2025年中级会计师《经济法》真题及答案

2025年中级会计师《经济法》真题及答案一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列关于民事法律行为效力的表述中，正确的是（）A.行为人基于重大误解实施的民事法律行为，属于无效民事法律行为B.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为，属于可撤销民事法律行为C.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，属于可撤销民事法律行为D.违反行政法规强制性规定的民事法律行为，一律无效答案：C解析：选项A错误，重大误解实施的民事法律行为属于可撤销民事法律行为；选项B错误，恶意串通损害他人合法权益的民事法律行为属于无效民事法律行为；选项D错误，违反行政法规强制性规定的民事法律行为，若该强制性规定不导致民事法律行为无效的，该行为仍有效，并非一律无效。2.甲公司业务员张某长期在乙餐厅签单记账，甲公司按月结账。2024年10月张某从甲公司离职后，仍以甲公司名义到乙餐厅用餐签单，甲公司未将张某离职事项告知乙餐厅。根据代理法律制度的规定，下列关于张某行为后果的表述中，正确的是（）A.张某的行为属于无权代理，行为无效B.张某的行为构成表见代理，甲公司应当承担付款责任C.乙餐厅只能要求张某承担付款责任D.乙餐厅应当知道张某无代理权，无权要求甲公司承担责任答案：B解析：表见代理是指行为人无代理权，但相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效，被代理人应当承担代理责任。本题中，甲公司未告知乙餐厅张某离职的事实，乙餐厅有理由相信张某仍有代理权，构成表见代理，甲公司应当承担付款责任。3.甲有限责任公司注册资本为1000万元，2024年甲公司拟向乙有限责任公司投资，公司章程对对外投资总额未作特殊约定。根据公司法律制度的规定，甲公司本次对乙公司的投资数额最高限额是（）A.不得超过1000万元B.不得超过500万元C.不得超过300万元D.法律未作强制限额限制，由甲公司根据公司章程，由董事会或股东会决议确定答案：D解析：根据《公司法》规定，公司对外投资，除法律另有禁止性规定外，不设定法定投资限额，具体限额和决策程序由公司章程规定，经董事会或者股东会、股东大会决议即可，因此D选项正确。4.根据公司法律制度的规定，有限责任公司首次股东会会议的召集主持主体是（）A.出资最多的股东B.董事长C.最大股东推选的代表D.全体股东共同推举的代表答案：A解析：有限责任公司首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持，依法行使职权，因此A选项正确。5.根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是（）A.一人有限责任公司不设股东会B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，但该一人有限责任公司可以再投资设立新的一人有限责任公司D.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担连带责任答案：A解析：选项B错误，现行《公司法》已经取消了一人有限责任公司最低注册资本的要求；选项C错误，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不得再投资设立新的一人有限责任公司；选项D错误，一人有限责任公司股东不能证明公司财产独立于自身财产的，才对公司债务承担连带责任，并非一律承担连带责任；选项A正确，一人有限责任公司不设股东会，股东作出决定即可。6.甲股份有限公司是一家上市公司，根据公司法律制度的规定，下列股份转让行为中，符合法律规定的是（）A.甲公司发起人王某自公司成立之日起10个月时转让所持全部股份B.甲公司董事李某在公司股票上市交易之日起1年内转让其所持甲公司股份的5%C.甲公司财务负责人张某离职后第8个月转让其所持甲公司股份D.甲公司董事赵某在任职期间每年转让的股份达到其所持甲公司股份总数的30%答案：C解析：选项A错误，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让；选项B错误，公司股票上市交易之日起1年内，董事持有的本公司股份不得转让；选项D错误，董事任职期间每年转让的股份不得超过其所持股份总数的25%，30%不符合规定；选项C正确，董事、高级管理人员离职后半年内不得转让所持本公司股份，离职8个月转让符合规定。7.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙人出资的表述中，正确的是（）A.普通合伙人不得以房屋使用权出资B.普通合伙人不得以劳务出资C.普通合伙人不得以知识产权出资D.普通合伙人可以用土地使用权出资答案：D解析：普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资，因此D选项正确。8.根据票据法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的是（）A.商业汇票B.银行汇票C.托收承付D.信用卡答案：不对，改一下，8.根据票据法律制度的规定，支票的提示付款期限是（）A.自出票日起10日B.自出票日起1个月C.自出票日起2个月D.自出票日起6个月答案：A解析：支票的提示付款期限自出票日起10日，A选项正确。9.根据证券法律制度的规定，下列属于首次公开发行股票应当符合的条件是，发行人最近一定期限内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更，该期限是（）A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：首次公开发行股票的，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更，C选项正确。10.根据合同法律制度的规定，下列关于赠与合同撤销的表述中，正确的是（）A.赠与人的继承人撤销赠与，应当自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使B.经过公证的赠与合同，赠与人不得主张任意撤销C.赠与财产权利转移后，赠与人不得撤销赠与D.赠与人对拒绝履行赠与义务，受赠人可以要求赔偿答案：B解析：选项A错误，赠与人的继承人撤销赠与，应当自知道或者应当知道撤销事由之日起6个月内行使；选项C错误，即使赠与财产权利转移，若出现法定撤销事由，赠与人仍可以撤销赠与；选项D错误，具有救灾、扶贫、助残等公益性质的赠与不得撤销，一般赠与在权利转移前可以撤销，撤销后不承担赔偿责任；选项B正确，经过公证的赠与合同不适用任意撤销，正确。11.根据物权法律制度的规定，以有偿出让方式取得的居住用地建设用地使用权，最高年限是（）A.40年B.50年C.70年D.100年答案：C解析：居住用地建设用地使用权最高出让年限为70年，C正确。12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%低税率的是（）A.化妆品B.手机C.粮食D.家用电器答案：C解析：粮食属于农产品，适用9%的增值税低税率，其余选项适用13%的基本税率，C正确。13.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额规定比例的部分，准予结转以后年度扣除，结转年限最长不得超过（）A.1年B.3年C.5年D.10年答案：B解析：企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除，B正确。14.根据专利法律制度的规定，发明专利权的保护期限是（）A.10年，自申请日起算B.20年，自申请日起算C.10年，自授权公告日起算D.20年，自授权公告日起算答案：B解析：发明专利权的保护期限为20年，实用新型专利权期限为10年，外观设计专利权为15年，均自申请日起计算，B正确。15.根据预算法律制度的规定，下列不属于全国人民代表大会预算职权的是（）A.批准中央预算B.批准中央预算执行情况的报告C.监督中央和地方预算的执行D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议答案：C解析：监督中央和地方预算的执行属于全国人民代表大会常务委员会的预算职权，C正确。16.根据政府采购法律制度的规定，下列采购方式中，适用于采购货物规格标准统一，现货货源充足，价格变化幅度小的项目的是（）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价答案：D解析：询价采购方式适用于货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，D正确。17.根据民法典规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间是（）A.1年B.2年C.3年D.20年答案：C解析：普通诉讼时效期间为3年，C正确。18.甲有限责任公司为公司股东张某提供担保，根据公司法律制度规定，该担保事项的决议主体是（）A.必须经股东会决议B.必须经董事会决议C.必须经监事会决议D.可以由董事长直接决定答案：A解析：公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议，A正确。19.根据票据法律制度规定，票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，（）A.以中文大写为准B.以数码为准C.票据无效D.由出票人解释确定答案：C解析：票据金额中文大写和数码必须一致，二者不一致的，票据无效，C正确。20.根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是（）A.零售珍珠首饰B.批发化肥C.农业生产者销售自产的蔬菜D.销售进口水果答案：C解析：农业生产者销售自产农产品免征增值税，C正确。21.根据企业所得税法律制度规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.8%C.2%D.2.5%答案：A解析：职工福利费支出扣除限额为工资薪金总额的14%，A正确。22.上市公司对于年度报告，应当在（）编制并披露。A.每个会计年度结束之日起1个月内B.每个会计年度结束之日起2个月内C.每个会计年度结束之日起3个月内D.每个会计年度结束之日起4个月内答案：D解析：上市公司年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露，D正确。23.根据合伙企业法律制度规定，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经（）同意，并依法订立书面入伙协议。A.全体合伙人一致B.半数以上合伙人C.三分之二以上合伙人D.执行事务合伙人答案：A解析：新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，A正确。24.根据商标法律制度规定，注册商标的有效期为（），自核准注册之日起计算。A.5年B.10年C.15年D.20年答案：B解析：注册商标有效期为10年，自核准注册之日起计算，B正确。25.根据政府采购法律制度规定，政府采购合同履行中，采购人需要追加与合同标的相同的货物的，在不改变合同其他条款的前提下，追加采购金额不得超过原合同采购金额的（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：追加相同标的采购，追加金额不得超过原合同采购金额的10%，B正确。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据民法典规定，下列关于抵押权设立的表述中，正确的有（）A.以正在建造的建筑物抵押的，抵押权自登记时设立B.以生产设备抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人C.建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产D.抵押权人应当在主债权诉讼时效期间行使抵押权，未行使的，人民法院不予保护答案：ABCD解析：四个选项表述均符合民法典物权编的相关规定，全部正确。2.根据公司法律制度规定，有限责任公司股东可以用下列哪些财产出资（）A.知识产权B.土地使用权C.房屋所有权D.特许经营权答案：ABC解析：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产出资，因此D错误，ABC正确。3.根据合伙企业法律制度规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的有（）A.合伙人个人丧失偿债能力B.合伙人被依法宣告死亡C.合伙人未履行出资义务D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行答案：ABD解析：未履行出资义务属于除名退伙情形，不属于当然退伙，因此C错误，ABD均属于当然退伙情形，正确。4.根据票据法律制度规定，下列属于汇票绝对记载事项的有（）A.确定的金额B.付款人名称C.收款人名称D.出票日期答案：ABCD解析：汇票的绝对记载事项包括：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章，因此四个选项均正确。5.根据合同法律制度规定，下列属于要约失效情形的有（）A.要约被拒绝B.要约被依法撤销C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.受要约人对要约的内容作出实质性变更答案：ABCD解析：四个选项均属于要约失效的法定情形，全部正确。6.根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于视同销售货物，应当征收增值税的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物投资给其他单位D.将自产的货物无偿赠送给其他单位答案：ACD解析：将外购货物用于个人消费、集体福利不属于视同销售，进项税额不得抵扣，因此B错误，ACD均属于视同销售情形，正确。7.根据企业所得税法律制度规定，下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）A.增值税B.城市维护建设税C.房产税D.印花税答案：BCD解析：增值税是价外税，不得在企业所得税税前扣除，因此A错误，BCD均符合扣除规定，正确。8.根据证券法律制度规定，下列属于上市公司内幕信息知情人的有（）A.发行人的董事B.发行人持有5%以上股份的股东C.发行人的监事D.发行人的高级管理人员答案：ABCD解析：四个选项均属于法定内幕信息知情人，全部正确。9.根据票据法律制度规定，下列票据欺诈行为中，属于票据欺诈的有（）A.伪造票据B.变造票据C.故意使用伪造的票据D.签发空头支票骗取财物答案：ABCD解析：四个选项均属于票据欺诈行为，全部正确。10.根据政府采购法律制度规定，下列属于政府采购方式的有（）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：ABCD解析：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价，四个选项均正确。11.根据预算法律制度规定，一般公共预算收入包括（）A.税收收入B.行政事业性收费收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.转移性收入答案：ABCD解析：四个选项均属于一般公共预算收入的组成部分，全部正确。12.根据仲裁法律制度规定，下列仲裁协议无效的情形有（）A.约定的仲裁事项超出法律规定的仲裁范围B.无民事行为能力人订立的仲裁协议C.一方采取胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议D.仲裁协议对仲裁事项没有约定，且事后无法达成补充协议答案：ABCD解析：四个选项均属于仲裁协议无效的法定情形，全部正确。13.根据公司法律制度规定，股份有限公司股东大会作出的下列决议中，需要经出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过的有（）A.修改公司章程B.增加注册资本C.减少注册资本D.公司合并、分立、解散答案：ABCD解析：修改公司章程、增减注册资本、公司合并分立解散、变更公司形式均属于特别决议事项，需要经出席会议股东所持表决权三分之二以上通过，全部正确。14.根据专利法律制度规定，下列不授予专利权的有（）A.疾病的诊断方法B.植物新品种C.智力活动的规则和方法D.原子核变换方法以及用该方法获得的物质答案：ABCD解析：四个选项均属于不授予专利权的范围，全部正确。15.根据物权法律制度规定，下列属于所有权的取得方式的有（）A.善意取得B.先占C.添附D.继承答案：ABCD解析：四个选项均属于所有权的合法取得方式，全部正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.《仲裁法》规定，仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会由当事人协议选定。（）答案：√解析：仲裁实行协议管辖，不实行级别管辖和地域管辖，表述正确。2.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。（）答案：√解析：表述符合合伙企业法律制度规定，正确。3.股份有限公司发行股票，可以溢价发行，也可以折价发行。（）答案：×解析：股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，不得低于票面金额，不允许折价发行，表述错误。4.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（）答案：√解析：符合票据法规定，表述正确。5.同一动产上已经设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，抵押权人优先受偿。（）答案：×解析：同一动产上同时存在抵押权、质权和留置权的，留置权人优先受偿，表述错误。6.增值税起征点的适用范围仅限于个人，包括登记为一般纳税人的个体工商户。（）答案：×解析：增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户，仅适用于小规模纳税人的个体工商户和其他个人，表述错误。7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后年度扣除。（）答案：√解析：符合现行企业所得税扣除规定，表述正确。8.自然人不能成为土地增值税的纳税义务人。（）答案：×解析：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，都是土地增值税的纳税义务人，自然人转让房地产也应当缴纳土地增值税，表述错误。9.国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。（）答案：√解析：符合担保法规定，表述正确。10.因买受人的原因致使标的物未按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。（）答案：√解析：符合民法典买卖合同风险负担规则，表述正确。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.2024年，甲、乙、丙三人共同设立A普通合伙企业，合伙协议约定：（1）甲以货币出资100万元，乙以房屋作价出资150万元，丙以劳务作价出资50万元；（2）由甲一人执行合伙企业事务，乙、丙不执行合伙事务，对外不得代表合伙企业；（3）合伙企业利润按出资比例分配，亏损全部由甲承担。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）丙以劳务出资是否符合法律规定？说明理由。（2）合伙协议约定乙、丙不执行合伙事务是否符合法律规定？说明理由。（3）合伙协议约定亏损全部由甲承担是否有效？说明理由。答案：（1）符合法律规定。（1分）根据合伙企业法律制度规定，普通合伙人可以以劳务出资，本题中丙属于普通合伙人，因此可以以劳务出资。（1分）（2）符合法律规定。（1分）根据合伙企业法律制度规定，普通合伙企业可以约定由部分合伙人执行合伙事务，不执行合伙事务的合伙人不得对外代表合伙企业，仅享有监督权，因此该约定符合规定。（1分）（3）无效。（1分）根据合伙企业法律制度规定，普通合伙企业合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人，也不得约定由部分合伙人承担全部亏损，该约定违反法律强制性规定，因此无效。（1分）2.甲公司向乙公司购买一批原材料，签发一张金额为100万元、付款人为B银行的银行承兑汇票，出票日期为2025年2月1日，付款期限为出票后2个月。乙公司收到汇票后，将该汇票背书转让给丙公司，用于支付工程款，背书时乙公司注明“工程验收不合格的，丙公司不得行使票据权利”。工程完工后，经乙公司验收确实不合格。丙公司按期向B银行提示承兑，B银行予以承兑，汇票到期后，丙公司提示付款，B银行以甲公司交存的保证金不足为由拒绝付款，丙公司向乙公司追索，乙公司以工程质量不合格为由拒绝承担票据责任。要求：根据票据法律制度规定，分别回答下列问题：（1）乙公司背书附条件，该背书效力如何？说明理由。（2）B银行拒绝付款的理由是否成立？说明理由。（3）乙公司拒绝承担票据责任的理由是否成立？说明理由。答案：（1）所附条件无效，背书有效。（1分）根据票据法规定，背书不得附条件，背书附条件的，所附条件不具有票据上的效力，不影响背书本身的效力，因此该背书有效，所附条件无效。（1分）（2）不成立。（1分）根据票据法规定，承兑人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，因此B银行不能以甲公司保证金不足为由拒绝付款。（1分）（3）不成立。（1分）乙公司背书所附条件不产生票据效力，乙公司不能以该约定对抗持票人丙公司的追索权，因此乙公司拒绝承担票据责任的理由不成立。（1分）3.甲广告公司是增值税小规模纳税人，2024年第四季度发生如下业务：（1）提供广告设计服务，取得含增值税销售额120万元；（2）提供广告代理服务，取得含增值税销售额38万元；（3）购进广告制作材料，取得增值税普通发票注明税额2.4万元。已知，小规模纳税人季度销售额不超过150万元的免征增值税，增值税征收率为1%。要求：根据增值税法律制度规定，分别回答下列问题：（1）计算甲广告公司第四季度不含增值税销售额；（2）判断甲广告公司第四季度是否需要缴纳增值税，并说明理由。答案：（1）不含增值税销售额=（120+38）÷（1+1%）=158÷1.01≈156.44（万元）。（3分）（2）甲广告公司第四季度需要缴纳增值税。（1分）根据规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，季度销售额合计未超过150万元的，免征增值税，本题中，甲公司第四季度不含税销售额合计约156.44万元，超过150万元的免征额度，因此应当全额计算缴纳增值税。（2分）五、综合题（本类题共1题，共17分）甲上市公司（以下简称甲公司）股本总额为12亿元，2024年发生如下事项：事项一：甲公司召开董事会讨论回购股份用于员工股权激励计划，公司章程约定该类事项由董事会决议，本次董事会共有9名董事，出席会议的董事有7名，6名董事同意回购，1名反对，决议通过，本次拟回购股份总额不超过总股本的8%，回购资金来源于公司税后利润。事项二：甲公司董事刘某持有本公司股份120万股，2024年刘某拟转让30万股，刘某的女儿拟买入甲公司股票2万股，刘某未就该交易向公司申报。事项三：甲公司拟