《审计学》习题三答案

《审计学》习题三答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计师在进行风险评估时，下列哪项不是风险评估程序的一部分？()A.审计师了解内部控制的有效性B.审计师评估财务报表中的重大错报风险C.审计师确定财务报表的审计目标D.审计师实施控制测试2.下列哪种情况可能表明财务报表存在舞弊风险？()A.财务报表的编制遵循了适用的会计准则B.管理层对财务报表的真实性有合理保证C.管理层拒绝提供必要的信息D.财务报表经过独立审计师的审计3.在审计过程中，下列哪项不属于审计证据的类型？()A.审计师获取的内部审计报告B.管理层的口头声明C.第三方的审计报告D.管理层的电子邮件4.审计师在实施风险评估程序时，应当关注哪些方面的信息？()A.管理层对财务报表的编制方法B.公司的内部控制制度C.管理层的道德观念和诚信度D.以上所有5.在审计师对财务报表进行审计时，下列哪项不是审计意见的类型？()A.标准无保留意见B.保留意见C.否定意见D.普通意见6.审计师在审计过程中发现内部控制存在缺陷，应当采取哪些措施？()A.仅记录在审计工作底稿中B.与管理层沟通并提出建议C.直接向公司董事会报告D.仅向注册会计师协会报告7.在审计师实施实质性程序时，下列哪项不是审计程序的组成部分？()A.实施细节测试B.实施实质性分析程序C.审查管理层声明D.实施风险评估程序8.审计师在审计过程中，如何确定审计范围？()A.根据财务报表的金额大小确定B.根据内部控制的有效性确定C.根据审计风险确定D.根据客户的要求确定9.在审计师执行审计工作底稿时，下列哪项不是审计工作底稿的要求？()A.审计工作底稿应当完整、准确、清晰地记录审计过程B.审计工作底稿应当便于查阅和理解C.审计工作底稿可以仅由审计师一人编制D.审计工作底稿应当记录审计师的专业判断10.审计师在审计过程中，如何处理与管理层存在分歧的情况？()A.忽略分歧，继续审计工作B.与管理层协商解决分歧C.向公司董事会报告分歧D.直接向注册会计师协会报告分歧二、多选题(共5题)11.审计师在评估财务报表重大错报风险时，应考虑哪些因素？()A.财务报表的编制方法B.管理层的诚信度C.内部控制的有效性D.行业特定风险E.经济环境12.审计师在实施控制测试时，可能采取哪些审计程序？()A.观察内部控制活动B.实施穿行测试C.询问相关人员D.审查文件和记录E.执行分析程序13.审计师在编制审计报告时，应包括哪些内容？()A.审计意见B.审计师的责任声明C.审计工作底稿的摘要D.管理层对财务报表的责任声明E.审计师对内部控制的有效性评价14.审计师在审计过程中，如何处理与管理层存在分歧的情况？()A.忽略分歧，继续审计工作B.与管理层协商解决分歧C.向公司董事会报告分歧D.直接向注册会计师协会报告分歧E.向公众披露分歧15.审计师在实施实质性分析程序时，可能使用哪些方法？()A.比较分析B.比率分析C.趋势分析D.概率分析E.逻辑分析三、填空题(共5题)16.审计师在进行风险评估时，通常将重大错报风险分为两大类：______和______。17.审计师在实施控制测试时，如果发现内部控制存在缺陷，应______。18.审计师在编制审计报告时，如果认为财务报表整体不存在重大错报，应发表______意见。19.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应______。20.审计师在执行审计工作底稿时，应当确保审计工作底稿的______、______和______。四、判断题(共5题)21.审计师在审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，可以不对财务报表发表意见。()A.正确B.错误22.审计师在执行审计工作时，可以直接根据财务报表的金额大小来确定审计程序的范围。()A.正确B.错误23.审计师在审计过程中，对管理层的口头声明不需要进行独立的验证。()A.正确B.错误24.审计师在编制审计报告时，必须包含管理层对财务报表的责任声明。()A.正确B.错误25.审计师在审计过程中，如果发现重大错报风险较低，可以减少审计程序的数量。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是审计风险？审计风险由哪三个要素构成？27.审计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险？28.审计师在实施实质性程序时，如何选择适当的审计程序？29.审计师在审计过程中，如何处理与管理层存在分歧的情况？30.审计报告有哪些基本要素？

《审计学》习题三答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计目标是在审计计划阶段就已经确定的，而不是在风险评估程序中。风险评估程序旨在识别和评估重大错报风险。2.【答案】C【解析】管理层拒绝提供必要的信息可能表明他们担心信息的真实性，从而存在舞弊风险。3.【答案】B【解析】审计证据应当是书面的或可验证的记录，口头声明不能作为可靠的审计证据。4.【答案】D【解析】审计师在风险评估程序中应当关注所有这些方面的信息，以便全面评估财务报表的重大错报风险。5.【答案】D【解析】审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，没有普通意见这一类型。6.【答案】B【解析】审计师发现内部控制缺陷后，应与管理层沟通并提出改进建议，以确保财务报表的真实性。7.【答案】D【解析】风险评估程序是审计计划阶段的工作，不属于实质性程序。8.【答案】C【解析】审计范围应当根据审计风险来决定，以确保审计师能够获取足够的审计证据。9.【答案】C【解析】审计工作底稿通常需要审计团队共同编制，以确保审计工作的全面性和准确性。10.【答案】B【解析】审计师应与管理层协商解决分歧，以保持审计工作的独立性和客观性。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】审计师在评估财务报表重大错报风险时，需要综合考虑财务报表的编制方法、管理层的诚信度、内部控制的有效性、行业特定风险以及经济环境等因素。12.【答案】ABCD【解析】审计师在实施控制测试时，通常会采取观察内部控制活动、实施穿行测试、询问相关人员以及审查文件和记录等审计程序。执行分析程序通常用于实质性程序，不是控制测试的主要程序。13.【答案】ABDE【解析】审计报告应包括审计意见、审计师的责任声明、管理层对财务报表的责任声明以及审计师对内部控制的有效性评价。审计工作底稿的摘要通常不包含在审计报告中。14.【答案】BC【解析】审计师在处理与管理层存在分歧的情况时，应首先与管理层协商解决分歧。如果无法解决，可以考虑向公司董事会报告。直接向注册会计师协会报告或向公众披露分歧通常不是首选方案。15.【答案】ABC【解析】审计师在实施实质性分析程序时，可能使用比较分析、比率分析和趋势分析等方法。概率分析和逻辑分析通常不是审计师在实质性分析程序中常用的方法。三、填空题(共5题)16.【答案】固有风险风险评估风险【解析】固有风险是指假设不存在内部控制的情况下，某一财务报表认定发生重大错报的可能性。风险评估风险是指由于内部控制存在局限性，未能防止或发现重大错报的可能性。17.【答案】与被审计单位管理层沟通并提出改进建议【解析】如果审计师发现内部控制存在缺陷，应当及时与被审计单位管理层沟通，并提出相应的改进建议，以确保财务报表的真实性和公允性。18.【答案】无保留意见【解析】无保留意见是审计师对财务报表整体的真实性、公允性给予肯定的评价，表明审计师认为财务报表符合适用的会计准则和相关法律法规的要求。19.【答案】采取适当的审计程序，并考虑对审计意见的影响【解析】当审计师发现舞弊行为时，应立即采取适当的审计程序，以评估舞弊对财务报表的影响，并据此考虑对审计意见的影响。20.【答案】完整性准确性可理解性【解析】审计工作底稿应当完整地记录审计过程，确保所有必要的审计程序和结论都有记录；准确反映审计师的工作和结论；并且易于理解和查阅。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师即使发现内部控制存在缺陷，也应根据缺陷的性质和影响程度，对财务报表发表相应的审计意见，如保留意见或否定意见。22.【答案】错误【解析】审计程序的范围应基于风险评估结果和审计师的专业判断，而不仅仅是财务报表金额的大小。23.【答案】错误【解析】审计师应当对管理层的口头声明进行适当的验证，以获取充分、适当的审计证据。24.【答案】正确【解析】审计报告中应包含管理层对财务报表的责任声明，表明管理层对财务报表的真实性和公允性负责。25.【答案】正确【解析】如果审计师评估的错报风险较低，可以适当减少审计程序的数量，但仍需保持足够的审计证据。五、简答题(共5题)26.【答案】审计风险是指审计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成。【解析】固有风险是指假设不存在内部控制的情况下，某一财务报表认定发生重大错报的可能性。控制风险是指被审计单位的内部控制未能及时防止或发现重大错报的可能性。检查风险是指审计程序未能发现重大错报的可能性。27.【答案】审计师通过了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报领域、确定评估的重大错报风险水平等步骤来识别和评估重大错报风险。【解析】了解被审计单位及其环境有助于审计师识别可能影响财务报表的重大错报风险因素。识别和评估重大错报领域涉及确定哪些财务报表认定可能存在重大错报。确定评估的重大错报风险水平则是对识别出的风险进行量化评估。28.【答案】审计师应根据评估的重大错报风险、审计程序的性质、被审计单位的具体情况等因素选择适当的审计程序。【解析】审计师在选择审计程序时，需要考虑评估的重大错报风险，以确定需要实施哪些程序来获取足够的审计证据。审计程序的性质包括细节测试和分析程序。被审计单位的具体情况也会影响审计程序的选择。29.【答案】审计师应与管理层进行沟通，以解决分歧。如果分歧无法解决，审计师可以考虑向被审计单位的高级管理人员或董事会报告。【解析】审计师应首先与管理层沟通，寻求解决方案。如果分歧仍然