2026税收法规试题及答案

2026税收法规试题及答案(最新)一、单项选择题（每题2分，共30分）1.下列税种中，属于中央税的是？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.消费税2.下列增值税应税行为中，适用13%税率的是？A.交通运输服务B.不动产租赁服务C.有形动产租赁服务D.建筑服务3.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过？A.3年B.5年C.8年D.10年4.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得5.现行政策下，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按多少征收增值税？A.0.5%B.1%C.2%D.3%6.采取预收货款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为？A.收到预收款的当天B.发出应税消费品的当天C.合同约定的付款日期当天D.货物生产完毕当天7.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由哪个机关吊销其营业执照？A.人民法院B.公安机关C.市场监督管理机关D.上级税务机关8.下列项目中，免征增值税的是？A.个人销售自建自用住房B.纳税人销售旧货C.纳税人提供餐饮服务D.纳税人转让金融商品9.某企业2026年度销售收入5000万元，实际发生业务招待费60万元，企业所得税税前允许扣除的业务招待费为？A.36万元B.25万元C.30万元D.60万元10.个人所得税专项附加扣除中，子女教育每个子女每月的扣除标准为？A.1000元B.1500元C.2000元D.5000元11.下列车船中，免征车船税的是？A.乘用车B.货车C.捕捞、养殖渔船D.挂车12.城市维护建设税纳税人所在地为市区的，税率为？A.7%B.5%C.1%D.3%13.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过？A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月14.增值税专用发票最高开票限额为十万元及以下的，由哪一级税务机关审批？A.国家税务总局B.省税务局C.地市税务局D.区县税务局15.企业应当自年度终了之日起多长时间内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴？A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列款项中，属于增值税价外费用的有？A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的违约金C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.向购买方收取的销项税额2.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有？A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益3.下列所得中，属于个人所得税综合所得的有？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得4.下列消费品中，属于消费税征税范围的有？A.卷烟B.白酒C.化妆品D.电视机5.下列措施中，属于税收保全措施的有？A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.依法拍卖所扣押、查封的商品、货物6.增值税一般纳税人购进货物、服务，用于下列项目的，进项税额不得从销项税额中抵扣的有？A.简易计税方法计税项目B.免征增值税项目C.集体福利或者个人消费D.生产应税产品7.下列合同中，免征印花税的有？A.财产保险合同B.贴息贷款合同C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.技术开发合同8.下列资源中，属于资源税征税对象的有？A.原油B.天然气C.煤炭D.矿泉水9.下列行为中，当事人可以申请税务行政复议的有？A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政许可行为C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关对其工作人员作出的行政处分行为10.下列关于企业研发费用加计扣除政策的说法，正确的有？A.未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上按100%加计扣除B.形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销C.除负面清单行业外，所有企业适用100%加计扣除比例D.委托境外研发费用可以全额加计扣除三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。2.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得结转以后年度扣除。3.个人所得税专项附加扣除中，非独生子女的赡养老人扣除可以按每月3000元标准据实扣除。4.纳税担保方式包括纳税保证、纳税抵押和纳税质押。5.车辆购置税实行从价定率办法征收，税率为10%。6.对偷税、抗税、骗税行为追征税款、滞纳金，不受追征期限制。7.纳税人依法终止纳税义务的，应当在办理注销登记前，持有关证件向原税务机关申报办理注销税务登记。8.增值税专用发票的认证期限为360天，超过期限的不得抵扣。9.资源税一般以纳税人销售应税产品的销售额为计税依据，不包括向购买方收取的增值税销项税额。10.居民企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。四、计算题（每题10分，共20分）1.某增值税一般纳税人2026年5月销售货物取得不含税销售额200万元，提供交通运输服务取得不含税销售额50万元。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，购进旅客运输服务取得增值税电子普通发票注明税额0.5万元。请计算该纳税人5月应纳增值税额。2.某居民企业2026年度会计利润总额为800万元。当年发生国债利息收入10万元，非公益性捐赠支出5万元，税收滞纳金2万元，业务招待费实际发生额50万元（当年销售营业收入5000万元），研发费用未形成无形资产计入当期损益80万元（企业适用100%加计扣除比例）。请计算该企业2026年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。应第四步，计算应纳企业所得税额：应五、案例分析题（20分）某增值税小规模纳税人（按季纳税）2026年第一季度取得含税销售额合计40.4万元，其中销售自建自用住房含税收入10.1万元，其余为销售货物含税收入30.3万元。该纳税人适用3%征收率减按1%征收增值税。请计算该纳税人第一季度应纳增值税额，并说明判断依据。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：D解析：消费税、关税、车辆购置税等属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。2.答案：C解析：交通运输服务、建筑服务、不动产租赁服务适用9%税率；有形动产租赁服务适用13%税率。3.答案：B解析：一般企业亏损结转年限为5年；高新技术企业、科技型中小企业可延长至10年。4.答案：D解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得；财产租赁所得属于分类所得。5.答案：B解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。6.答案：B解析：预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。7.答案：C解析：吊销营业执照应由市场监督管理机关执行，税务机关无权直接吊销。8.答案：A解析：个人销售自建自用住房免征增值税；销售旧货适用简易办法依3%征收率减按2%征收，不是免征。9.答案：B解析：业务招待费扣除限额为发生额的60%即36万元，但不得超过当年销售收入的5‰即25万元，按孰低原则扣除。10.答案：C解析：2023年1月1日起，子女教育专项附加扣除标准提高到每个子女每月2000元。11.答案：C解析：捕捞、养殖渔船免征车船税；乘用车、货车、挂车一般应按规定缴纳车船税。12.答案：A解析：城建税按纳税人所在地不同适用不同税率：市区7%，县城、镇5%，其他1%。13.答案：B解析：税收征管法规定，延期缴纳税款最长不得超过3个月。14.答案：D解析：最高开票限额十万元及以下由区县级税务机关审批；百万元由地市级税务机关审批；千万元及以上由省级税务机关审批。15.答案：C解析：企业所得税年度汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内。二、多项选择题1.答案：AB解析：价外费用包括手续费、违约金、包装费、储备费等，但不包括代收代缴的消费税、代垫运输费用以及向购买方收取的销项税额。2.答案：AB解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国债利息收入和符合条件的居民企业之间股息红利属于免税收入，不是不征税收入。3.答案：AB解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项；经营所得与利息股息红利所得属于分类所得。4.答案：ABC解析：消费税税目包括烟、酒、高档化妆品等15类，电视机不属于消费税征税范围。5.答案：AB解析：税收保全措施包括冻结存款和扣押、查封财产；扣缴税款与拍卖、变卖财产属于强制执行措施。6.答案：ABC解析：购进用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的货物、服务，进项税额不得抵扣。7.答案：BC解析：贴息贷款合同免征印花税；个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税。财产保险合同按保险费收入缴纳，技术开发合同按技术合同缴纳。8.答案：ABCD解析：资源税征税对象包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐等，原油、天然气、煤炭、矿泉水均属于征税范围。9.答案：ABC解析：税务行政复议范围包括征税行为、行政许可、行政处罚等具体行政行为；行政处分属于内部行政行为，不能申请行政复议。10.答案：ABC解析：现行政策下，研发费用加计扣除比例为100%，形成无形资产按200%摊销；委托境外研发费用按实际发生额的80%计入委托方研发费用，且不超过境内符合条件研发费用2/3的部分可加计扣除，并非全额。三、判断题1.答案：正确2.答案：错误解析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除。3.答案：错误解析：非独生子女分摊扣除，每人分摊额度不超过每月1500元。4.答案：正确5.答案：正确6.答案：正确7.答案：正确8.答案：错误解析：现行规定已取消增值税专用发票认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限限制。9.答案：正确10.答案：正确四、计算题1.答案：应纳增值税额为17万元。解析：销项税额=销售货物税额+交通运输服务税额。销售货物适用13%税率，交通运输服务适用9%税率，销项税额为200×13%+502.答案：应纳税所得额为742万元；应纳企业所得税额为185.5万元。解析：第一步，计算纳税调整增加额：-非公益性捐赠支出5万元不得税前扣除，调增5万元；-税收滞纳金2万元不得税前扣除，调增2万元；-业务招待费扣除限额：发生额的60%为30万元，销售收入的5‰为25万元，按孰低原则税前扣除25万元，实际发生50万元，调增25万元。合计纳税调增为5+2+五、案例分析题答案：该纳税人第一季度应纳增值税额为0元。解析：第一，销售自建自用住房属于销售不动产，按现行规定免征增值税，其10.1万元（含税）不需要缴纳增值税