2026年税务师税法二实战考模拟题及答案详解

2026年税务师税法二实战考模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算上有什么区别？()A.计算方法不同B.税率不同C.纳税义务不同D.以上都是3.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.用于个人消费的支出B.资产的购置成本C.合理的工资薪金支出D.违法经营罚款4.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%5.个人所得税的税率有哪些级距？()A.3个级距B.4个级距C.5个级距D.6个级距6.增值税专用发票的纳税人有哪些义务？()A.依法开具发票B.依法保管发票C.依法使用发票D.以上都是7.企业购买固定资产发生的增值税进项税额如何处理？()A.直接计入成本B.直接计入税金及附加C.减除增值税销项税额后计入成本D.作为进项税额抵扣8.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.捐赠收入C.国外投资收益D.债权转让收入9.个人所得税的征收方式有哪些？()A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.以上都是10.增值税的纳税期限是如何规定的？()A.每月15日前申报B.每月1日前申报C.每月20日前申报D.每月25日前申报二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()A.收入总额B.允许扣除项目金额C.应纳税所得额D.税前扣除项目E.税后扣除项目13.个人所得税的税率有哪些级距？()A.3%至45%的九级超额累进税率B.3%至30%的七级超额累进税率C.3%至35%的七级超额累进税率D.3%至45%的七级超额累进税率E.3%至30%的九级超额累进税率14.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.合理的工资薪金支出B.研发费用C.广告费和业务宣传费D.资产的购置成本E.违法经营罚款15.增值税专用发票的使用有哪些要求？()A.依法开具B.依法保管C.依法使用D.不得转借、转让、代开发票E.不得虚开、伪造发票三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其中，销项税额的计算公式为：销项税额＝销售额×税率，销售额为纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括（）。17.企业所得税的纳税期限分为按月度或者按季度预缴，年终汇算清缴。其中，按月度或者按季度预缴的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。18.个人所得税的征收管理实行分类征收、综合计税、源泉扣缴。其中，综合计税是指将纳税人的（）合并计算应纳税所得额，按照适用的税率计算应纳税额。19.增值税专用发票的领购实行（）制度，增值税一般纳税人凭增值税专用发票所列增值税税额进行进项税额抵扣。20.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。其中，基本税率为（）。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以由销售方开具给购买方，也可以由购买方开具给销售方。()A.正确B.错误22.企业发生的业务招待费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以在汇算清缴时对已预缴的税款进行退税。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人销售自产的货物，如果取得的是增值税普通发票，则不能抵扣进项税额。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。27.请解释企业所得税中所谓的“应纳税所得额”是如何计算的。28.如何理解个人所得税中的“源泉扣缴”制度？29.请说明增值税专用发票的作用和重要性。30.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

2026年税务师税法二实战考模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。2.【答案】D【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算方法、税率以及纳税义务上都有所不同。3.【答案】C【解析】企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的工资薪金支出，但不得扣除用于个人消费的支出、资产的购置成本以及违法经营罚款。4.【答案】B【解析】我国企业所得税的税率为25%。5.【答案】B【解析】个人所得税的税率共有4个级距，分别是3%、10%、20%、25%。6.【答案】D【解析】增值税专用发票的纳税人有依法开具、保管和使用发票的义务。7.【答案】D【解析】企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以作为进项税额抵扣销项税额。8.【答案】D【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和国外投资收益，但不包括债权转让收入。9.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收等，以上都是。10.【答案】A【解析】增值税的纳税期限为每月15日前申报。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务。销售不动产不属于增值税的征税范围，而是营业税的征税范围。12.【答案】AB【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去允许扣除项目金额。应纳税所得额是计算企业所得税的依据，而税前扣除项目和税后扣除项目是计算应纳税所得额时需要考虑的因素。13.【答案】A【解析】个人所得税的税率采用3%至45%的九级超额累进税率。14.【答案】ABC【解析】企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的工资薪金支出、研发费用和广告费及业务宣传费。资产的购置成本和违法经营罚款不得扣除。15.【答案】ABCDE【解析】增值税专用发票的使用要求包括依法开具、保管、使用，不得转借、转让、代开发票，也不得虚开、伪造发票。三、填空题(共5题)16.【答案】向购买方收取的增值税【解析】根据增值税法规定，销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税。17.【答案】十五【解析】根据企业所得税法规定，纳税人应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。18.【答案】各种来源的收入【解析】个人所得税综合计税是指将纳税人的各种来源的收入合并计算应纳税所得额，按照适用的税率计算应纳税额。19.【答案】准印证【解析】增值税专用发票的领购实行准印证制度，增值税一般纳税人凭增值税专用发票所列增值税税额进行进项税额抵扣。20.【答案】25%【解析】企业所得税的基本税率为25%。对于符合条件的小型微利企业，可以适用20%的优惠税率。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税专用发票只能由销售方开具给购买方，购买方不能开具给销售方。22.【答案】错误【解析】企业发生的业务招待费，按照规定限额在计算应纳税所得额时扣除，超过规定限额的部分不得扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人在汇算清缴时，如果已预缴的税款多于应纳税额，可以申请退税。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售自产的货物，如果取得的是增值税普通发票，则不能抵扣进项税额，因为普通发票不包含增值税税额信息。25.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度计算的，即自公历1月1日起至12月31日止。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别包括：1)纳税人身份认证及税率适用不同；2)进项税额抵扣政策不同；3)发票管理要求不同；4)税务申报和缴税方式不同。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的差异主要体现在身份认证、税率适用、进项税额抵扣、发票管理、申报缴税方式等方面。一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，而小规模纳税人则不能，且两者的税率、发票开具和管理等方面也有所不同。27.【答案】企业所得税中的“应纳税所得额”是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】应纳税所得额的计算涉及多个步骤，首先确定收入总额，然后减去不征税收入、免税收入，接着进行各项扣除（如成本、费用、税金等），最后再减去允许弥补的以前年度亏损，得到的结果即为应纳税所得额。28.【答案】个人所得税中的“源泉扣缴”制度是指个人所得税的扣缴义务人（如雇主、银行等）在支付税款时，依法扣缴应纳税额，并向税务机关申报和解缴的一种税务管理方式。【解析】源泉扣缴制度是个人所得税管理的一种重要方式，旨在确保个人所得税的及时足额缴纳。扣缴义务人在支付税款时扣缴应纳税额，既方便了纳税人，也简化了税收征管程序。29.【答案】增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的一种专用发票，它在增值税的征收管理中起着至关重要的作用，主要包括：作为税额抵扣凭证、证明交易发生、确保税收征管。【解析】增值税专用发票在税收征管中具有重要作