2026年税务师考试税法二历年模拟题试卷及答案详解

2026年税务师考试税法二历年模拟题试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，境内投资收益100万元，境内股息收入80万元，境外投资收益200万元。该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？()A.1000B.950C.980D.9302.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.政府补助收入3.某企业2026年度发生广告费支出500万元，销售收入为2000万元。该企业2026年度广告费支出税前扣除限额为多少万元？()A.200万元B.250万元C.500万元D.600万元4.某企业2026年度购入固定资产1000万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2026年度应计提的折旧额为多少万元？()A.200万元B.250万元C.300万元D.350万元5.某企业2026年度支付给职工的工资、薪金总额为1000万元，实际发放给职工的工资、薪金总额为800万元。该企业2026年度应缴纳的工资、薪金所得税为多少万元？()A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元6.某企业2026年度发生业务招待费支出50万元，销售收入为1000万元。该企业2026年度业务招待费支出税前扣除限额为多少万元？()A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元7.某企业2026年度发生捐赠支出100万元，该企业2026年度捐赠支出税前扣除限额为多少万元？()A.100万元B.50万元C.30万元D.20万元8.某企业2026年度取得土地增值税应税收入为1000万元，扣除项目金额为500万元。该企业2026年度应缴纳的土地增值税为多少万元？()A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元9.某企业2026年度取得印花税应税凭证金额为200万元，印花税税率为0.5‰。该企业2026年度应缴纳的印花税为多少万元？()A.0.1万元B.0.2万元C.0.3万元D.0.4万元10.某企业2026年度取得车辆购置税应税车辆价格为50万元，车辆购置税税率为10%。该企业2026年度应缴纳的车辆购置税为多少万元？()A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.政府补助收入E.境外投资收益12.以下哪些费用可以在企业所得税税前扣除？()A.广告费支出B.业务招待费支出C.职工福利费支出D.利息支出E.无形资产摊销13.企业所得税的计税依据中，以下哪些属于扣除项目？()A.资产折旧B.职工工资和福利费C.利息支出D.营业外支出E.所得税费用14.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.购进原材料15.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些属于增值税的纳税义务人？()A.从事货物销售的单位和个人B.从事提供应税劳务的单位和个人C.从事销售不动产的单位和个人D.从事销售无形资产的单位和个人E.从事免税业务的单位和个人三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率一般为__%，但高新技术企业可减按__%的税率征收。17.增值税的纳税人分为__类，包括__、__和__。18.企业所得税的计税依据是__，即企业的__减去__。19.增值税的税率分为__档，包括__%、__%、__%和__%。20.土地增值税的计税依据是__，即__减去__。四、判断题(共5题)21.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计税方法上有所不同。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()A.正确B.错误23.企业取得的政府补助属于不征税收入。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人仅限于在我国境内取得土地使用权并转让土地使用权的单位和个人。()A.正确B.错误25.增值税的税率是根据商品或服务的性质和用途来确定的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.土地增值税的征收范围是什么？29.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？30.企业所得税中，什么是公益性捐赠？企业如何确定公益性捐赠的扣除限额？

2026年税务师考试税法二历年模拟题试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】国债利息收入免税，境内投资收益和境内股息收入按25%计入应纳税所得额，境外投资收益按10%计入应纳税所得额。计算公式为：1000-50+100*25%+80*25%+200*10%=980万元。2.【答案】D【解析】政府补助收入属于不征税收入，不属于企业所得税的应税收入。其他选项均为应税收入。3.【答案】B【解析】广告费支出税前扣除限额为销售收入的15%，即2000*15%=300万元。实际发生广告费支出500万元，超过扣除限额，税前可扣除300万元。4.【答案】A【解析】直线法计提折旧，每年折旧额为固定资产原值除以预计使用年限，即1000/5=200万元。5.【答案】B【解析】工资、薪金所得税的计算公式为：实际发放工资、薪金总额*税率-速算扣除数。假设税率为10%，速算扣除数为25万元，则应缴纳的工资、薪金所得税为800*10%-25=150万元。6.【答案】B【解析】业务招待费支出税前扣除限额为销售收入的5‰，即1000*5‰=5万元。7.【答案】C【解析】捐赠支出税前扣除限额为企业年度会计利润的12%，即1000*12%=120万元。实际捐赠支出100万元，未超过扣除限额。8.【答案】B【解析】土地增值税的计算公式为：(应税收入-扣除项目金额)*税率。税率为30%，计算公式为：(1000-500)*30%=150万元。9.【答案】B【解析】印花税的计算公式为：应税凭证金额*税率。计算公式为：200*0.5‰=0.2万元。10.【答案】B【解析】车辆购置税的计算公式为：应税车辆价格*税率。计算公式为：50*10%=10万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】政府补助收入属于不征税收入，不属于企业所得税的应税收入。其他选项均为应税收入。境外投资收益虽然来源于境外，但按照我国税法规定，仍需在我国缴纳企业所得税。12.【答案】ACDE【解析】业务招待费支出在扣除时有特定的扣除限额，超过限额的部分不得在税前扣除。其他选项均可以在企业所得税税前扣除。13.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的计税依据中，扣除项目包括资产折旧、职工工资和福利费、利息支出、营业外支出以及所得税费用等，这些项目在计算应纳税所得额时可以从收入中扣除。14.【答案】ABCD【解析】出口货物免征增值税，购进原材料属于进项税额的抵扣范围，不属于增值税的应税行为。其他选项均为增值税的应税行为。15.【答案】ABCD【解析】从事免税业务的单位和个人不承担增值税纳税义务。其他选项中的单位和个人均属于增值税的纳税义务人。三、填空题(共5题)16.【答案】25%，15%【解析】企业所得税的基本税率为25%，但对于高新技术企业，国家规定可以减按15%的税率征收，以鼓励科技创新和产业发展。17.【答案】三类，一般纳税人，小规模纳税人，其他个人和单位【解析】增值税的纳税人分为三类，一般纳税人适用于增值税的常规计税方法，小规模纳税人适用于简易计税方法，其他个人和单位则根据具体情况进行纳税。18.【答案】应纳税所得额，收入总额，不征税收入和免税收入【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它等于企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。19.【答案】四档，6%，9%，13%，其他适用税率【解析】增值税的税率分为四档，分别是6%，9%，13%，以及根据不同情况适用的其他税率，以适应不同行业和商品的特点。20.【答案】增值额，转让房地产的收入，扣除项目金额【解析】土地增值税的计税依据是增值额，即转让房地产的收入减去扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用、税金等。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】一般纳税人采用增值税专用发票进行进项税额抵扣，而小规模纳税人通常不使用增值税专用发票，不能进行进项税额抵扣，计税方法更为简化。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在五年内结转，即企业在一个纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。23.【答案】错误【解析】政府补助分为不征税收入和免税收入，通常情况下，与收益性支出有关的政府补助属于免税收入，而与资本性支出有关的政府补助则计入企业的收入总额中征税。24.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人确实是限于在我国境内取得土地使用权并转让土地使用权的单位和个人，这是土地增值税的征税范围。25.【答案】正确【解析】增值税的税率是根据商品或服务的性质和用途来确定的，不同的商品和服务类别对应不同的税率，以体现税收的公平性和合理性。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：【解析】1.计税方法不同：一般纳税人采用增值税专用发票进行进项税额抵扣，小规模纳税人则通常不使用增值税专用发票，不能进行进项税额抵扣，计税方法更为简化。

2.纳税申报频率不同：一般纳税人通常按月申报，小规模纳税人可能按季或按次申报。

3.税务管理要求不同：一般纳税人需要建立较为完善的会计制度，小规模纳税人则相对简单。

4.税率适用不同：一般纳税人适用不同的税率，小规模纳税人则通常适用较低的比例税率。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算方法如下：【解析】1.收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等。

2.减去不征税收入和免税收入：如国债利息收入、地方政府债券利息收入等。

3.减去各项扣除：如成本、费用、税金、损失等。

4.计算应纳税所得额：收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额，再减去各项扣除后的余额即为应纳税所得额。28.【答案】土地增值税的征收范围包括：【解析】1.转让国有土地使用权：包括转让土地使用权的行为和以土地使用权投资入股的行为。

2.转让地上建筑物及其附着物：包括转让新建建筑物、构筑物、附着物和在建工程的行为。

3.转让土地使用权和地上建筑物及其附着物：同时转让土地使用权和地上建筑物及其附着物的行为。

需要注意的是，土地增值税只对转让方征收，不对购买方征收。29.【答案】增值税的简易计税方法是一种简化计税程序的方法，适用于以下纳税人：【解析】1.小规模纳税人：小规模纳税人可以采用简易计税方法，按照规定的征收率计算应纳税额，简化了纳税程序。

2.一般纳税人：对于一些特定