金10万元。其家庭情况为：独生子女，正在上小学；与父母同住，每月为其父母支付赡养费2000元。乙先生2024年3月取得工资、奖金收入，并假设其当月无其他收入，个人负担的社保、公积金个人部分为每月3000元。乙先生已知其适用税率为20%，速算扣除数为1410元。请计算乙先生2024年3月应缴纳的个人所得税额。试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.D4.A5.D6.D7.A8.D9.D10.A11.A12.B13.C14.B15.A16.A17.D18.B19.D20.C二、多项选择题1.ABCDE2.ABCE3.ABCE4.AB5.ABCDE6.ABCD7.ACDE8.ABCD9.BCD10.BCE11.ABCD12.BE13.AC14.ACD15.AB三、计算题1.计算步骤：*销项税额=(100+20)/(1+13%)*13%=120/1.13*0.13≈13.9252万元*视同销售税额=10/(1+13%)*13%=10/1.13*0.13≈1.1504万元*当期销项税额合计=13.9252+1.1504=15.0756万元*当期进项税额=6.5+1=7.5万元*当期应纳税额=销项税额合计-进项税额+上期留抵税额=15.0756-7.5+2=9.5756万元*答案：该企业2024年5月应纳增值税额为9.5756万元（或保留两位小数为9.58万元）。2.计算步骤：*含税销售额中不含运输费的销售额=(30-2)/(1+3%)=28/1.03≈27.2083万元*应纳增值税额=27.2083*3%≈0.8163万元*答案：该企业2024年9月应纳增值税额为0.8163万元（或保留两位小数为0.82万元）。四、简答题1.答案要点：*税务登记类业务：办理设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记等。*税务申报类业务：办理纳税申报或代为办理纳税申报、扣缴税款报告等。*税务缴纳类业务：办理税款缴纳、申请退税等。*税务咨询类业务：提供税收政策咨询、税收疑难问题解答等。*税务筹划类业务：对纳税人的经营、投资、理财等活动提供税务筹划建议。*税务代理类业务：接受纳税人委托，代理制作涉税文书，办理涉税事宜。*税务检查类业务：接受纳税人委托，协助办理税务检查事宜。*其他业务：法律、行政法规规定的其他涉税服务业务。2.答案要点：*纳税人税务登记内容发生变更的，应当自变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。*申报办理变更税务登记时，应当如实填写税务登记变更表，并附送相关证明材料。*原税务登记机关审核批准后，办理变更税务登记手续，并更新纳税人税务登记信息。五、案例分析题1.答案要点：*可抵扣分析：根据增值税法律制度规定，纳税人发生应税销售行为或者提供应税服务以外的其他行为，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。将自产货物用于对外捐赠，视同销售行为，但该业务未取得销售额，因此不能计算销项税额，其对应的成本20万元不能抵扣进项税额。支付给建筑公司的装修费，用于办公场所装修，属于增值税应税行为，取得增值税专用发票，且发票已认证，符合抵扣条件。*税额计算：*销项税额=150/(1+13%)*13%≈17.3913万元*视同销售税额=20/(1+13%)*13%≈2.3077万元*当期销项税额合计=17.3913+2.3077=19.6990万元*当期进项税额=10.4+1.3=11.7万元*当期应纳税额=销项税额合计-进项税额+上期留抵税额=19.6990-11.7+5=13.0990万元*答案：甲公司在2024年3月可以抵扣支付给建筑公司的装修费进项