征管法考试题及答案

征管法考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪项不属于税收征管法的调整范围？

A.税收征收管理

B.税收征收程序

C.税收征收政策

D.税收征收对象

2.税务机关在征收税款时，可以采取哪些方式？

A.拍卖财产

B.限制人身自由

C.强制执行

D.以上都是

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取哪些措施？

A.处以罚款

B.责令限期改正

C.没收违法所得

D.以上都是

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以采取哪些方式？

A.查账

B.检查

C.调取资料

D.以上都是

5.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以采取哪些方式？

A.申请行政复议

B.提起行政诉讼

C.要求听证

D.以上都是

6.以下哪项不属于税收强制执行措施？

A.拍卖财产

B.冻结存款

C.限制人身自由

D.强制执行

7.税务机关在进行税务检查时，应当遵守哪些原则？

A.合法原则

B.公开原则

C.公正原则

D.以上都是

8.纳税人申请延期缴纳税款的，应当如何办理？

A.书面申请

B.提供相关证明材料

C.缴纳滞纳金

D.以上都是

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.税收征管法的立法目的是什么？

A.保证国家税收收入

B.维护税收秩序

C.保护纳税人合法权益

D.促进经济发展

2.税务机关的职责包括哪些？

A.征收税款

B.税务检查

C.税务宣传

D.税收政策制定

3.纳税人的权利包括哪些？

A.申请减税、免税

B.申请延期缴纳税款

C.要求税务机关提供税务咨询服务

D.对税务机关的处罚决定申请行政复议

4.税务检查的程序包括哪些？

A.检查通知

B.检查实施

C.检查报告

D.检查处理

5.税收强制执行的条件包括哪些？

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人未按规定设置账簿

C.纳税人未提供纳税担保

D.纳税人未按期申报纳税

6.税务行政复议的申请期限是多久？

A.60日

B.90日

C.180日

D.1年

（二）判断题（8题，每题2分，共16分）

1.税务机关有权对纳税人进行税务检查。（√）

2.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令其限期改正。（√）

3.税务机关对纳税人的处罚决定，纳税人必须服从。（×）

4.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请行政复议。（√）

5.税务机关在进行税务检查时，可以查阅纳税人的账簿、凭证。（√）

6.纳税人申请延期缴纳税款的，必须提供相关证明材料。（√）

7.税收强制执行措施包括冻结存款。（√）

8.税务行政复议的申请期限是90日。（√）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.税收征管法的核心是税收征收管理。

2.税务机关有权对纳税人进行税务检查。

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令其限期改正。

4.税务机关对纳税人的处罚决定，纳税人可以申请行政复议。

5.税务机关在进行税务检查时，应当遵守合法原则。

6.纳税人申请延期缴纳税款的，必须提供相关证明材料。

7.税收强制执行措施包括拍卖财产。

8.税务行政复议的申请期限是90日。

9.税收征管法的目的是保证国家税收收入。

10.纳税人的权利包括申请减税、免税。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业应纳税款为100万元，但未按期缴纳，税务机关决定对其处以每日万分之五的滞纳金。如果该企业延迟缴纳税款10天，应缴纳多少滞纳金？

答：滞纳金=100万元×万分之五×10天=5000元

2.某个体工商户应纳税款为5万元，但未按期缴纳，税务机关决定对其处以5000元的罚款。如果该个体工商户在税务机关处罚决定后15天内申请行政复议，期间应缴纳多少税款和滞纳金？

答：税款=5万元，滞纳金=5万元×万分之五×15天=3750元

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业因未按规定设置账簿，被税务机关责令限期改正，但该企业逾期未改正。税务机关决定对该企业处以1万元的罚款。该企业不服，申请行政复议。请分析该企业可以采取哪些措施，并说明理由。

答：该企业可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。根据税收征管法，纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请行政复议。如果对行政复议决定仍不服，可以提起行政诉讼。

2.某纳税人在税务机关进行税务检查时，拒绝提供相关账簿和凭证。税务机关认为该纳税人有逃避纳税义务的行为，决定对其处以2万元的罚款。请分析该纳税人的行为是否合法，并说明理由。

答：该纳税人的行为不合法。根据税收征管法，税务机关有权对纳税人进行税务检查，纳税人应当如实提供相关账簿和凭证。拒绝提供相关账簿和凭证属于违法行为，税务机关可以依法对其进行处罚。

五、材料分析题（2题，每题17分，共34分）

1.某企业因未按期申报纳税，被税务机关责令限期改正，但该企业逾期未改正。税务机关决定对该企业处以3万元的罚款，并强制执行其银行存款。请分析该企业的行为是否合法，并说明理由。

答：该企业的行为不合法。根据税收征管法，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以责令其限期改正，并可以处以罚款。如果纳税人逾期未改正，税务机关可以采取强制执行措施，但强制执行措施必须依法进行。在本案中，税务机关强制执行其银行存款需要符合法定程序，否则属于违法行为。

2.某纳税人对税务机关的处罚决定不服，申请行政复议。在行政复议期间，该纳税人未按期缴纳税款，税务机关决定对其处以滞纳金。请分析该行为是否合法，并说明理由。

答：该行为不合法。根据税收征管法，在行政复议期间，税务机关不得对纳税人采取强制执行措施。在本案中，税务机关在行政复议期间对纳税人处以滞纳金属于违法行为，应当依法撤销或变更该处罚决定。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.C

3.D

4.D

5.D

6.B

7.D

8.D

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

（二）判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

三、（一）填空题

1.税收征管法的核心是税收征收管理。

2.税务机关有权对纳税人进行税务检查。

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令其限期改正。

4.税务机关对纳税人的处罚决定，纳税人可以申请行政复议。

5.税务机关在进行税务检查时，应当遵守合法原则。

6.纳税人申请延期缴纳税款的，必须提供相关证明材料。

7.税收强制执行措施包括拍卖财产。

8.税务行政复议的申请期限是90日。

9.税收征管法的目的是保证国家税收收入。

10.纳税人的权利包括申请减税、免税。

（二）计算题

1.滞纳金=100万元×万分之五×10天=5000元

2.税款=5万元，滞纳金=5万元×万分之五×15天=3750元

四、综合题

1.该企业可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。根据税收征管法，纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请行政复议。如果对行政复议决定仍不服，可以提起行政诉讼。

2.该纳税人的行为不合法。根据税收征管法，税务机关有权对纳税人进行税务检查，纳税人应当如实提供相关账簿和凭证。拒绝提供相关账簿和凭证属于违法行为，税务机关可以依法对其进行处罚。

五、材料分析题

1.该企业的行为不合法。根据税收征管法，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以责令其限期改正，并可以处以罚款。如