2026年税务师考试科目模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试科目模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的政府性基金专项用途的财政拨款2.企业发生的下列支出中，哪项不得税前扣除？()A.税法规定可扣除的职工福利费B.符合条件的广告费和业务宣传费C.税法规定可扣除的利息费用D.用于个人消费的支出3.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为？()A.应纳税额=销售额-购进额B.应纳税额=销售额×税率-购进额×税率C.应纳税额=销售额×税率+购进额×税率D.应纳税额=销售额-购进额+税率4.个人所得税的纳税人包括哪些人？()A.在中国境内居住1年以上的个人B.在中国境内居住不满1年，但有住所的个人C.在中国境内居住不满1年，且有来源于中国境内所得的个人D.以上都是5.企业所得税的纳税地点为？()A.住所所在地B.注册地C.纳税人实际经营地D.以上都是6.增值税专用发票的开具要求中，下列哪项是错误的？()A.发票内容真实B.发票金额准确C.发票不得涂改、挖补、撕毁D.发票可以代开7.企业所得税的会计处理方法，可以在下列哪项之间进行变更？()A.财务会计处理方法和税收会计处理方法B.财务会计处理方法和成本会计处理方法C.财务会计处理方法和成本会计处理方法之间D.会计政策和会计估计8.下列哪项属于增值税的征税范围？()A.购买固定资产B.销售自用不动产C.销售自用无形资产D.销售自用货物9.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()A.销售货物按3%征收率计算缴纳增值税B.提供应税劳务按3%征收率计算缴纳增值税C.提供不动产租赁服务按5%征收率计算缴纳增值税D.提供咨询服务按6%征收率计算缴纳增值税10.企业所得税的申报期限是多久？()A.每季度最后一个月内B.每半年最后一个月内C.每年次月15日内D.每年3月31日前二、多选题(共5题)11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供应税劳务收入C.让渡资产所有权收入D.股息、红利等权益性投资收益E.资产转让收入12.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当包括以下哪些内容？()A.发票代码B.发票号码C.开票日期D.购买方名称E.商品或服务名称13.个人所得税的下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得14.企业所得税的下列哪些费用可以税前扣除？()A.工资、薪金支出B.职工福利费支出C.办公费支出D.财产损失支出E.税法规定不得扣除的其他支出15.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供应税劳务C.提供应税服务D.销售不动产E.进口货物三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。17.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。18.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票。19.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同收入水平设置不同的税率。20.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误23.个人所得税的征收管理机关为国家税务局。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在发票开具上的区别。27.什么是企业所得税的税前扣除？税前扣除有哪些基本要求？28.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些纳税人？29.个人所得税的征收管理有哪些特点？30.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2026年税务师考试科目模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益不属于免税收入。2.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，用于个人消费的支出不得税前扣除。3.【答案】B【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-购进额×税率。4.【答案】D【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内居住1年以上的个人、在中国境内居住不满1年但有住所的个人，以及在中国境内居住不满1年且有来源于中国境内所得的个人。5.【答案】D【解析】企业所得税的纳税地点为住所所在地、注册地或纳税人实际经营地。6.【答案】D【解析】增值税专用发票的开具要求中，发票不得代开，必须是销售方自行开具。7.【答案】A【解析】企业所得税的会计处理方法可以在财务会计处理方法和税收会计处理方法之间进行变更。8.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等，因此销售自用货物属于增值税的征税范围。9.【答案】D【解析】增值税小规模纳税人的简易计税方法中，咨询服务不适用简易计税方法，而是按照一般计税方法计算缴纳增值税。10.【答案】C【解析】企业所得税的申报期限为每年次月15日内。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供应税劳务收入、让渡资产所有权收入、股息、红利等权益性投资收益以及资产转让收入等。12.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票应当包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、商品或服务名称等内容。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得以及财产租赁所得等。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、职工福利费支出、办公费支出、财产损失支出等，但税法规定不得扣除的其他支出不得税前扣除。15.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、提供应税服务、销售不动产以及进口货物等。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税【解析】这句话是在描述增值税纳税人的分类，其中增值税是税种名称。17.【答案】按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补【解析】这句话说明了企业所得税的纳税期限，包括预缴和汇算清缴的具体方式。18.【答案】增值税一般纳税人【解析】这句话定义了增值税专用发票的适用主体，即增值税一般纳税人。19.【答案】超额累进税率【解析】这句话说明了个人所得税的税率制度，即超额累进税率。20.【答案】应纳税所得额【解析】这句话定义了企业所得税的计税依据，即应纳税所得额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人有权选择适用简易计税方法，即按照规定的征收率计算应纳税额。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从1月1日开始至12月31日结束。23.【答案】错误【解析】个人所得税的征收管理机关为地方税务局，而非国家税务局。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人有权自行开具增值税专用发票，用于购买方抵扣进项税额。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的亏损可以在连续的五年内用税前利润进行弥补。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人通常只能开具普通发票。此外，一般纳税人开具发票需遵循更多的规定和程序，如发票代码、发票号码、开票日期等信息的规范，而小规模纳税人在发票开具上相对简化。【解析】此题考查考生对增值税一般纳税人和小规模纳税人发票开具区别的理解。27.【答案】企业所得税的税前扣除是指在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中减除的费用和损失。税前扣除的基本要求包括：扣除项目必须与取得收入直接相关，扣除项目必须是实际发生的费用，扣除项目的计算方法必须符合税法规定，扣除项目必须合法合理，且不超过税法规定的扣除限额等。【解析】此题旨在考察考生对企业所得税税前扣除概念及要求的掌握。28.【答案】增值税的简易计税方法是指在一定条件下，允许纳税人按照规定的征收率计算应纳税额，而不必按照一般计税方法计算。简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和部分特定行业的一般纳税人。【解析】此题要求考生了解增值税简易计税方法的概念及适用范围。29.【答案】个人所得税的征收管理特点包