2026年税务师税法一模拟试卷试题(含答案)

2026年税务师税法一模拟试卷试题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的营业税C.按照规定缴纳的城市维护建设税、教育费附加D.按照规定缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税2.下列关于增值税的征收管理的说法中，正确的是：()A.增值税的纳税期限为1个月或者1个季度B.增值税的纳税期限为3个月或者3个季度C.增值税的纳税期限为6个月或者6个季度D.增值税的纳税期限为12个月或者12个季度3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，免征个人所得税的是：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.税法规定的免税所得4.企业转让无形资产，按照下列规定缴纳增值税的是：()A.销售价格低于账面价值的，按照账面价值计算缴纳增值税B.销售价格高于账面价值的，按照销售价格计算缴纳增值税C.销售价格低于账面价值的，按照销售价格计算缴纳增值税D.销售价格高于账面价值的，按照账面价值计算缴纳增值税5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是：()A.固定资产折旧的方法由企业自行确定B.固定资产折旧的方法由税务机关确定C.固定资产折旧的方法由财政部门确定D.固定资产折旧的方法由国务院确定6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：()A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C.增值税纳税人是指在中国境内提供应税服务的单位和个人D.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位7.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税的征收管理的说法中，正确的是：()A.个人所得税的征收管理由税务机关负责B.个人所得税的征收管理由财政部门负责C.个人所得税的征收管理由中国人民银行负责D.个人所得税的征收管理由国务院负责8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的征收管理的说法中，正确的是：()A.企业所得税的征收管理由税务机关负责B.企业所得税的征收管理由财政部门负责C.企业所得税的征收管理由中国人民银行负责D.企业所得税的征收管理由国务院负责9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为开具销售发票的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为合同签订的当天D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物交付的当天10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税源泉扣缴的说法中，正确的是：()A.个人所得税源泉扣缴是指个人所得税的征收管理机关直接向纳税人征收个人所得税B.个人所得税源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴个人所得税C.个人所得税源泉扣缴是指税务机关对个人所得税的征收管理机关直接征收个人所得税D.个人所得税源泉扣缴是指个人所得税的征收管理机关对支付所得的单位或者个人征收个人所得税二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供建筑服务12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的营业税C.按照规定缴纳的城市维护建设税、教育费附加D.按照规定缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税E.企业的广告费和业务宣传费13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业所得税的应税所得？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.股息收入15.根据《中华人民共和国增值税法》，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是？()A.增值税纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B.增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位C.增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的个人D.增值税纳税人包括在中国境内提供应税服务的单位E.增值税纳税人包括在中国境内提供应税服务的个人三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过______万元。17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的______。18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是自行申报纳税和______。19.增值税的税率分为______、______和______三个档次。20.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人，无论其居住地在哪里，只要在中国境内取得所得，就应当向中国政府缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税的纳税期限为1个月或者1个季度，不能根据实际情况进行调整。()A.正确B.错误25.企业所得税的居民企业，其来源于中国境外的所得，按照中国税法规定缴纳企业所得税后，不再需要缴纳外国（地区）的企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的计税方法及其适用情况。27.如何确定企业所得税的纳税年度？28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何规定的？29.在企业所得税中，哪些收入属于免税收入？30.增值税的税率是如何设置的？

2026年税务师税法一模拟试卷试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税属于价外税，不计入企业的损益，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】增值税的纳税期限为3个月或者3个季度，具体由主管税务机关核定。3.【答案】D【解析】税法规定的免税所得包括国债利息、教育储蓄存款利息、个人捐赠等，免征个人所得税。4.【答案】B【解析】企业转让无形资产，按照销售价格计算缴纳增值税，无论销售价格是否高于账面价值。5.【答案】A【解析】固定资产折旧的方法由企业自行确定，但应符合税法规定。6.【答案】B【解析】增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人。7.【答案】A【解析】个人所得税的征收管理由税务机关负责。8.【答案】A【解析】企业所得税的征收管理由税务机关负责。9.【答案】A【解析】销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。10.【答案】B【解析】个人所得税源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴个人所得税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供建筑服务。12.【答案】BCE【解析】企业的广告费和业务宣传费、按照规定缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等可以在计算应纳税所得额时扣除。增值税属于价外税，不计入企业的损益，因此不得扣除。13.【答案】ABCDE【解析】工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等都需要缴纳个人所得税。14.【答案】ABCDE【解析】销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、股息收入等均属于企业所得税的应税所得。15.【答案】ABCDE【解析】增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及应税服务的单位和个人。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元，具体标准由国务院财政、税务主管部门另行规定。17.【答案】企业【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。18.【答案】源泉扣缴【解析】个人所得税的征收方式主要有两种，分别是自行申报纳税和源泉扣缴。源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴个人所得税。19.【答案】6%，9%，13%【解析】增值税的税率分为6%，9%和13%三个档次，具体适用税率根据销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供建筑服务等情况确定。20.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法，这是增值税法规定的内容。22.【答案】正确【解析】根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人，无论其居住地在哪里，只要在中国境内取得所得，就应当向中国政府缴纳个人所得税。24.【答案】错误【解析】增值税的纳税期限为1个月或者1个季度，但根据实际情况，主管税务机关可以核定纳税人具体的纳税期限。25.【答案】错误【解析】企业所得税的居民企业，其来源于中国境外的所得，按照中国税法规定缴纳企业所得税后，如果外国（地区）税负低于中国税负，还需要在我国补缴差额部分的税款。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于所有增值税纳税人，按照销售额与进项税额的差额计算应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定情况的一般纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额，简化了计算程序。【解析】增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，不同方法适用于不同类型的纳税人，有助于简化税收计算，提高税收效率。27.【答案】企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。企业可以根据实际情况，按照国家规定选择会计年度作为纳税年度。【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，但企业可以根据自身情况选择会计年度作为纳税年度，这有助于企业更好地与财务会计年度相协调。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴制度规定，支付所得的单位或者个人在支付所得时，应当按照规定代扣代缴个人所得税。扣缴义务人应当依法履行扣缴义务，并按照规定报送扣缴税款报告表。【解析】个人所得税的源泉扣缴制度是税收征管的重要环节，有助于提高税收征收效率，确保个人所得税的及时足额入库。29.【答案】企业所得税的免税收入包括国债利息、符合条件的居民企