2026年税务师考试《税法》专项训练试卷

2026年税务师考试《税法》专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售自己使用过的非应税消费品C.某商店销售商品的同时收取的包装物押金D.某公司提供的货物运输服务2.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。A.6.8B.6.5C.6D.0.83.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算缴纳增值税B.将委托加工收回的货物用于对外投资，无需视同销售计算缴纳增值税C.将购进货物分配给股东，视同销售计算缴纳增值税D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售计算缴纳增值税4.消费税的征税范围包括（）。A.白酒B.自行车C.图书D.报纸5.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品计税销售额的确定，表述正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人销售同类消费品的平均销售价格确定销售额B.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定销售额C.扣除项目金额不实的，应按应税消费品的销售额计算消费税D.销售应税消费品时收取的增值税额，应并入消费税的计税销售额中计算6.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业接受捐赠的货币性资产，应按捐赠者提供的价值确定收入额B.企业销售商品，已经发出商品但尚未确认收入的，在满足收入确认条件时确认收入C.企业提供劳务，一次性收取款项，且提供劳务的交易结果能够可靠估计的，应在收到款项时确认收入D.企业让渡资产使用权，应按收到的款项全额确认收入7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.转让财产所得D.接受捐赠的现金8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.购买用于生产经营活动的设备支出C.支付给关联方的利息费用（超过规定比例）D.支付的财产保险费9.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.调整后的比例税率10.外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得的来源于中国境内的股息、红利所得，按（）税率征收企业所得税。A.10%B.20%C.25%D.15%11.下列关于个人所得税应税所得额的扣除，表述正确的是（）。A.纳税人子女教育支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除B.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，按照3600元定额扣除C.纳税人发生的医疗费用支出，超过基本医疗保险报销限额的部分，可以据实扣除D.纳税人租赁住房支付的资金，按照实际支付额的70%扣除，最高扣除额度为每年12000元12.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.个人提供设计服务取得的报酬C.个人发表文章取得的稿酬D.个人为单位提供技术咨询取得的报酬13.财产税是指以纳税人拥有的（）为征税对象的一类税。A.财产数量B.财产价值C.财产转移行为D.财产取得收益14.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业和外国企业B.土地使用权出让的，土地使用者应当依照规定缴纳城镇土地使用税C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免缴城镇土地使用税D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击对应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）15.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票D.增值税纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以申请登记为一般纳税人16.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人销售额未超过规定标准的，免征增值税B.一般纳税人销售其自行开发的软件产品，可以享受增值税即征即退政策C.企业购置用于研发的仪器、设备，可以享受增值税抵免政策D.个人销售的自己使用过的物品，免征增值税17.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税环节主要集中在生产环节C.消费税实行从价定率和从量定额两种征收方法D.消费税的纳税义务发生时间为应税消费品销售时18.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产按照预计使用寿命分期扣除B.无形资产按照预计使用寿命分期扣除C.企业在筹建期间发生的开办费，应当计入当期损益D.企业对外投资形成的长期股权投资，采用成本法核算19.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人包括中国境内的个人和无住所的个人B.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率C.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率D.个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴和按年汇算清缴20.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的征税对象是自然资源B.资源税的纳税人是在中国境内开采应税资源的单位和个人C.资源税实行从价定率和从量定额两种征收方法D.资源税的税负水平由资源条件决定21.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证B.印花税实行从价定率和从量定额两种征收方法C.财产租赁合同按照合同金额的千分之五缴纳印花税D.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人22.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的纳税人是在中国境内拥有房屋产权的单位和个人C.房产税实行从价计征和从租计征两种方法D.房产税的税率为1.2%或1.8%23.下列关于土地使用税的表述，正确的有（）。A.土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.土地使用税的纳税人是在上述区域范围内使用土地的单位和个人C.土地使用税实行从价计征D.土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府确定24.下列关于税收征管法律制度的表述，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查B.纳税人、扣缴义务人必须按照税务机关的要求提供有关资料C.税务机关有权要求纳税人提供纳税担保D.纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有陈述、申辩的权利三、计算题（本题型共4小题，每小题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分解，步骤不必写出文字说明。）25.甲企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额234万元，该货物适用13%的税率。（2）提供货物运输服务，取得含税销售额117万元，该服务适用9%的税率。（3）购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。（4）发生销售折扣，销售货物实际收取的价款为200万元。要求：计算甲企业11月份应缴纳的增值税。26.乙企业为消费税纳税人，生产销售白酒。2023年12月，销售白酒取得不含税销售额500万元，另外收取包装物押金10万元（单独记账核算，未逾期）。该白酒每吨成本为20000元，每吨利润为5000元，假设白酒的单位税额为2000元/吨，销售重量为250吨。要求：计算乙企业12月份应缴纳的消费税。27.丙企业为居民企业，2023年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用40万元。另外，取得国债利息收入20万元，发生公益性捐赠支出30万元（超过扣除限额）。要求：计算丙企业2023年度应纳税所得额。28.丁个人2023年取得工资薪金所得120万元，年终奖20万元。个人按照规定缴纳了“三险一金”。假设工资薪金所得适用税率表如下：（单位：元/月，税率，速算扣除数）级数税率（%）速算扣除数130210210320141042526605304410635716074515160要求：计算丁个人2023年度应缴纳的个人所得税。四、综合分析题（本题型共2小题，每小题10分，共20分。请根据题目要求作答。）29.戊企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：（1）销售自产机器设备10台，每台不含税售价10万元，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。（2）将自产机器设备2台用于对外投资，该设备每台不含税售价8万元。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。（4）销售应税消费品摩托车5辆，每辆不含税售价3万元，开具增值税普通发票，注明销售额15万元。假设该企业期初留抵增值税税额5万元。要求：（1）计算戊企业8月份销项税额。（2）计算戊企业8月份进项税额。（3）计算戊企业8月份应纳或应退税额。30.己个人2023年度取得以下收入：（1）工资薪金所得，每月取得收入3万元，全年预缴个人所得税9万元。（2）出租住房，每月取得租金收入2万元，扣除相关费用后每月净租金收入1万元，已按月缴纳个人所得税。（3）取得保险赔偿款5万元。（4）转让个人使用过的车辆，取得收入8万元，该车辆原值6万元，已缴纳车辆购置税和车船税。假设个人出租住房适用的年税率为1.5%，不考虑其他扣除因素。要求：（1）计算己个人2023年度出租住房应纳个人所得税。（2）计算己个人2023年度应进行汇算清缴的所得额。（3）计算己个人2023年度应补缴或应退个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.D解析：选项A、B属于不征收增值税的项目；选项C，收取的包装物押金，如果单独记账核算且未逾期，不征收增值税；选项D，提供的货物运输服务属于增值税应税服务。2.C解析：甲企业10月份应纳增值税=113/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6万元。3.C解析：选项A、B，将自产货物用于集体福利、对外投资，视同销售计算缴纳增值税；选项D，将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不视同销售。4.A解析：消费税的征税范围包括白酒、黄酒、啤酒、高尔夫球、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、小汽车、摩托车、电池、涂料等。自行车、图书、报纸不属于消费税征收范围。5.B解析：选项A，纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定销售额；选项C，扣除项目金额不实的，应按应税消费品的销售额计算消费税，并加收罚款；选项D，销售应税消费品时收取的增值税额不计入消费税的计税销售额中。6.B解析：选项A，企业接受捐赠的货币性资产，应按捐赠者提供的价值确定收入额，并计入当期应纳税所得额；选项C，企业提供劳务，一次性收取款项，且提供劳务的交易结果能够可靠估计的，应在提供劳务期间确认收入；选项D，企业让渡资产使用权，应按他人使用本企业资产应支付的全部款项确认收入，扣除相关费用后的余额为利息收入，计入相关所得。7.B解析：选项A、C、D属于应税收入。8.C解析：企业之间支付的管理费、利息费用等，不得在税前扣除；其他选项均为可扣除项目。9.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。10.A解析：根据企业所得税法规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，取得的来源于中国境内的股息、红利所得，减按10%的税率征收企业所得税。11.A解析：选项B，扣除标准为3600元/年（每月300元）；选项C，个人发生的医疗费用支出，超过基本医疗保险报销限额的部分，可以在年度汇算清缴时据实扣除，但有最高扣除限额；选项D，个人出租住房，月租金收入不超过4万元的，免征个人所得税；超过4万元的，减按10%的税率征收个人所得税，扣除标准为（租金收入-扣除项目）*70%，最高扣除额度为每年12000元。12.C解析：稿酬所得属于劳务报酬所得的一种。13.B解析：财产税是以纳税人拥有的财产价值为征税对象的一类税。14.B解析：选项A，城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业和外国企业；选项C，免税单位无偿使用纳税单位的土地，视同有偿使用，应缴纳城镇土地使用税；选项D，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。二、多项选择题15.ABCD解析：选项均正确。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人；小规模纳税人适用简易计税方法；一般纳税人可以自行开具增值税专用发票；增值税纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以申请登记为一般纳税人。16.ABD解析：选项C，企业购置用于研发的仪器、设备，可以享受增值税即征即退政策，但仅限于符合规定的研发设备；选项A、B、D均正确。17.ABC解析：选项D，消费税的纳税义务发生时间为应税消费品生产销售时，但进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口时。18.AB解析：选项C，企业在筹建期间发生的开办费，应当计入开始生产经营活动当期的损益；选项D，企业对外投资形成的长期股权投资，符合规定条件的，可以采用成本法核算，也可以采用权益法核算。19.ABD解析：选项C，个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率，但不是所有个人所得税都适用超额累进税率。20.ABCD解析：选项均正确。21.ABCD解析：选项均正确。22.ABCD解析：选项均正确。23.AB解析：选项C，土地使用税实行从量定额计征；选项D，土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定。24.ABCD解析：选项均正确。三、计算题25.计算过程：（1）销项税额=234/(1+13%)*13%+117/(1+9%)*9%=27+9=36万元（2）进项税额=10.4万元（3）应纳增值税=36-10.4=25.6万元答：甲企业11月份应缴纳的增值税为25.6万元。26.计算过程：（1）应税销售额=500+10/(1+13%)=500+8.84=508.84万元（2）从价计征的消费税=508.84*20%=101.768万元（3）从量计征的消费税=250*2000=50万元（4）应纳消费税=101.768+50=151.768万元答：乙企业12月份应缴纳的消费税为151.768万元。27.计算过程：（1）应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支出+特许权使用费支出+投资收益-公允价值变动收益-资产减值损失+会计费用-税收优惠等（2）会计费用=销售费用+管理费用+财务费用=100+50+40=190万元（3）应纳税所得额=1000-600-190+20-30=180万元答：丙企业2023年度应纳税所得额为180万元。28.计算过程：（1）工资薪金所得年度应纳税所得额=120*12-60000-专项附加扣除-依法确定的其他扣除（假设无其他扣除）=144000-60000-0=84000元（2）年终奖单独计税：20万元/12=1.6667万元/月适用税率25%，速算扣除数2660元年终奖应纳税额=20*25%-2660=5-2660=-2655元（负数，说明年终奖不单独计税比合并计税更优惠）（3）合并计税：工资薪金所得年度应纳税所得额为84000元适用税率25%，速算扣除数2660元工资薪金所得应纳税额=84000*25%-2660=21000-2660=18340元（4）年终奖不单独计税，应纳税额为-2655元（5）全年应纳个人所得税=18340+(-2655)=15685元答：丁个人2023年度应缴纳的个人所得税为15685元。四、综合分析题29.计算过程：（1）销项税额=100*13%+2*8*13%+15*13%=13+2.08+1.95=17.0