初级会计职称经济法基础笔试考试模拟题及答案详解

初级会计职称经济法基础笔试考试模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。()A.纳税人B.税务机关C.税收征收管理机关D.财政机关2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.下列各项中，不属于企业所得税法律关系主体的是（）。()A.企业B.个体工商户C.个人独资企业D.股份有限公司4.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关的职权的是（）。()A.税务登记B.税收征收C.税收检查D.税收处罚5.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于纳税人权利的是（）。()A.税收知情权B.税收监督权C.税收申请权D.税收申诉权6.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税收法律责任的是（）。()A.罚款B.罚金C.刑事责任D.行政责任7.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税收违法行为的是（）。()A.纳税人未按照规定办理税务登记的B.纳税人未按照规定设置账簿的C.纳税人未按照规定进行纳税申报的D.纳税人未按照规定进行税款缴纳的8.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。()A.查封B.责令提供纳税担保C.责令缴纳滞纳金D.冻结存款9.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税收强制执行措施的是（）。()A.税务机关采取强制措施追缴税款B.税务机关采取强制措施拍卖纳税人财产C.税务机关采取强制措施查封纳税人财产D.税务机关采取强制措施冻结纳税人财产10.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。()A.查封B.责令提供纳税担保C.责令缴纳滞纳金D.冻结存款二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的职责包括哪些？()A.税务登记B.税收征收C.税收检查D.税收处罚E.税收咨询12.以下哪些行为属于税收违法行为？()A.纳税人未按照规定办理税务登记B.纳税人未按照规定设置账簿C.纳税人未按照规定进行纳税申报D.纳税人未按照规定进行税款缴纳E.纳税人进行虚假纳税申报13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内注册成立的企业B.在中国境内设立机构、场所的外国企业C.在中国境内从事生产经营活动的外国企业D.个人独资企业E.合伙企业14.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物15.根据《税收征收管理法》的规定，税收法律责任包括哪些？()A.罚款B.罚金C.刑事责任D.行政责任E.责令改正三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国税收征收管理法》是我国税收法律体系中的核心法，自______年______月______日起施行。17.增值税的纳税人分为______纳税人和______纳税人。18.企业所得税的纳税人是在中国境内______的企业和其他取得收入的组织。19.税收征收管理法规定的税款征收方式主要包括______、______、______、______等。20.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、______、______。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的增值税税率统一为6%。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册成立的企业，以及在中国境内从事生产经营活动的外国企业。()A.正确B.错误23.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料进行查阅、检查。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。()A.正确B.错误25.税收保全措施是指税务机关在纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款的情况下，依法对纳税人的财产采取的强制措施。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述税收法律关系的主体。27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？28.简述企业所得税的源泉扣缴制度。29.请说明税收保全措施和税收强制执行措施的区别。30.请列举《税收征收管理法》赋予税务机关的几项主要职权。

初级会计职称经济法基础笔试考试模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税收法律关系的主体包括纳税人和税务机关，财政机关不属于税收法律关系主体。2.【答案】C【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的应税行为。3.【答案】B【解析】企业所得税法律关系的主体包括企业、个人独资企业和股份有限公司，个体工商户不属于企业所得税法律关系主体。4.【答案】B【解析】税务机关的职权包括税务登记、税收检查和税收处罚，税收征收是税务机关的基本职责，不属于职权范畴。5.【答案】B【解析】纳税人的权利包括税收知情权、税收申请权和税收申诉权，税收监督权不属于纳税人的权利。6.【答案】B【解析】税收法律责任包括罚款、刑事责任和行政责任，罚金是刑法规定的附加刑，不属于税收法律责任。7.【答案】D【解析】税收违法行为包括未按照规定办理税务登记、未按照规定设置账簿和未按照规定进行纳税申报，未按照规定进行税款缴纳是税收违法行为的表现形式之一。8.【答案】C【解析】税收保全措施包括查封、责令提供纳税担保和冻结存款，责令缴纳滞纳金不属于税收保全措施。9.【答案】A【解析】税收强制执行措施包括税务机关采取强制措施追缴税款、拍卖纳税人财产、查封纳税人财产和冻结纳税人财产，税务机关采取强制措施追缴税款不属于强制执行措施。10.【答案】C【解析】税收保全措施包括查封、责令提供纳税担保和冻结存款，责令缴纳滞纳金不属于税收保全措施。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】税务机关的职责包括税务登记、税收征收、税收检查和税收处罚，税收咨询不属于税务机关的职责。12.【答案】ABCDE【解析】以上所有选项均属于税收违法行为，包括未按规定办理税务登记、未按规定设置账簿、未按规定进行纳税申报、未按规定进行税款缴纳和进行虚假纳税申报等。13.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册成立的企业、在中国境内设立机构、场所的外国企业以及在境内从事生产经营活动的外国企业，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。14.【答案】ABDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和出口货物，销售不动产属于营业税的应税行为。15.【答案】ACD【解析】税收法律责任包括罚款、刑事责任和行政责任，罚金是刑法规定的附加刑，不属于税收法律责任，责令改正属于税收管理措施，不是法律责任。三、填空题(共5题)16.【答案】2001428【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》于2001年4月28日由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过，自2001年5月1日起施行。17.【答案】一般小规模【解析】增值税的纳税人根据应税行为和经营规模的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。18.【答案】注册登记【解析】企业所得税的纳税人是依照中国法律、行政法规在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。19.【答案】查账征收查定征收查验征收其他征收方式【解析】税款征收方式主要包括查账征收、查定征收、查验征收和其他征收方式，这些方式根据不同情况和需要灵活运用。20.【答案】扣缴纳税【解析】纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、扣缴和纳税，这是税收征收管理法的基本要求。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的增值税税率并不统一，而是根据不同情况适用不同的税率。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册成立的企业，以及在中国境内从事生产经营活动的外国企业，符合企业所得税法的规定。23.【答案】正确【解析】税收征收管理法确实赋予了税务机关对纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料进行查阅、检查的权利，以保障税收征收的顺利进行。24.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，符合个人所得税法的规定。25.【答案】正确【解析】税收保全措施是指税务机关在纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款的情况下，依法对纳税人的财产采取的强制措施，以保障税收征收的权益。五、简答题(共5题)26.【答案】税收法律关系的主体包括国家、税务机关和纳税人。国家是税收法律关系的权利主体，税务机关是税收法律关系的义务主体，纳税人既是税收法律关系的权利主体，也是义务主体。【解析】税收法律关系的主体是指参与税收法律关系的各方，包括代表国家行使税收征收管理职权的税务机关，以及负有纳税义务的纳税人。27.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额的方法。它适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。【解析】简易计税方法是为了简化小规模纳税人的纳税程序，降低其税收负担而设定的。适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人，有助于减轻其税收负担，提高税收征管的效率。28.【答案】企业所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，在支付所得时依法代扣代缴税款的一种制度。它适用于非居民企业在中国境内取得的所得。【解析】源泉扣缴制度是为了确保非居民企业在中国境内取得的所得能够依法纳税而设立的。通过支付所得的单位或个人作为扣缴义务人，代扣代缴税款，有助于防止逃税和漏税。29.【答案】税收保全措施是在纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款的情况下，税务机关依法对纳税人的财产采取的预防性措施，以防止税款流失。税收强制执行措施是在税收保全措施无效或者不足以防止税款流失的情况下，税务机关采取的强制措施，如查封、扣押、拍卖等。【解析】