2026年全国税务师考试税法一模拟题试卷及答案详解

2026年全国税务师考试税法一模拟题试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2025年度会计利润为200万元，其中销售（营业）收入为180万元，销售成本为100万元，税法规定的业务招待费扣除限额为1.5万元，实际发生业务招待费为2万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()A.199.5B.200C.201.5D.2022.下列各项中，不属于增值税纳税人的是？()A.小规模纳税人B.一般纳税人C.跨境电子商务综合试验区内的企业D.境外企业3.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.75B.100C.75D.1004.下列各项中，不属于增值税免税项目的是？()A.农业生产者销售的自产农产品B.国务院规定的其他免税项目C.境外单位和个人向境内转让无形资产D.个人转让著作权5.某企业2025年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()A.95B.100C.90D.1056.下列各项中，不属于增值税征税范围的是？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产7.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用税率为20%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.100B.100C.100D.1008.下列各项中，不属于增值税应税行为的是？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.出租房屋9.某企业2025年度会计利润为150万元，其中包含政府补助收入10万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()A.140B.150C.135D.15510.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是？()A.销售货物或应税劳务的合同签订时间B.收到预收款的时间C.发票开具时间D.货物交付时间二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.资产收益12.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出租房屋13.企业计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()A.职工工资及福利费B.按规定提取的折旧费C.财产损失D.税收滞纳金E.业务招待费14.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些属于增值税的纳税人？()A.小规模纳税人B.一般纳税人C.非居民企业D.个人E.行政单位15.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.国务院规定的其他免税项目C.境外单位和个人向境内转让无形资产D.个人转让著作权E.出口货物三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。17.增值税的税率分为______、______和______三档。18.企业计算应纳税所得额时，国债利息收入属于______收入，不计入应纳税所得额。19.增值税的纳税义务发生时间为______、______或者______。20.企业发生的业务招待费，按照发生额的______%在税前扣除。四、判断题(共5题)21.增值税的征税范围包括销售不动产。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额包括免税收入。()A.正确B.错误23.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反国家规定支付的罚款。()A.正确B.错误25.增值税的纳税义务发生时间以合同签订时间为准。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？27.问：企业所得税的税收优惠有哪些？28.问：什么是增值税的进项税额？如何确定进项税额的抵扣范围？29.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？30.问：什么是增值税的增值税专用发票？它在税收管理中有什么作用？

2026年全国税务师考试税法一模拟题试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】业务招待费超支部分不得税前扣除，所以应纳税所得额为200万元加上超支的业务招待费1万元，即201万元。2.【答案】D【解析】增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物的单位和个人，境外企业不属于增值税纳税人。3.【答案】B【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率。所以，300万元×25%=75万元。4.【答案】C【解析】增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、国务院规定的其他免税项目和个人转让著作权等，不包括境外单位和个人向境内转让无形资产。5.【答案】A【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。所以，应纳税所得额为100万元减去5万元，即95万元。6.【答案】C【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。7.【答案】A【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率。所以，500万元×20%=100万元。8.【答案】D【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让土地使用权，不包括出租房屋。9.【答案】B【解析】政府补助收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。所以，应纳税所得额为150万元。10.【答案】A【解析】增值税纳税义务发生时间通常为货物交付时间、收到预收款的时间或发票开具时间，不包括销售货物或应税劳务的合同签订时间。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入以及资产收益都属于企业所得税的应税收入。12.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，不包括销售不动产和出租房屋。13.【答案】ABCE【解析】企业计算应纳税所得额时，职工工资及福利费、按规定提取的折旧费、财产损失和业务招待费（在规定限额内）可以在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除。14.【答案】ABC【解析】根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人和非居民企业，个人和行政单位不属于增值税的纳税人。15.【答案】ABDE【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、国务院规定的其他免税项目、个人转让著作权和出口货物，不包括境外单位和个人向境内转让无形资产。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，根据企业的规模和会计核算制度的不同，适用不同的税收政策。17.【答案】基本税率、低税率、零税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三档，分别适用于不同的商品和服务。18.【答案】免税【解析】国债利息收入属于免税收入，根据税法规定，不计入企业的应纳税所得额。19.【答案】销售货物或应税劳务的合同签订时间、收到预收款的时间、货物交付时间【解析】增值税的纳税义务发生时间为销售货物或应税劳务的合同签订时间、收到预收款的时间或者货物交付时间，以先发生者为准。20.【答案】60【解析】企业发生的业务招待费，按照发生额的60%在税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括销售不动产，如销售房屋、土地等。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额不包括免税收入，免税收入不计入应纳税所得额。23.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有所不同，例如在税率、进项税额抵扣等方面存在差异。24.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，因违反国家规定支付的罚款不得在税前扣除。25.【答案】错误【解析】增值税的纳税义务发生时间不以合同签订时间为准，而是以货物交付时间、收到预收款的时间或者发票开具时间为准，以先发生者为准。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指纳税人按照规定的销售额和简易计税方法计算应纳税额的一种税收征收方式。它适用于小规模纳税人以及一些特定行业的一般纳税人，如建筑服务、销售不动产等。【解析】简易计税方法简化了纳税人的税收计算程序，减轻了纳税人的税收负担，有利于促进小型微利企业发展。27.【答案】企业所得税的税收优惠包括免税优惠、减税优惠、加速折旧优惠、投资抵免优惠等。免税优惠适用于符合条件的收入和项目，减税优惠适用于特定行业或企业的所得额，加速折旧优惠允许企业更快地扣除固定资产成本，投资抵免优惠则允许企业用投资额抵扣应纳税额。【解析】税收优惠旨在鼓励企业投资、创新和发展，支持国家重点行业和区域的发展。28.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。进项税额的抵扣范围包括纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产用于生产经营活动且取得合法增值税扣税凭证的。【解析】进项税额的抵扣是增值税制度的核心内容，有助于避免重复征税，确保税收中性。29.【答案】企业所得税的纳税申报要求包括：按时申报、准确申报、完整申报、真实申报。纳税人应当按照规定的期限、格式和内容向税务机关报送企业所得税纳税申