2026年税收法模拟试卷(含答案)

2026年税收法模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.个人所得税的起征点自2026年起调整为多少元？()A.5000元B.6000元C.6500元D.7000元2.企业增值税税率自2026年起有哪些调整？()A.增值税基本税率由16%调整为13%，9%调整为6%，6%调整为3%，3%调整为2%B.增值税基本税率由16%调整为13%，9%调整为6%，6%调整为3%，3%调整为2.5%C.增值税基本税率由16%调整为13%，9%调整为6%，6%调整为3%，3%调整为2.6%D.增值税基本税率由16%调整为13%，9%调整为6%，6%调整为3%，3%调整为2.7%3.个人取得的稿酬所得，在计算应纳税所得额时，可以减除的费用包括哪些？()A.稿酬所得的20%”，B.稿酬所得的30%”，C.稿酬所得的40%”，D.稿酬所得的50%4.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.企业发生的罚款支出”，B.企业发生的业务招待费支出”，C.企业发生的职工福利费支出”，D.企业发生的公益性捐赠支出5.下列哪种所得属于财产转让所得？()A.股息所得”，B.利息所得”，C.财产租赁所得”，D.股票转让所得6.个人所得税的纳税期限是如何规定的？()A.每月15日前”，B.每月25日前”，C.每月30日前”，D.每月31日前7.企业发生的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.企业发生的广告费支出”，B.企业发生的业务招待费支出”，C.企业发生的职工福利费支出”，D.企业发生的罚款支出8.个人所得税的税率分为几个档次？()A.3个档次”，B.4个档次”，C.5个档次”，D.6个档次9.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.企业发生的业务招待费支出”，B.企业发生的职工教育经费支出”，C.企业发生的罚款支出”，D.企业发生的公益性捐赠支出二、多选题(共5题)10.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()A.住房贷款利息”，B.房产租赁支出”，C.子女教育支出”，D.职工教育经费11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()A.企业的固定资产折旧”，B.企业支付给员工的工资薪金”，C.企业发生的业务招待费”，D.企业发生的广告费和业务宣传费12.根据2026年税收法，增值税的税率有哪些档次？()A.6%”，B.9%”，C.13%”，D.16%13.以下哪些属于企业所得税的计税依据？()A.营业收入”，B.利润总额”，C.资产总额”，D.负债总额14.根据2026年税收法，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资薪金所得”，B.劳务报酬所得”，C.利息、股息、红利所得”，D.赠与所得三、填空题(共5题)15.2026年税收法规定，个人所得税的起征点为每月__元。16.增值税的基本税率为__%，适用于大部分商品和服务的销售。17.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额的__%在税前扣除。18.个人所得税的税率分为__个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%和35%。19.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的__%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)20.2026年起，个人所得税的起征点将降低。()A.正确B.错误21.增值税的小规模纳税人可以按照简易计税方法征收。()A.正确B.错误22.企业所得税的税前扣除标准比以往更为严格。()A.正确B.错误23.个人所得税的专项附加扣除项目仅限于住房贷款利息和子女教育支出。()A.正确B.错误24.企业发生的罚款支出可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简要说明2026年税收法对个人所得税的专项附加扣除有哪些新的规定？26.企业如何计算增值税的应纳税额？27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？29.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

2026年税收法模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据2026年税收法规定，个人所得税的起征点自2026年起调整为每月6000元。2.【答案】A【解析】2026年税收法规定，企业增值税基本税率由16%调整为13%，9%调整为6%，6%调整为3%，3%调整为2%。3.【答案】B【解析】根据2026年税收法规定，个人取得的稿酬所得，在计算应纳税所得额时，可以减除稿酬所得的30%。4.【答案】D【解析】根据2026年税收法规定，企业发生的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】D【解析】根据2026年税收法规定，股票转让所得属于财产转让所得。6.【答案】B【解析】根据2026年税收法规定，个人所得税的纳税期限为每月25日前。7.【答案】A【解析】根据2026年税收法规定，企业发生的广告费支出可以在计算应纳税所得额时扣除。8.【答案】B【解析】根据2026年税收法规定，个人所得税的税率分为4个档次。9.【答案】B【解析】根据2026年税收法规定，企业发生的职工教育经费支出可以在计算应纳税所得额时扣除。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、房产租赁支出、子女教育支出等，职工教育经费不属于专项附加扣除项目。11.【答案】ABD【解析】企业在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的支出包括固定资产折旧、支付给员工的工资薪金以及发生的广告费和业务宣传费，但业务招待费部分只能在规定的限额内扣除。12.【答案】ABC【解析】2026年税收法规定，增值税的税率分为6%、9%和13%三个档次，16%的税率不再适用。13.【答案】AB【解析】企业所得税的计税依据包括营业收入和利润总额，资产总额和负债总额不属于计税依据。14.【答案】ABC【解析】根据2026年税收法，个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得，赠与所得一般不计入应税所得。三、填空题(共5题)15.【答案】6000【解析】根据2026年税收法规定，个人所得税的起征点为每月6000元。16.【答案】13%【解析】2026年税收法规定，增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和服务的销售。17.【答案】12【解析】根据2026年税收法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额的12%在税前扣除。18.【答案】6【解析】2026年税收法规定，个人所得税的税率分为6个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%和35%。19.【答案】8【解析】根据2026年税收法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】实际上，2026年起个人所得税的起征点提高了，从每月5000元调整为每月6000元。21.【答案】正确【解析】根据2026年税收法，小规模纳税人可以选择按照简易计税方法征收增值税，简化税收计算。22.【答案】正确【解析】2026年税收法对企业所得税的税前扣除标准进行了调整，确实比以往更为严格，以规范企业的税务行为。23.【答案】错误【解析】个人所得税的专项附加扣除项目不仅包括住房贷款利息和子女教育支出，还包括继续教育、大病医疗、住房租金等。24.【答案】错误【解析】根据2026年税收法规定，企业发生的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)25.【答案】2026年税收法对个人所得税的专项附加扣除进行了以下新的规定：增加了住房租金、继续教育、大病医疗等扣除项目；提高了部分扣除项目的扣除比例；简化了扣除流程，方便纳税人享受税收优惠。【解析】这些新规定旨在减轻纳税人的税收负担，鼓励个人在教育、医疗、住房等方面的消费。26.【答案】企业计算增值税的应纳税额，需要按照以下公式进行：应纳税额=销售额-购进额。其中，销售额是指企业销售货物、提供应税劳务取得的全部价款和价外费用，购进额是指企业购进货物、接受应税劳务支付的价税合计金额。【解析】这个公式反映了增值税的抵扣机制，企业可以通过抵扣购进货物或接受应税劳务的增值税，减少应纳税额。27.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业在某一纳税年度发生的亏损，可以在以后纳税年度的税前利润中予以弥补，但弥补期限最长不得超过5年。【解析】这一政策旨在帮助企业在遭遇经营困难时，通过未来的盈利来弥补亏损，减轻企业的税收负担。28.【答案】个人