2026年地税稽查试题及答案

2026年地税稽查试题及答案一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案）1.根据《税收征收管理法》及其实施细则，下列机关中，专门负责偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件查处的是（）。A.各级税务局征管部门B.各级税务局稽查局C.主管税务机关D.税务所答案：B解析：稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，这是《税收征收管理法实施细则》第九条明确规定的。2.根据《税务稽查案件办理程序规定》，稽查局应当自立案之日起（）内作出行政处理、处罚决定或者无税收违法行为结论；案情复杂需要延长的，经稽查局局长批准可以延长，但延长期限不得超过（）。A.30日；30日B.60日；60日C.90日；90日D.180日；90日答案：C3.下列税种中，属于地方税体系的是（）。A.增值税B.企业所得税C.契税D.关税答案：C解析：契税属于地方税种。增值税、企业所得税为中央地方共享税，关税属于中央税。4.税务稽查人员进行税务检查时，应当出示（），并有责任为被检查人保守秘密。A.居民身份证B.工作证C.税务检查证和税务检查通知书D.行政执法证答案：C5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的，属于（）。A.避税行为B.偷税行为C.骗税行为D.抗税行为答案：B6.对偷税行为，税务机关追征其不缴或者少缴的税款、滞纳金，不受追征期限制。但对其未构成犯罪的行政处罚，处罚时效为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期答案：B解析：依据《税收征收管理法》第八十六条，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。7.稽查局采取税收保全措施时，下列财产中，不能采取保全措施的是（）。A.纳税人拥有的一处商铺B.纳税人机动车辆C.纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.纳税人银行存款答案：C8.税务机关在稽查过程中，需要将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查的，必须经（）批准，并在3个月内完整退还。A.稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.市以上税务局局长D.省税务局局长答案：B9.在税务稽查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以按照《税收征收管理法》规定采取（）。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.罚款D.吊销营业执照答案：A10.下列证据中，属于书证的是（）。A.账务软件备份B.购销合同C.证人证言D.鉴定意见答案：B解析：购销合同以其记载的内容证明案件事实，属于书证。账务软件备份属于电子数据，证人证言、鉴定意见分别为独立证据种类。11.土地增值税适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：C12.下列行为中，免征契税的是（）。A.房屋买卖B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.土地使用权转让D.房屋赠与答案：B13.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。A.纳税人财务会计制度健全B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C.纳税人如期办理纳税申报D.纳税人账簿资料完整答案：B14.税务稽查案件办结后，审理部门应当自收到案件材料之日起（）内审理完毕。A.10日B.15日C.30日D.45日答案：B15.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.1倍以上5倍以下C.50%以上3倍以下D.2倍以上5倍以下答案：A16.在税务行政诉讼中，对具体行政行为的合法性承担举证责任的是（）。A.原告B.被告C.人民法院D.人民检察院答案：B17.下列关于税务行政处罚听证的表述，正确的是（）。A.对个人处以2000元以下罚款可以适用简易程序B.对法人处以1000元以下罚款可以适用简易程序C.对公民作出2000元以上罚款，对法人或者其他组织作出1万元以上罚款，应当告知当事人有要求听证的权利D.税务机关对公民作出1000元罚款的，应当告知听证权利答案：C18.税务机关派出人员进行税务检查时，被检查人有权拒绝检查的情形是（）。A.检查人员只出示税务检查证B.检查人员只出示税务检查通知书C.检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书D.检查人员未出示行政执法证件答案：C19.下列行为中，属于骗取出口退税的是（）。A.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款B.隐匿账簿不纳税C.转移财产不缴欠税D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款答案：A20.税务稽查中取得的电子数据，经审查（），可以作为定案依据。A.提取过程规范B.内容与案件事实有关联C.具有客观性、关联性、合法性D.经被查对象认可答案：C二、多项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《税收征收管理法》及其实施细则，税务稽查局专司查处下列哪些案件？（）A.偷税案件B.逃避追缴欠税案件C.骗税案件D.抗税案件答案：ABCD2.《税务稽查案件办理程序规定》明确税务稽查应当遵循的原则包括（）。A.合法B.公正C.公开D.便民答案：ABCD3.下列财产中，不能作为税收保全措施对象的有（）。A.纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房B.纳税人维持生活必需的用品C.单价5000元以下的其他生活用品D.纳税人的一处商铺答案：ABC解析：依据《税收征收管理法实施细则》第五十九条，纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品、单价5000元以下的其他生活用品，均不得采取税收保全措施。商铺不属于生活必需品，可以保全。4.税务稽查案件审理内容主要包括（）。A.违法事实是否清楚B.证据是否充分C.定性是否准确D.程序是否合法答案：ABCD5.下列税种中，属于地方税税种的有（）。A.房产税B.增值税C.城镇土地使用税D.契税答案：ACD解析：增值税属于中央地方共享税，房产税、城镇土地使用税、契税均为地方税。6.纳税人发生下列哪些行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款？（）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查D.偷税答案：ABC解析：偷税按《税收征收管理法》第六十三条另行处罚，不适用上述责令限期改正的一般处罚规定。7.税务机关在税务检查中，有权采取的措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题答案：ABCD8.下列合同中，应当缴纳印花税的有（）。A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.技术合同答案：ABCD9.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD10.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.税务稽查人员与被查对象存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系的，应当回避。答案：正确2.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。答案：正确3.对偷税行为，税务机关追征其不缴或者少缴的税款、滞纳金，追征期一般为3年，特殊情况可以延长到5年。答案：错误解析：偷税行为追缴税款、滞纳金不受追征期限制。4.实施税务检查应当由两名以上稽查人员共同进行。答案：正确5.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。答案：正确6.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。答案：正确7.税务稽查中取得的电子数据，经查证属实，可以作为定案依据。答案：正确8.在税务行政诉讼中，税务机关作为被告，可以在诉讼过程中自行向原告和证人收集证据。答案：错误解析：行政诉讼中被告不得自行向原告和证人收集证据。9.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。答案：正确10.抗税行为是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。答案：正确四、简答题（本题共3小题，每小题5分，共15分）1.简述税务稽查案件的主要来源。答案：税务稽查案源主要包括以下几类：(1)上级机关交办、督办、转办的案件；(2)群众检举、举报的案件；(3)纳税评估、风险管理、税收大数据分析等推送的案件；(4)其他部门移送、转办的案件；(5)抽查、专项检查、专项整治中发现的案件；(6)税务机关在日常管理、检查中发现的案件。2.简述税收保全措施的适用条件及主要措施。答案：适用条件：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为；(2)在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应纳税款；(3)在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象；(4)税务机关责成纳税人提供纳税担保，纳税人不能提供纳税担保；(5)经县以上税务局（分局）局长批准。主要措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。3.简述税务稽查中证据的法定种类。答案：税务稽查证据的法定种类主要包括：(1)书证；(2)物证；(3)视听资料；(4)电子数据；(5)证人证言；(6)当事人的陈述；(7)鉴定意见；(8)勘验笔录；(9)现场笔录。五、案例分析题（本题共2小题，第1题15分，第2题20分，共35分）###第1题（15分）某县税务局稽查局对某房地产开发企业2019年度纳税情况实施检查。经查，该企业将开发的商铺对外销售，取得不含增值税销售收入5000万元，未按规定申报缴纳土地增值税。该项目清算资料如下：取得土地使用权支付金额1200万元，房地产开发成本1800万元，房地产开发费用按取得土地使用权支付金额与开发成本之和的10%计算，财政部规定的加计扣除比例为20%，与转让房地产有关的税金合计250万元。要求：(1)计算该企业应补缴的土地增值税额；(2)若稽查局认定该行为属于偷税，依法应如何处理？(3)该企业不服稽查局作出的处理决定，可以采取哪些法律救济途径？答案：(1)计算土地增值税：扣除项目金额=取得土地使用权支付金额+开发成本+开发费用+加计扣除+有关税金==增值额=销售收入-扣除项目金额=增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=增值率未超过50%，适用税率30%，速算扣除数为0。应纳土地增值税额=增值额×30%=该企业未申报缴纳，应补缴土地增值税255万元。(2)对偷税行为的处理：稽查局应追缴其不缴或者少缴的税款255万元，并加收滞纳金；同时可处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。(3)法律救济途径：该企业可以在收到税务处理决定书之日起60日内依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。对罚款等行政处罚不服的，还可以在收到处罚决定书之日起60日内申请行政复议，或者直接向人民法院提起行政诉讼。对符合听证条件的罚款，还可以在税务机关告知后3日内要求听证。解析：本题结合土地增值税计算与偷税定性、法律救济程序，考查综合运用能力。土地增值税适用超率累进税率，计算时需完整扣除项目，包括加计扣除。偷税的处理依据《税收征收管理法》第六十三条。###第2题（20分）某县税务局稽查局对甲企业实施税务检查。检查人员李某一人出示税务检查证后，即进入企业财务室调取2018年度账簿资料，未出具调取账簿清单；对会计张某进行询问时，仅李某一人在场，询问笔录未交张某核对签字。稽查局根据调取的账簿资料和询问笔录，认定甲企业少缴税款200万元，作出税务处理决定和税务行政处罚决定，要求补缴税款、加收滞纳金，并处罚款100万元。要求：(1)指出稽查局执法程序中存在的违法之处；(2)上述违法取得的证据能否作为定案依据？说明理由；(3)甲企业不服上述处理、处罚决定，可以采