2026年税务师职业资格考试税法一模拟题题库及答案详解

2026年税务师职业资格考试税法一模拟题题库及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业转让技术所有权所得，符合以下哪项条件的，免征企业所得税？()A.年度应纳税所得额不超过30万元B.转让技术所有权所得占年度应纳税所得额的比例不低于30%C.转让的技术属于我国鼓励发展的高新技术领域D.转让方为我国境内居民企业2.下列哪项属于增值税的征税范围？()A.企业销售自用固定资产B.个人出租住房C.金融机构提供金融服务D.企业购买原材料3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内有住所的个人B.不在中国境内有住所而在境内居住满1年的个人C.不在中国境内有住所也不在境内居住的个人D.以上都是4.以下哪种情况不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供建筑安装工程服务C.销售无形资产D.出口货物5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策方面有何区别？()A.一般纳税人可享受即征即退政策，小规模纳税人不能享受B.小规模纳税人可享受即征即退政策，一般纳税人不能享受C.两者均可享受即征即退政策D.两者均不能享受即征即退政策6.土地增值税的纳税义务人是谁？()A.土地使用权人B.土地所有权人C.土地受让人D.土地使用权人和土地所有权人7.以下哪种行为不属于印花税的征税范围？()A.购买房屋B.购买汽车C.签订合同D.出售股票8.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.利润总额C.应纳税所得额D.所得额9.增值税专用发票的开具要求是什么？()A.发票内容真实，符合国家规定B.发票开具日期在销售货物或者提供应税劳务、服务、无形资产、不动产后C.发票印章齐全，不得涂改、损毁、撕毁D.以上都是10.个人所得税的税率有哪些类型？()A.比例税率B.超额累进税率C.比例加超额累进税率D.以上都是二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.根据《企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入？()A.销售商品收入B.提供服务收入C.利息收入D.资产转让收入13.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()A.国债利息收入B.基本养老保险费C.获得的省级以上人民政府奖励D.保险赔款14.根据《营业税暂行条例》，以下哪些属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供建筑安装工程服务C.销售无形资产D.出口货物15.以下哪些情况可以享受土地增值税的减免税优惠？()A.转让土地使用权时，土地增值额未超过扣除项目金额50%的B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.因不可抗力灭失的房地产D.转让房地产时，土地增值额超过扣除项目金额50%，但纳税人自行申请减免税的三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过__元。17.企业所得税的计税依据是__，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率和__级超额累进税率两种。19.土地增值税的征税范围包括__、地上建筑物及其附着物等。20.根据《印花税暂行条例》，印花税的征税范围包括__、权利许可证照等。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为企业抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据与会计利润相同。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人。()A.正确B.错误24.营业税的征税范围包括在中国境内提供的所有劳务。()A.正确B.错误25.土地增值税的纳税人包括所有转让国有土地使用权的行为人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税专用发票的开具要求。27.什么是企业所得税的纳税调整项目？28.个人所得税有哪些减免税优惠措施？29.简述土地增值税的计税依据。30.印花税的征收范围有哪些？

2026年税务师职业资格考试税法一模拟题题库及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业转让技术所有权所得，属于我国鼓励发展的高新技术领域，可以免征企业所得税。2.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。企业购买原材料属于销售货物的范畴。3.【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、不在中国境内有住所而在境内居住满1年的个人，以及不在中国境内有住所也不在境内居住的个人。4.【答案】D【解析】营业税的征税范围包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。出口货物不属于营业税的征税范围。5.【答案】B【解析】增值税小规模纳税人可以享受即征即退政策，而一般纳税人通常不能享受该政策。6.【答案】C【解析】土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，即土地受让人。7.【答案】B【解析】印花税的征税范围包括在中国境内书立、领受应税凭证的行为。购买汽车不属于印花税的征税范围。8.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。9.【答案】D【解析】增值税专用发票的开具要求包括发票内容真实、开具日期在交易后、印章齐全且不得涂改、损毁、撕毁等。10.【答案】D【解析】个人所得税的税率类型包括比例税率、超额累进税率和比例加超额累进税率。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等。出口货物虽然免征增值税，但仍然属于增值税的应税行为。12.【答案】ABCD【解析】企业的收入包括销售商品收入、提供服务收入、利息收入和资产转让收入等。这些收入都是企业经营活动所得，应计入企业的收入总额。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的免税项目包括国债利息收入、基本养老保险费、省级以上人民政府奖励和保险赔款等。这些项目根据法律规定，免征个人所得税。14.【答案】ABC【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程服务和销售无形资产等。出口货物不属于营业税的征税范围。15.【答案】ABC【解析】土地增值税的减免税优惠适用于以下情况：转让土地使用权时，土地增值额未超过扣除项目金额50%的；因国家建设需要依法征用、收回的房地产；因不可抗力灭失的房地产。转让房地产时，土地增值额超过扣除项目金额50%，但纳税人自行申请减免税的，不享受减免税优惠。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过500万元。17.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，这是企业根据税法规定计算出的应纳税金额的基础。18.【答案】七、五【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率和五级超额累进税率，适用于不同收入水平的纳税人。19.【答案】转让土地使用权【解析】土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物等，涉及房地产交易中的增值部分。20.【答案】经济合同【解析】印花税的征税范围包括经济合同、权利许可证照等，是对在我国境内书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是企业购进货物或接受服务后，向销售方索取的发票，可以作为企业抵扣进项税额的合法凭证。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，与会计利润不同。应纳税所得额是在会计利润基础上，按照税法规定进行调整后的数额。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，即在中国境内有户籍，或者虽无户籍，但在境内居住满一年的个人。24.【答案】错误【解析】营业税的征税范围不包括在中国境内提供的所有劳务，而是限于特定的应税劳务，如建筑安装工程服务、金融保险服务、文化体育服务、娱乐服务、服务业等。25.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，并不是所有转让国有土地使用权的行为人都是纳税人。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：1）发票内容真实，符合国家规定；2）发票开具日期在销售货物或者提供应税劳务、服务、无形资产、不动产后；3）发票印章齐全，不得涂改、损毁、撕毁；4）发票代码、号码的编排符合规定。【解析】增值税专用发票的开具要求严格，确保发票的真实性和合法性，是增值税征收管理的重要组成部分。27.【答案】企业所得税的纳税调整项目是指企业在计算应纳税所得额时，对会计利润进行调整的项目。这些调整项目包括税法允许扣除的项目、不得扣除的项目、税法规定的特别扣除项目和加计扣除项目等。【解析】纳税调整项目是企业所得税计算过程中不可或缺的一部分，确保了税法规定与会计处理之间的差异得到正确处理。28.【答案】个人所得税的减免税优惠措施包括：1）省级以上人民政府规定的减征、免征个人所得税的项目；2）储蓄存款利息所得免税；3）企业为个人支付符合规定的年金、补充养老保险费、补充医疗保险费等免税；4）符合条件的捐赠所得免税；5）符合条件的股息、红利所得免税等。【解析】个人所得税减免税优惠措施旨在减轻纳税人负担，鼓励特定行为，是税收优惠政策的重要组成部分。29.【答案】土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额。增值