2026年税务师核心题库及答案详解

2026年税务师核心题库及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不属于税前扣除项目？()A.企业实际发生的合理工资薪金支出B.企业发生的职工福利费支出C.企业发生的业务招待费支出D.企业发生的公益性捐赠支出2.增值税一般纳税人销售货物，下列哪种情况下可以开具增值税专用发票？()A.销售给小规模纳税人B.销售给其他一般纳税人C.销售免税货物D.销售出口货物3.个人所得税中，下列哪项所得属于综合所得？()A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买不动产支付的增值税D.购买无形资产支付的增值税5.下列关于企业所得税的优惠政策，哪项是错误的？()A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税D.企业从事技术改造项目的所得，减半征收企业所得税6.增值税一般纳税人购进农产品，下列哪种情况下可以按照9%的税率计算进项税额？()A.购进用于生产13%税率货物的农产品B.购进用于生产9%税率货物的农产品C.购进用于生产6%税率货物的农产品D.购进用于生产免税货物的农产品7.个人所得税中，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.免税所得8.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月15日B.每季度的第15日C.每年5月31日D.每年3月31日9.增值税一般纳税人销售货物，下列哪种情况下可以开具增值税普通发票？()A.销售给小规模纳税人B.销售给其他一般纳税人C.销售免税货物D.销售出口货物10.下列关于印花税的优惠政策，哪项是错误的？()A.对金融机构的存款账户印花税予以免征B.对财产保险合同印花税予以减半征收C.对技术合同印花税予以免征D.对货物运输合同印花税予以免征二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.非营利组织13.个人所得税的征税对象包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得14.下列哪些支出可以在计算增值税应纳税额时作为进项税额抵扣？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买不动产支付的增值税D.购买无形资产支付的增值税15.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.合理的工资薪金支出B.生产经营有关的业务招待费支出C.购买固定资产支出D.购买无形资产支出三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的增值税专用发票，发票代码为12位，其中第9位代表纳税人所在地的行政区划代码。17.企业所得税的年度纳税申报期限为每年的18.个人所得税中，稿酬所得的预扣预缴税率为19.增值税一般纳税人的增值税普通发票，发票代码为10位，其中第6位代表20.企业所得税的亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售货物，无论是否开具增值税专用发票，均应缴纳增值税。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得，每月的应纳税所得额为当月工资、薪金所得减去5000元的基本减除费用。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税可以作为进项税额抵扣。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内申报并缴纳。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理方面的主要区别。27.如何计算个人所得税的稿酬所得应纳税额？28.简述企业所得税的资产折旧方法及其适用范围。29.请问增值税一般纳税人应如何进行增值税申报？30.简述企业所得税亏损弥补的相关规定。

2026年税务师核心题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】业务招待费支出在计算应纳税所得额时，按照规定限额扣除，不属于税前扣除项目。2.【答案】B【解析】增值税一般纳税人销售货物给其他一般纳税人时，可以开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额。3.【答案】C【解析】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。4.【答案】B【解析】增值税一般纳税人购买固定资产支付的增值税不能抵扣进项税额。5.【答案】C【解析】企业从事环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税，而不是减半征收。6.【答案】B【解析】增值税一般纳税人购进用于生产9%税率货物的农产品，可以按照9%的税率计算进项税额。7.【答案】D【解析】免税所得不属于个人所得税的征税范围，如国家规定的免税奖金、补贴等。8.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内申报并缴纳。9.【答案】A【解析】增值税一般纳税人销售货物给小规模纳税人时，可以开具增值税普通发票。10.【答案】D【解析】货物运输合同不属于印花税的免税范围，应按规定缴纳印花税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。12.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政单位和非营利组织。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得等。14.【答案】ACD【解析】增值税一般纳税人购买原材料、不动产和无形资产支付的增值税可以作为进项税额抵扣，但购买固定资产支付的增值税不能抵扣。15.【答案】AB【解析】企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金支出和生产经营有关的业务招待费支出，购买固定资产和无形资产支出不属于税前扣除项目。三、填空题(共5题)16.【答案】纳税人所在地的行政区划代码【解析】增值税专用发票的发票代码第9位用于表示纳税人所在地的行政区划代码，例如北京市为110000。17.【答案】5月31日【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业所得税的年度纳税申报期限为每年的5月31日。18.【答案】20%【解析】个人所得税中，稿酬所得的预扣预缴税率为20%，并减按70%计算收入额。19.【答案】开票方式【解析】增值税普通发票的发票代码第6位用于表示开票方式，'0'代表增值税普通发票，'1'代表增值税电子普通发票。20.【答案】5年【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的亏损可以用下一纳税年度的所得弥补，连续弥补期最长不得超过5年。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售货物，无论是否开具增值税专用发票，均应依法缴纳增值税。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损不能在计算应纳税所得额时直接扣除，需要按照税法规定进行弥补。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得，每月的应纳税所得额为当月工资、薪金所得减去5000元的基本减除费用。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税，在取得增值税专用发票等合法凭证的情况下，可以作为进项税额抵扣。25.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内申报并缴纳，符合《中华人民共和国企业所得税法》的规定。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在征收管理方面的主要区别包括：1)纳税人身份认定标准不同；2)进项税额抵扣政策不同；3)发票开具和管理要求不同；4)税率不同；5)纳税申报期限不同。【解析】增值税一般纳税人具有增值税抵扣资格，可以抵扣进项税额，适用于17%或13%的税率，申报期限为次月15日前；小规模纳税人不享有增值税抵扣资格，适用3%的简易征收率，申报期限为季度终了后15日内。27.【答案】个人所得税的稿酬所得应纳税额的计算公式为：稿酬所得应纳税额=稿酬所得收入×(1-20%)×70%×税率-速算扣除数。【解析】稿酬所得收入是指稿酬所得收入全额，减除20%的费用后的余额为稿酬所得收入。税率根据应纳税所得额的不同而有所不同，速算扣除数根据税率对应的规定确定。28.【答案】企业所得税的资产折旧方法包括直线法、加速折旧法、年数总和法和双倍余额递减法。直线法适用于固定资产折旧；加速折旧法适用于技术进步较快或使用寿命较短的固定资产；年数总和法适用于无形资产和长期待摊费用；双倍余额递减法适用于技术进步较快或使用寿命较短的固定资产。【解析】不同的折旧方法适用于不同类型的资产，选择合适的折旧方法可以合理计算资产的折旧费用，影响企业的当期损益和应纳税所得额。29.【答案】增值税一般纳税人应按照以下步骤进行增值税申报：1)准备增值税纳税申报表及相关资料；2)填写纳税申报表，并按照规定计算应纳税额；3)将