国开税收理论与实务形考二答案

国开税收理论与实务形考二答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对于纳税人申报的纳税情况，应当自纳税申报之日起多少日内进行审查？（）A.10日B.15日C.30日D.60日2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的净损失C.支付给关联方的利息支出D.按规定缴纳的保险费3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项货物销售不适用13%的低税率？（）A.农业生产者销售的自产农产品B.图书、报纸、杂志C.食品、饮料D.金属矿采选产品4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除？（）A.10%B.15%C.20%D.30%5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以缩短折旧年限或者改变折旧方法，但最低折旧年限不得低于多少年？（）A.3年B.5年C.10年D.15年6.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和经营所得，其中稿酬所得的收入额减按多少比例计入应纳税所得额？（）A.50%B.60%C.70%D.80%7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列哪项消费品不属于消费税的征收范围？（）A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？（）A.限额扣除B.全额扣除C.不予扣除D.视情况而定9.根据我国《车辆购置税法》的规定，车辆购置税的税率为多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证，下列哪项不属于完税凭证的种类？（）A.完税凭证B.印花税票C.纳税申报表D.税款缴纳书二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中的横线上）1.税收的基本特征包括______、______和______。2.我国《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。3.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，可以享受______的优惠政策。4.增值税的基本税率一般为______，适用税率一般为______。5.个人所得税的应纳税所得额的计算，以______为周期计算。6.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、______、______和游艇。7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、______、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除。8.税务机关征收税款时，必须按照法定税率计征，不得擅自改变______。9.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其中国境内______中扣除。10.税收征收管理的基本原则包括______原则、______原则和______原则。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.税务登记是纳税人履行纳税义务的开始，纳税人自领取营业执照之日起30日内，应当向税务机关办理税务登记。（）2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，均可以全额扣除。（）3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用简易计税方法，小规模纳税人适用一般计税方法。（）4.个人所得税的应纳税所得额的计算，以月为单位计算。（）5.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、贵重矿石、高档手表和游艇。（）6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）7.车辆购置税的税率为10%，纳税人购置自用应税车辆的，应当自购置车辆之日起60日内申报缴纳车辆购置税。（）8.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证，完税凭证是纳税人已经履行纳税义务的证明。（）9.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其中国境内应纳税所得额中扣除。（）10.税收征收管理的基本原则包括依法征税原则、公平税负原则和诚实信用原则。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.简述税收的基本特征。2.简述增值税的纳税人分类及适用税率。3.简述个人所得税的应纳税所得额的计算方法。4.简述消费税的征收范围。5.简述企业所得税的税前扣除项目。6.简述车辆购置税的征收范围及税率。7.简述税收征收管理的基本原则。8.简述公益性捐赠支出的税前扣除规定。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据下列案例，回答问题）1.某企业为一般纳税人，2023年1月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用税率为13%。请计算该企业当月应纳增值税额。2.某企业为小规模纳税人，2023年1月销售商品取得含税销售额50万元，该企业适用征收率为3%。请计算该企业当月应纳增值税额。3.某居民个人2023年1月取得工资薪金收入50000元，请计算该个人当月应纳个人所得税额。（假设该个人无其他收入，且不考虑专项附加扣除）4.某居民个人2023年1月取得稿酬所得30000元，请计算该个人当月应纳个人所得税额。（假设该个人无其他收入，且不考虑专项附加扣除）5.某企业2023年1月发生公益性捐赠支出100万元，请计算该企业当月应纳税所得额。（假设该企业2023年1月应纳税所得额为200万元）6.某企业2023年1月购置一辆自用汽车，车辆购置价格为200万元，请计算该企业应纳车辆购置税额。7.某居民个人2023年1月从中国境外取得所得100万元，请计算该个人当月应纳个人所得税额。（假设该个人无其他收入，且不考虑专项附加扣除）8.某企业2023年1月发生广告费支出50万元，请计算该企业当月应纳税所得额。（假设该企业2023年1月应纳税所得额为200万元）【标准答案及解析】一、单项选择题1.B解析：根据我国《税收征收管理法》第三十五条规定，税务机关对于纳税人申报的纳税情况，应当自纳税申报之日起15日内进行审查。2.C解析：根据我国《企业所得税法》第十条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：支付给关联方的利息支出。3.D解析：根据我国《增值税暂行条例》第十二条的规定，下列货物销售不适用13%的低税率：金属矿采选产品。4.A解析：根据我国《企业所得税法实施条例》第八十四条规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入10比例的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.B解析：根据我国《企业所得税法》第十二条的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以缩短折旧年限或者改变折旧方法，但最低折旧年限不得低于5年。6.A解析：根据我国《个人所得税法》第六条规定，稿酬所得的收入额减按50%比例计入应纳税所得额。7.D解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品不属于消费税的征收范围：图书。8.A解析：根据我国《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，限额扣除。9.A解析：根据我国《车辆购置税法》第六条的规定，车辆购置税的税率为5%。10.C解析：根据我国《税收征收管理法》第六十二条规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证，完税凭证的种类包括完税凭证和印花税票。二、填空题1.强制性、无偿性、固定性解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。2.合法、有效凭证解析：根据我国《税收征收管理法》第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。3.50%解析：根据我国《企业所得税法实施条例》第八十四条规定，符合条件的小型微利企业，可以享受50%的优惠政策。4.13%、9%解析：根据我国《增值税暂行条例》第十二条的规定，增值税的基本税率为13%，适用税率为9%。5.年度解析：根据我国《个人所得税法》第六条规定，个人所得税的应纳税所得额的计算，以年度为周期计算。6.木制一次性筷子、实木地板解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、木制一次性筷子、实木地板和游艇。7.税金解析：根据我国《企业所得税法》第八条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除。8.税率解析：根据我国《税收征收管理法》第六十二条规定，税务机关征收税款时，必须按照法定税率计征，不得擅自改变税率。9.应纳税所得额解析：根据我国《个人所得税法》第六条规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其中国境内应纳税所得额中扣除。10.依法征税、公平税负、诚实信用解析：税收征收管理的基本原则包括依法征税原则、公平税负原则和诚实信用原则。三、判断题1.√解析：根据我国《税收征收管理法》第十六条规定，纳税人自领取营业执照之日起30日内，应当向税务机关办理税务登记。2.×解析：根据我国《企业所得税法》第八条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，并非均可以全额扣除。3.×解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。4.×解析：根据我国《个人所得税法》第六条规定，个人所得税的应纳税所得额的计算，以月为单位计算，但以年度为周期计算。5.×解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、木制一次性筷子、实木地板和游艇，不包括贵重矿石。6.×解析：根据我国《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，限额扣除。7.×解析：根据我国《车辆购置税法》第六条的规定，车辆购置税的税率为10%，纳税人购置自用应税车辆的，应当自购置车辆之日起60日内申报缴纳车辆购置税。8.√解析：根据我国《税收征收管理法》第六十二条规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证，完税凭证是纳税人已经履行纳税义务的证明。9.×解析：根据我国《个人所得税法》第六条规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其中国境内应纳税所得额中扣除。10.√解析：税收征收管理的基本原则包括依法征税原则、公平税负原则和诚实信用原则。四、简答题1.简述税收的基本特征。解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关有权依法征税；无偿性是指国家征税后并不向纳税人直接支付任何代价，税款归国家所有；固定性是指国家在征税前就以法律形式预先规定征税对象和征收数额，纳税人必须按照规定缴纳税款。2.简述增值税的纳税人分类及适用税率。解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，增值税税率为13%；小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为3%。3.简述个人所得税的应纳税所得额的计算方法。解析：个人所得税的应纳税所得额的计算方法为：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，以收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额为应纳税所得额；经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。4.简述消费税的征收范围。解析：消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、木制一次性筷子、实木地板和游艇。5.简述企业所得税的税前扣除项目。解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。具体包括：成本，是指企业销售商品、提供劳务等主要经营活动发生的成本；费用，是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出；税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的税金及其附加；损失，是指企业在生产经营活动中发生的各项资产损失以及非流动资产损失；其他支出，是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。6.简述车辆购置税的征收范围及税率。解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。车辆购置税的税率为10%，纳税人购置自用应税车辆的，应当自购置车辆之日起60日内申报缴纳车辆购置税。7.简述税收征收管理的基本原则。解析：税收征收管理的基本原则包括依法征税原则、公平税负原则和诚实信用原则。依法征税原则是指税务机关必须依照法律、行政法规的规定征收税款；公平税负原则是指纳税人应当平等地承担纳税义务，税务机关不得歧视纳税人；诚实信用原则是指纳税人应当如实申报纳税情况，税务机关应当依法履行职责。8.简述公益性捐赠支出的税前扣除规定。解析：公益性捐赠支出的税前扣除规定为：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个人发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过应纳税所得额30%的部分，准予扣除；超过应纳税所得额30%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。五、应用题1.某企业为一般纳税人，2023年1月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用税率为13%。请计算该企业当月应纳增值税额。解析：应纳增值税额=含税销售额/(1+税率)×税率=100/(1+13%)×13%=11.494万元。2.某企业为小规模纳税人，2023年1月销售商品取得含税销售额50万元，该企业适用征收率为3%。请计算该企业当月应纳增值税额。解析：应纳增值税额=含税销售额/(1+征收率)×征收率=50/(1+3%)×3%=1.472万元。3.某居民个人2023年1月取得工资薪金收入50000元，请计算该个人当月应纳个人所得税额。（假设该个人无其他收入，且不考虑专项附加扣除）解析：应纳税所得额=工资薪金收入-基本减除费用=50000-5000=45000元；应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=45000×10%-2520=1980元。4.某居民个人2023年1月取得稿酬所得30000元，请计算该个人当月应纳个人所得税额。（假设该个人无其他收入，且不考虑专项附加扣除）解析：应纳税所得额=稿酬所得×(1-20%)×