2026年税务师税法二模拟题专项训练及答案详解

2026年税务师税法二模拟题专项训练及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业购置用于研发活动的设备，可以享受哪种税收优惠？()A.研发费用加计扣除B.加速折旧C.免征增值税D.免征企业所得税2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.企业法人B.个人C.行政事业单位D.A和B4.增值税的纳税人分为几类？()A.一类B.两类C.三类D.四类5.下列哪种行为不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售无形资产D.出口货物免税6.企业所得税的计税依据是什么？()A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额B.收入总额C.成本、费用和损失D.净利润7.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档8.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物9.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.企业法人B.个人C.行政事业单位D.A和B10.增值税的纳税人分为几类？()A.一类B.两类C.三类D.四类二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.收入总额B.成本、费用和损失C.利润总额D.净利润13.企业享受研发费用加计扣除政策时，可以计入扣除的项目有哪些？()A.研发人员的工资薪金B.外购的研发设备C.研发活动发生的直接费用D.研发活动的间接费用14.增值税小规模纳税人的认定标准包括哪些？()A.应税销售额不超过500万元B.应税销售额不超过300万元C.年应税销售额不超过500万元D.年应税销售额不超过300万元15.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？()A.营业收入B.投资收益C.营业外收入D.营业外支出三、填空题(共5题)16.根据税法规定，企业发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时实行加计扣除，加计扣除的比例为______。17.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和______。18.企业所得税的纳税人包括依法在中国境内设立的企业和其他经济组织，以及______。19.增值税的一般纳税人应纳税额的计算公式为______。20.企业所得税的申报期限为年度终了后______个月内向税务机关申报。四、判断题(共5题)21.增值税的征税范围仅限于境内销售货物、加工修理修配劳务和进口货物。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据是企业的实际收入。()A.正确B.错误23.小规模纳税人的增值税征收率是固定的，不会根据销售情况变化。()A.正确B.错误24.企业在享受研发费用加计扣除政策时，可以扣除所有研发费用。()A.正确B.错误25.企业所得税的年度申报期限为次年的4月30日。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是增值税的简易计税方法？简述其适用范围。27.企业所得税的纳税年度是如何确定的？28.什么是增值税的免征增值税政策？哪些情况下可以享受这一政策？29.企业所得税的纳税人在享受税收优惠时，需要注意哪些问题？30.什么是增值税的进项税额？如何确定进项税额的抵扣范围？

2026年税务师税法二模拟题专项训练及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据税法规定，企业购置用于研发活动的设备，可以享受研发费用加计扣除的税收优惠。2.【答案】D【解析】根据增值税法规定，出口货物免征增值税，不属于增值税的征税范围。3.【答案】D【解析】企业所得税的纳税人包括企业法人和个人，既可以是法人企业，也可以是个体工商户。4.【答案】B【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。5.【答案】D【解析】出口货物免税是增值税的特殊规定，不属于增值税的应税行为。6.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去成本、费用和损失后的余额。7.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%。8.【答案】D【解析】出口货物免征增值税，不属于增值税的征税范围。9.【答案】D【解析】企业所得税的纳税人包括企业法人和个人，既可以是法人企业，也可以是个体工商户。10.【答案】B【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。出口货物虽然也涉及税收，但通常情况下是免税的。12.【答案】AB【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去成本、费用和损失后的余额，即利润总额。净利润是扣除所得税后的结果。13.【答案】ABCD【解析】企业享受研发费用加计扣除政策时，可以计入扣除的项目包括研发人员的工资薪金、外购的研发设备、研发活动发生的直接费用以及研发活动的间接费用。14.【答案】AC【解析】增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，而不是应税销售额。15.【答案】ABC【解析】企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、投资收益和营业外收入，但不包括营业外支出。三、填空题(共5题)16.【答案】75%【解析】企业发生的研发费用可以按照实际发生额的75%在计算应纳税所得额时加计扣除。17.【答案】6%【解析】增值税的税率分为三档，分别是基本税率13%，低税率9%和零税率6%。18.【答案】住所在中国境内的个人【解析】企业所得税的纳税人不仅包括企业和其他经济组织，还包括住所在中国境内的个人。19.【答案】销项税额-进项税额【解析】增值税的一般纳税人应纳税额的计算公式是销项税额减去进项税额，即应税销售额乘以税率减去购进货物的进项税额。20.【答案】五【解析】企业所得税的申报期限为年度终了后五个月内向税务机关申报，这是根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的征税范围不仅限于境内，还包括境外向境内销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产等。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入总额减去成本、费用和损失后的余额。23.【答案】正确【解析】小规模纳税人的增值税征收率是固定的，目前为3%，不会根据销售情况变化。24.【答案】错误【解析】企业在享受研发费用加计扣除政策时，只能扣除实际发生的研发费用，并且要符合税法规定的条件。25.【答案】错误【解析】企业所得税的年度申报期限为年度终了后的5个月内，即次年的5月31日之前。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指增值税小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种方法。其适用范围包括小规模纳税人、月销售额不超过10万元的特定一般纳税人等。【解析】简易计税方法简化了纳税申报和计算程序，降低了纳税人的税收负担，适用于销售额较小或者经营规模较小的纳税人。27.【答案】企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。【解析】纳税年度是企业所得税计算和申报的基本时间单位，企业应按照公历年度进行纳税申报。28.【答案】增值税的免征增值税政策是指在一定条件下，对某些货物或服务的销售不征收增值税。可以享受这一政策的情况包括：出口货物、农业生产者销售自产农产品、古旧图书等。【解析】免征增值税政策是国家为了支持某些产业发展或者减轻特定行业税负而实施的税收优惠政策。29.【答案】纳税人在享受税收优惠时，需要注意以下几点：确保符合优惠条件、正确计算优惠金额、按规定申报享受优惠、保留相关凭证等。【解析】享受税收