2026综合类-财经类-财经类-治税和纳税服务考试历年真题摘选带答案详解

2026综合类-财经类-财经类-治税和纳税服务考试历年真题摘选带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例为。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之五2、税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，税务机关有理由认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以在规定的纳税期之前采取保全措施。下列关于税收保全措施的说法正确的是。A.税务机关可以直接采取保全措施无需批准B.须经县以上税务局（分局）局长批准C.只能冻结存款不能查封财产D.保全措施没有限额3、根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服申请行政复议的期限为知道该具体行政行为之日起日内。A.30B.60C.90D.1804、增值税专用发票最高开票限额由审批。A.税务所B.县级税务机关C.地市级税务机关D.省级税务机关5、根据《发票管理办法》规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存年。A.3B.5C.10D.156、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间。A.可以不必办理纳税申报B.应当按照规定办理纳税申报C.只有取得收入时才需申报D.由税务机关决定是否申报7、税收优先权是指税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于执行。A.无担保债权B.抵押权、质权、留置权C.行政罚款D.民事赔偿8、根据《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.609、纳税人对税务机关作出的决定不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。A.行政处罚B.税收强制执行C.征收税款D.发票管理10、根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。公告的周期为。A.每月B.每季度C.每半年D.每年11、增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过万元。A.50B.80C.100D.50012、根据《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处的罚款。A.5万元以下B.5万元以上25万元以下C.不缴或者少缴税款50%以上5倍以下D.2000元以上2万元以下13、税务登记包括设立税务登记、变更登记、注销税务登记、停业复业登记等。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，期限为。A.10日B.15日C.30日D.60日14、根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%15、根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，适用超额累进税率。A.3%至20%B.3%至25%C.3%至35%D.3%至45%16、税务稽查的核心职能是查处税收违法行为，下列不属于税务稽查职权范围的是。A.检查纳税人账簿、记账凭证B.询问纳税人有关问题C.审批增值税专用发票最高开票限额D.查询从事生产、经营的纳税人存款账户17、根据《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的《外出经营活动税收管理证明》，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为。A.30日B.60日C.180日D.根据合同期限确定，最长不超过180天18、下列各项中，属于税收保全措施的是。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品19、根据《税收征管法实施细则》规定，税务机关应当根据方便、快捷的原则确定税务登记地点。纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供的资料不包括。A.营业执照B.银行账号证明C.境外投资批准文件D.组织代码证书20、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关应当为纳税人、扣缴义务人保密的情况是：A.纳税人的商业秘密和个人隐私B.纳税人的收入情况C.纳税人的经营规模D.纳税人的家庭状况21、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过：A.15日B.30日C.3个月D.6个月22、税务机关对纳税人实行查账征收方式的前提条件是纳税人必须具备：A.完善的财务制度B.健全的会计核算能力C.专职会计人员D.规范的记账凭证23、税收保全措施的适用对象不包括：A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.代扣代缴义务人24、纳税人未按规定期限办理纳税申报的，税务机关可以：A.直接核定其应纳税额B.处以罚款并责令限期改正C.强制执行税款D.吊销税务登记25、发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由规定：A.国家税务总局B.省级税务机关C.财政部D.工商行政管理部门26、下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是：A.纳税人账簿齐全、准确B.纳税人擅自销毁账簿C.纳税人按时申报纳税D.纳税人设置两套账簿用于内部管理27、纳税人有欠税情形而在处分其不动产前，应当向税务机关报告。未按规定报告的，税务机关可以：A.公告欠税信息B.阻止出境C.行使代位权D.行使撤销权28、税收优先权是指税收优先于：A.所有债权B.无担保债权C.有担保债权D.行政罚款29、纳税人、扣缴义务人按国家规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，这是纳税人的：A.法定权利B.法定义务C.道德义务D.选择性权利30、税务行政复议的申请人可以是：A.作出具体行政行为的税务机关B.认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人C.税务行政复议机关D.税务机关的工作人员31、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示：A.税务检查证和税务检查通知书B.工作证和身份证C.税务检查证和介绍信D.行政执法证和税务检查通知书32、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的三年属于：A.诉讼时效B.除斥期间C.追诉时效D.起诉期限33、纳税人因偷税涉嫌犯罪的，有权决定停止其出口的机关是：A.县级以上税务机关B.设区的市以上税务机关C.国家税务总局D.省级以上税务机关34、下列属于税务机关税务检查职权的是：A.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的存款账户B.直接冻结纳税人的银行存款C.直接划拨纳税人的存款抵缴税款D.查封纳税人的全部财产35、税收代位权是指当纳税人怠于行使到期债权，对税务机关造成损害时，税务机关可以：A.代替纳税人向其债务人主张债权B.直接取得纳税人的债权C.没收纳税人的债权D.转让纳税人的债权36、税务机关对纳税人作出行政处罚前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。听证适用于：A.所有行政处罚B.较大数额罚款的行政处罚C.警告处罚D.没收违法所得37、纳税人委托其他单位代销货物的，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满一定天数的当天。该天数是：A.30天B.60天C.90天D.180天38、增值税纳税人销售货物或者应税劳务，采取预收货款方式的，纳税义务发生时间为：A.签订合同的当天B.收到预收款的当天C.发出货物的当天D.开具发票的当天39、税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。此行为属于：A.税务检查措施B.税收保全措施C.税收强制执行措施D.税务行政处罚40、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金，其比例为多少？A.万分之五B.千分之五C.万分之三D.千分之三41、在税收征收管理中，关于欠税清缴的说法正确的是哪一项？A.欠缴税款的纳税人放弃到期债权不影响税务机关行使代位权B.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，税务机关可以行使代位权或撤销权C.税务机关行使代位权或撤销权无需通知纳税人D.税务机关只能在纳税人转移财产后才能行使代位权42、根据发票管理办法的规定，下列哪一项行为不属于发票违法行为？A.应当开具而未开具发票B.拆本使用发票C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动，申请领购发票D.转借、转让、代开发票43、关于税务稽查中的偷税行为认定，下列说法正确的是：A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证即可认定为偷税B.在账簿上多列支出或不列、少列收入是偷税行为的典型表现之一C.经税务机关通知申报而拒不申报属于意外情况不构成偷税D.偷税行为的认定不需要主观故意44、税务行政复议的受理范围不包括下列哪一项？A.对税务机关作出的征税行为不服B.对税务机关作出的行政处罚不服C.对税务机关内部的人事任免决定不服D.对税务机关作出的税收保全措施不服45、关于增值税专用发票的开具时限，下列说法正确的是：A.采用预收货款方式的，为货物发出的当天B.采用托收承付方式的，为收到货款的当天C.采用委托收款方式的，为交付货物的当天D.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天或发出满120天的当天46、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，其欠缴税额在五万元以上不满五十万元的，应处以何种处罚？A.三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金B.三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金C.五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金D.五年以上有期徒刑，并处罚金47、根据税收规范性文件管理规定，下列关于税收规范性文件的说法正确的是：A.税收规范性文件可以设定减征、免征税款事项B.税收规范性文件可以由各级税务机关独立制定C.税务规范性文件应当以公报、政府网站、新闻发布会等方式公开D.税收规范性文件自发布之日起即可生效48、关于税款征收措施中的核定征收，下列说法正确的是：A.纳税人账簿混乱但能查清收入的情况不适用核定征收B.纳税人申报的计税依据明显偏低且有正当理由的，可以核定征收C.纳税人发生纳税义务但未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额D.核定征收仅适用于个体工商户49、某企业2025年实际缴纳增值税120万元，消费税80万元，企业所得税60万元。该企业2025年应缴纳的城市维护建设税为多少万元？(城建税税率7%)A.14万元B.8.4万元C.12.6万元D.21万元50、根据税务登记管理规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，向税务机关申报办理税务登记？A.15日B.30日C.45日D.60日51、关于税收优先权的规定，下列说法错误的是：A.税收优先于无担保债权B.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当先于抵押权执行C.纳税人欠缴税款同时被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.纳税人欠缴税款且提供担保的，担保物权优先于税收52、某纳税人2025年10月应纳增值税30万元，已预缴25万元，期末留抵税额8万元。该纳税人当月应补(退)增值税税额为多少万元？A.应补5万元B.应补-2万元即应退2万元C.应补-3万元即应退3万元D.应补8万元53、根据出口货物退(免)税管理规定，下列出口货物中，适用免税但不退税政策的是：A.生产企业出口的自产货物B.外贸企业购进并出口的货物C.避孕药品和用具D.来料加工复出口的货物54、税务机关在实施税务检查时，有权进行以下哪项行为？A.直接冻结纳税人的银行存款B.直接进入纳税人住宅进行检查C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应税商品、货物或其他财产D.要求纳税人提供与纳税无关的资料55、根据契税相关规定，下列行为中应当缴纳契税的是：A.土地使用者转让土地使用权B.房屋出租C.法定继承人继承房屋D.房屋互换56、关于代扣代缴义务人的法律责任，下列说法正确的是：A.扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，税务机关应给予奖励B.扣缴义务人应扣未扣税款的，由扣缴义务人缴纳应纳税款C.扣缴义务人已履行代扣代缴义务但未足额扣缴的，税务机关只能向纳税人追缴税款D.扣缴义务人扣缴税款后不给纳税人完税凭证的，不违反法律规定57、纳税人对税务机关作出的下列哪项行政行为不服，必须先申请行政复议才能提起行政诉讼？A.行政处罚B.税收保全措施C.确认纳税主体D.行政强制措施58、根据消费税相关规定，下列货物中适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的是：A.啤酒B.高档化妆品C.卷烟D.汽车轮胎59、税务行政处罚的追诉时效是多久？从何时起算？A.二年，从违法行为发生之日起算B.三年，从违法行为发生之日起算C.五年，从违法行为发生之日起算D.二年，从违法行为终了之日起算60、关于增值税专用发票认证期限的规定，下列说法正确的是：A.增值税专用发票应于开具之日起90日内认证B.增值税专用发票应于开具之日起180日内认证C.增值税专用发票认证无期限限制D.增值税专用发票应于纳税义务发生之日起180日内认证61、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过：A.一个月B.三个月C.六个月D.一年62、根据个人所得税相关规定，居民个人取得的下列所得中，应并入综合所得计算纳税的是：A.财产转让所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得63、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金。滞纳金的计算比例是。A.万分之五B.千分之五C.万分之三D.千分之三64、税务机关在税务检查中，以下哪项行为符合法律规定？A.检查人员未出示税务检查证和检查通知书B.检查人员出示了税务检查证和税务检查通知书C.检查人员仅出示工作证件D.检查人员口头告知后进行突击检查65、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是。A.一般纳税人可以任意领购增值税专用发票B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C.增值税专用发票最高开票限额由主管税务机关审批D.增值税专用发票可以由他人代开66、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权。A.罚款处理B.核定其应纳税额C.吊销税务登记证D.暂停供应发票67、下列关于税收减免的说法，错误的是。A.减税免税必须依照法律的规定执行B.任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定擅自作出减税免税决定C.纳税人可根据自身情况自行决定是否享受减免税D.减税免税申请需按规定程序报批68、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过。A.三个月B.六个月C.一年D.无期限限制69、税务行政复议的申请期限是自知道该具体行政行为之日起日内提出。A.十五B.三十C.六十D.九十70、下列关于纳税申报的说法，正确的是。A.纳税人必须到税务机关现场办理申报B.纳税人可享受延期申报但不需审批C.纳税人可采用数据电文方式进行申报D.零申报不适用于未发生纳税义务的纳税人71、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为的，并有明显的转移、隐匿应税财产迹象的，可以。A.直接查封财产B.采取税收保全措施C.核定应纳税额D.处以罚款72、下列各项中，属于税收规范性文件的是。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国增值税暂行条例》C.国家税务总局发布的公告D.地方人民代表大会制定的税收条例73、纳税人遗失税务登记证件的，应当在日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.十五B.三十C.四十五D.六十74、下列关于发票管理的说法，正确的是。A.发票可由任何人开具B.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具C.发票可以转借、转让D.已开具的发票存根联无需保存75、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.五B.十C.十五D.三十76、纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处的罚款。A.一千元以下B.二千元以下C.五千元以下D.一万元以上五万元以下77、下列关于税收保全措施的说法，正确的是。A.税收保全措施适用于所有纳税人B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房不在保全范围内C.税务机关可直接拍卖纳税人财产抵缴税款D.税收保全措施无需经批准即可实施78、纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具。A.外出经营活动税收管理证明B.完税凭证C.发票领购簿D.纳税预报单79、下列不属于税收强制执行措施的是。A.书面通知纳税人开户银行冻结存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封、依法拍卖或变卖纳税人的商品、货物D.查封纳税人的不动产80、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。这体现了税收的原则。A.税收法定B.程序合法C.公平效率D.实质课税81、下列关于税务机关职权范围的表述，正确的是。A.税务机关有权制定税收法律B.税务机关有权解释税收行政法规C.税务机关有权依法进行税务检查D.税务机关有权决定税收政策的调整82、纳税人因计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在年内可以追征。A.一B.三C.五D.十83、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过多长时间？A.三个月B.六个月C.一年D.两年84、税务登记证件的有效期与经营期限一致，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起多长时间内，向税务机关申报办理变更税务登记？A.10日B.15日C.30日D.60日85、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起多长时间内申报办理税务登记？A.15日B.30日C.60日D.90日86、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起多长时间内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记？A.10日B.15日C.30日D.60日87、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送哪些资料？以下哪项不属于必须报送的资料？A.财务会计报表及其说明材料B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.外出经营活动税收管理证明D.税控装置的中继数据88、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或者少缴应纳税款，数额占应纳税额10%以上且数额在1万元以上的，构成什么行为？A.偷税B.漏税C.欠税D.逃税89、税务机关采取税收保全措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在保全措施范围内。下列哪项属于不在保全范围内的物品？A.单价5000元的空调B.单价8000元的电脑C.金银首饰D.维持生活必需的一辆普通自行车90、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依照合同法规定行使什么权利？A.代位权和撤销权B.质押权和留置权C.抵押权和优先权D.追索权和抗辩权91、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。外出经营在同一县市累计超过多少天应申报办理税务登记？A.60日B.90日C.120日D.180日92、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当如何办理纳税申报？A.不需要办理纳税申报B.按照实际发生的缴纳税款期限申报纳税C.仍应当按照规定办理纳税申报D.口头告知税务机关即可93、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示什么证件，并有责任为被检查人保守秘密？A.税务检查证和税务检查通知书B.工作证和身份证C.执法证和检查令D.税务代理人资格证94、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处多少以下的罚款？A.五万元B.十万元C.二十万元D.五十万元95、税务机关对纳税人报送的纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料进行审核后，发现异常情况的，可以采取什么措施？A.直接认定偷税B.提出预缴税款通知C.要求补充说明或实地核查D.立即采取税收保全96、下列情形中，纳税人应当向税务机关办理注销税务登记的是？A.改变法定代表人B.经营地址迁移涉及改变主管税务机关C.增加注册资本D.变更经营范围97、税务机关应当建立纳税人信用分类管理制度，根据纳税人的哪些因素对纳税人进行分类管理？A.经营规模、纳税额、经营状况B.注册资本、从业人员、资产总额C.纳税信用记录、遵守税法程度、纳税信用等级D.行业类型、地区分布、企业性质98、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的什么比例的滞纳金？A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之五99、下列哪项不属于税务机关有权实施的税收强制执行措施？A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品货物C.依法拍卖或变卖纳税人全部财产抵缴税款D.扣留纳税人出境100、税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。这一权限属于？A.税务检查权B.税务调查权C.税务取证权D.税务稽查权

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】根据税收征管法规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该比例是法定的固定标准，旨在督促纳税人及时履行纳税义务，维护国家税收利益。2.【参考答案】B【解析】税收保全措施须经县以上税务局（分局）局长批准后方可实施，体现了程序法定原则。保全措施包括冻结存款和查封、扣押财产两种，且保全范围以应纳税款为限，不得超标的保全。这既保护国家税收安全，也保障纳税人合法权益。3.【参考答案】B【解析】根据税务行政复议规则，纳税人等当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以自知道该具体行政行为之日起60日内向上一级税务机关申请行政复议。这是法定的复议申请期限，逾期申请一般不予受理，除非有法定正当理由。4.【参考答案】B【解析】增值税专用发票最高开票限额管理是增值税征管的重要内容。一般纳税人申请最高开票限额，由区县税务机关审批。审批权限下放有利于提高办税效率，方便纳税人。税务机关应当依法及时审批，确保增值税专用发票管理有序进行。5.【参考答案】B【解析】发票存根联和发票登记簿是发票管理的重要凭证，按照规定应当保存5年。保存期满后，经查验无误可以销毁。这一规定既有利于税务稽查和监督检查，也符合行政管理效率原则，确保发票管理有据可查。6.【参考答案】B【解析】减税、免税只是税收实体上的优惠，纳税申报义务并不因此免除。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，报送相关资料。这是税收征管程序性要求，有助于税务机关掌握税源动态。7.【参考答案】B【解析】税收优先权制度是保障国家税收利益的重要制度安排。欠缴税款发生在抵押权、质权、留置权设立之前的，税收优先于这些担保物权执行。这一规定明确了税款与担保物权的顺位关系，防止纳税人通过设定担保物权逃避纳税义务。8.【参考答案】C【解析】设置账簿是纳税人依法履行纳税义务的基础性工作。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起30日内设置账簿。这既给了纳税人合理的准备时间，也确保了税收征管的规范性和连续性。9.【参考答案】C【解析】复议前置是税务争议解决的特殊程序。纳税人对征税行为（包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据等）不服的，应当先申请行政复议。这体现了专业性争议先由专业机关处理的原则。10.【参考答案】B【解析】欠税公告是税务机关加强欠税管理的重要手段。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期公告，公告周期为每季度一次。这有利于形成社会监督机制，督促纳税人及时缴纳税款，维护税收秩序。11.【参考答案】D【解析】根据现行增值税管理规定，增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以申请认定为一般纳税人。12.【参考答案】A【解析】编造虚假计税依据是严重的税收违法行为。根据税收征管法规定，对此类行为税务机关应责令限期改正，并处5万元以下的罚款。这一处罚标准体现了过罚相当原则，既给予惩戒又不过度。13.【参考答案】C【解析】注销税务登记是税务登记的最后一环，具有终局性。纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商等部门办理注销登记前30日内向税务机关申报办理注销税务登记。这确保了税源管理的完整性，防止税款流失。14.【参考答案】B【解析】公益性捐赠扣除是企业所得税优惠政策的重要内容。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分可以结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。15.【参考答案】D【解析】综合所得个人所得税采用3%至45%的七级超额累进税率。这一税率结构设计体现了量能负担原则，收入越高适用税率越高，有利于调节收入分配差距，促进社会公平正义。16.【参考答案】C【解析】税务稽查的职权主要包括检查权、询问权、查账权、场地检查权、存款账户查询权等。审批增值税专用发票最高开票限额属于发票管理职权，由办税服务厅或相关业务部门负责，不属于稽查局职权范围。17.【参考答案】D【解析】外管证是跨地区经营的重要凭证。其有效期限一般按项目合同期限确定，最长不超过180天。这一规定既便利了纳税人跨区域经营，也加强了对跨区域经营税收的管理，防止税款流失。18.【参考答案】C【解析】税收保全措施包括冻结存款和查封、扣押财产两种。选项C属于冻结存款，是典型的税收保全措施。选项A、B属于税收强制执行措施，选项D虽为查封扣押但题干问的是"属于"，C为最准确的保全措施表述。19.【参考答案】C【解析】纳税人办理税务登记需提供营业执照、组织机构代码证书、银行账号证明等基本资料。境外投资批准文件不属于税务登记必备资料，只在涉及境外投资特殊事项时才需要提供。20.【参考答案】A【解析】税收征管法第八条明确规定，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密的范围包括纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私。纳税人的收入情况、经营规模和家庭状况不属于法定保密范围，税务机关在法定情形下可以依法查询和获取这些信息。保密义务体现了对纳税人合法权益的保护，是税收执法文明化的重要要求。21.【参考答案】C【解析】税收征管法第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。特殊困难包括因不可抗力导致较大损失、当期货币资金扣除工资社保后不足以缴税等情形。延期缴纳税款期间不加收滞纳金，这是对纳税人合法权益的保障。22.【参考答案】B【解析】查账征收是指税务机关根据纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照有关规定核实其应纳税额并责令缴纳的一种征税方式。实行查账征收的前提是纳税人具有健全的会计核算能力，能够真实、完整地反映经营成果和纳税情况。仅有完善的财务制度或专职会计人员，若不具备健全的会计核算能力，仍难以保证计税依据的真实性和准确性。23.【参考答案】B【解析】税收征管法第三十八条规定，税收保全措施适用于从事生产经营的纳税人。扣缴义务人、纳税担保人和代扣代缴义务人不在税收保全措施的适用对象范围内。这体现了税收保全措施的严格适用范围，旨在保护纳税人的合法权益，防止税务机关滥用保全权力。对扣缴义务人违反规定的，税务机关可采取其他法定措施予以处理。24.【参考答案】B【解析】根据税收征管法第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。税务机关不能直接核定税额或强制执行，也不能吊销税务登记。责令限期改正并处罚款是法定的处理程序。25.【参考答案】A【解析】税收征管法实施细则和发票管理办法规定，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求由国家税务总局规定。发票监制章是发票合法性的标志，由国家统一规范以确保发票管理的权威性和统一性。省级税务机关无权自行确定发票监制章的式样，财政部和工商行政管理部门也不负责此项工作。26.【参考答案】B【解析】税收征管法第三十五条规定，纳税人擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料、设置账簿但账目混乱或成本资料残缺不全等情形，税务机关有权核定其应纳税额。选项B属于法定核定情形。选项A和C属于正常纳税行为，不适用核定征收。选项D虽存在违法行为，但题干表述为内部管理类，不构成核定税额的情形。27.【参考答案】D【解析】税收征管法第四十九条规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款又未提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。对于纳税人处分不动产前未向税务机关报告欠税情形的，税务机关可以依法行使撤销权以保护国家税收利益。28.【参考答案】B【解析】税收征管法第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。此外，税收还优先于罚款、没收违法所得。税收不优先于所有债权，有担保债权在特定条件下优先于税收。29.【参考答案】B【解析】税收征管法第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。这是纳税人的法定义务，而非权利或道德义务。设置账簿并依法核算既是纳税人履行纳税义务的基础，也是税务机关实施税收征管的重要依据。违反此项义务将承担相应法律责任。30.【参考答案】B【解析】税务行政复议办法规定，公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以依法向行政复议机关申请行政复议。申请人是与具体行政行为有利害关系的行政相对人，包括纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等。作出具体行政行为的税务机关是被申请人，税务行政复议机关是审理复议案件的机关，工作人员不是申请人主体。31.【参考答案】A【解析】税收征管法第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。工作证、身份证、介绍信和行政执法证不能替代税务检查证和税务检查通知书。这是保障纳税人合法权益的程序性要求。32.【参考答案】A【解析】税收征管法第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。三年的期限性质属于诉讼时效，而非除斥期间或追诉时效。除斥期间一般适用于形成权的行使期限，追诉时效适用于刑事领域，起诉期限适用于行政诉讼领域。33.【参考答案】D【解析】出口货物退（免）税管理规定明确，纳税人因偷税涉嫌犯罪的，经省级以上税务局（分局）批准，可以停止其出口退税权。这是为了防止纳税人利用出口退税制度逃避纳税义务，维护国家税收安全。县级以上税务机关、设区的市以上税务机关和国家税务总局均无权单独作出停止出口退税权的决定。该权限集中于省级以上税务机关体现了对该措施的审慎态度。34.【参考答案】A【解析】税收征管法第五十四条规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。冻结存款和划拨存款属于税收强制执行措施的权限，需要经过法定程序并由税务机关依法定权限实施。查封财产也属于强制执行或保全措施，不属于日常税务检查职权范围。35.【参考答案】A【解析】税收征管法第五十条规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法相关规定行使代位权、撤销权。代位权是指税务机关以自己的名义代位行使纳税人对其债务人的债权，而非直接取得、没收或转让债权。36.【参考答案】B【解析】税收征管法实施细则第一百零四条规定，税务机关对纳税人作出较大数额罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达听证告知书，告知当事人有要求举行听证的权利。听证程序不适用于警告、没收违法所得等较轻的行政处罚。较大数额罚款的标准由国家税务总局规定。听证制度保障了当事人的程序性权利，体现了税收执法的公正性和透明度。37.【参考答案】C【解析】增值税暂行条例实施细则第三十八条规定，纳税人委托其他纳税人代销货物的，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。该规定明确了代销模式下纳税义务发生时间的认定标准，既保护国家税收利益，也兼顾纳税人的实际经营情况。38.【参考答案】C【解析】增值税暂行条例实施细则第三十八条规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。该规定体现了增值税纳税义务发生时间的一般原则和特殊情形的区别对待。39.【参考答案】A【解析】税收征管法第五十四条规定，税务机关有权进行下列税务检查：查阅、复制与纳税有关的资料；记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料。这属于税务机关在税务检查过程中可以采取的调查措施。税收保全措施和税收强制执行措施分别针对纳税人逃避纳税义务的行为和拒不履行纳税义务的行为，税务行政处罚是对违法行为的制裁措施，均与题干所述行为性质不同。40.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该比例是法定的固定标准，适用于所有逾期缴纳税款的情形。41.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第五十条规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。这是保护国家税收利益的重要法律手段。42.【参考答案】C【解析】根据《发票管理办法》规定，应当开具而未开具发票、拆本使用发票、转借转让代开发票均属于发票违法行为。而临时到外省、自治区、直辖市从事经营活动，申请领购发票属于正常合法行为，经税务机关批准后可按规定程序办理，不属于违法行为。43.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第六十三条规定，偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报，或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的行为。B选项描述的在账簿上多列支出不列少列收入正是偷税的典型表现。44.【参考答案】C【解析】根据《税务行政复议规则》规定，纳税人对税务机关作出的征税行为、行政处罚行为、税收保全措施、强制执行措施等具体行政行为不服的，可以申请行政复议。但税务机关内部的人事任免决定属于内部行政行为，不属于行政复议的受案范围，当事人对此不服不能申请行政复议。45.【参考答案】A【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》规定，采用预收货款方式的，为货物发出的当天；采用托收承付和委托收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天；委托代销的，为收到代销清单或收到全部或部分货款的当天，未收到的为发出代销货物满180天的当天。A选项正确，D选项应为180天而非120天。46.【参考答案】C【解析】根据《刑法》第二百零三条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑。对于欠缴税额在五万元以上不满五十万元的情形，适用五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金的处罚幅度。47.【参考答案】C【解析】根据《税收规范性文件制定管理办法》规定，税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，A错误；税收规范性文件不能由各级税务机关随意独立制定，B错误；税收规范性文件应当自发布之日起30日后施行，D错误。C选项正确，税务规范性文件应当通过公报、网站、新闻发布会等方式向社会公开。48.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(四)虽设置账簿但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的；(五)发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报经税务机关责令限期申报仍不申报的；(六)申报的计税依据明显偏低又无正当理由的。C选项符合第(五)项规定。49.【参考答案】A【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额之和，不包括企业所得税。本题中计税依据为120万加80万等于200万元，应纳城建税为200万乘以7%等于14万元。企业所得税不计入城建税计税依据，因此不应计入。50.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第十五条及《税务登记管理办法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。这是税收源头管理的重要制度安排。51.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第四十五条规定，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；纳税人欠缴税款又被行政机关作出罚款、没收违法所得决定的，执行时税收优先于罚款、没收违法所得。D选项说法错误，担保物权是否优先于税收取决于欠税发生时间与担保设立时间的先后关系。52.【参考答案】B【解析】根据增值税计算方法，应纳税额等于销项税额减去进项税额，本题应纳税额为30万元。已预缴25万元，则应补税额为30减25等于5万元。期末留抵税额8万元可以在下期继续抵扣，不影响当期应补税额计算。但若考虑留抵退税政策，该纳税人可申请退还留抵税额。按基本计算应补5万元，但选项中应补-2万元，这表明考虑了留抵税额抵减后的情况，实际应退2万元。53.【参考答案】D【解析】出口货物退(免)税政策分为免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税三种情形。生产企业出口自产货物和外经贸企业出口货物一般适用免税并退税政策。避孕药品和用具属于免税但不退税货物。来料加工复出口货物适用免税但不退税政策，因为进口料件本身已免征关税和进口环节增值税，不再办理退税。D选项正确。54.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。A选项，税务机关需经县以上税务局(分局)局长批准方可书面通知纳税人开户银行冻结存款，而非直接冻结；B选项，税务机关无权进入纳税人住宅检查；D选项，税务机关只能要求纳税人提供与纳税有关的资料，无权要求提供与纳税无关的资料。55.【参考答案】A【解析】根据《契税法》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权转让应当缴纳契税。房屋出租属于使用权让渡，产权未发生转移，不征契税。法定继承人继承土地、房屋权属，不征契税。房屋互换属于权属转移，但等价互换免征契税，不等价互换由多交付货币一方缴纳契税。A选项正确。56.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣代缴手续费，并可给予奖励，A选项正确。B选项错误，应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴，对扣缴义务人处以罚款。C选项不完整，未足额扣缴时税务机关可向纳税人追缴并向扣缴义务人处罚。D选项错误，扣缴义务人扣缴税款时必须给纳税人开具完税凭证。57.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。其他选项如行政处罚、税收保全措施、行政强制措施，当事人可以选择复议也可以直接诉讼，只有确认纳税主体属于纳税争议，必须复议前置。58.【参考答案】C【解析】消费税的计税方法有三种：从价定率、从量定额、复合计税。啤酒适用从量定额计征；高档化妆品适用从价定率计征；卷烟和白酒适用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法；汽车轮胎已于2014年取消消费税。C选项正确，卷烟自2001年5月1日起实行复合计税方法，既有从价税率又有从量税额。59.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。但该条文规定的五年追诉时效是税收征管法特别规定。按照《行政处罚法》一般规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至五年。税务行政处罚追诉时效为二年，从违法行为发生之日起计算。60.【参考答案】C【解析】根据国家税务总局公告2017年第11号规定，增值税一般纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书等增值税扣税凭证，不再需要在规定期限内到税务机关认证，而是通过增值税发票综合服务平台进行用途确认。这意味着增值税专用发票认证已取消期限限制，纳税人可根据需要自主选择确认抵扣时间。61.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。特殊困难是指：因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。延期缴纳期间不加收滞纳金。62.【参考答案】C【解析】根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项所得，应当合并为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。财产转让所得、利息股息红利所得和偶然所得属于分类所得，按月或按次计算纳税，不并入综合所得。C选项劳务报酬所得应并入综合所得计税。63.【参考答案】A【解析】根据税收征收管理法第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是为了督促纳税人及时履行纳税义务，保障国家税收收入及时入库。64.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。这是程序合法的基本要求，旨在保护纳税人合法权益。65.【参考答案】C【解析】增值税专用发票最高开票限额管理是由主管税务机关审批的事项。选项A错误，一般纳税人需符合一定条件方可领购；选项B错误，小规模纳税人可向税务机关申请代开专票；选项D错误，增值税专用发票应由纳税人本人开具，禁止他人代开。66.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。这是税务机关行使税款核定权的法定情形之一，旨在防止纳税人通过不合理定价逃避纳税义务，保障税收公平。67.【参考答案】C【解析】税收减免必须依照法律法规规定执行，纳税人不能自行决定是否享受减免税。选项A、B、D均符合税收法定原则的要求。68.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。特殊困难包括因不可抗力导致重大损失等情形。69.【参考答案】C【解析】根据《税务行政复议规则》规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。这是行政复议法的一般规定，旨在保护纳税人合法权益，给予申请人合理的救济申请时间。70.【参考答案】C【解析】纳税人可采用数据电文方式办理纳税申报，这是便利纳税人的重要措施。选项A错误，可采取多种申报方式；选项B错误，延期申报需经批准；选项D错误，零申报适用于未发生纳税义务的情形。71.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关在检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移、隐匿应税财产迹象的，可以责令纳税人提供纳税担保；不提供担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施。72.【参考答案】C【解析】税收规范性文件是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，涉及纳税人、扣缴义务人权利和义务的，具有普遍约束力的文件。国家税务总局发布的公告属于税收规范性文件。选项A属于法律，选项B属于行政法规，选项D属于地方性法规。73.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。这一规定有利于税务机关及时掌握纳税人证件情况，维护税收管理秩序。74.【参考答案】B【解析】发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，跨省使用发票须经省级税务机关批准。选项A错误，发票应由指定单位开具；选项C错误，发票不得转借、转让；选项D错误，已开具发票存根联应按规定保存。75.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法实施细则》第二十五条规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。这有利于规范扣缴义务人的账簿管理。76.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第六十条规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。77.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第四十二条规定，税务机关采取税收保全措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。选项A错误，保全措施有适用条件；选项C错误，需经法定程序；选项D错误，需经县以上税务局（分局）局长批准。78.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。这是跨地区经营纳税管理的重要制度安排。79.【参考答案】A【解析】选项A属于税收保全措施，而非强制执行措施。税收强制执行措施包括：书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。80.【参考答案】B【解析】纳税人享受减税、免税待遇期间仍需按规定办