固定资产管理办法(大部分公司)

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回定资产管理办法

第一章总则

第一条目的

为切实加强公司固定资产管理，合理购置、正确使用和妥善处置各类固定资

产，保证固定资产安全、完整，充分发挥资产效能，提高资产使用效益，保障公

司各项工作的正常开展，降低资产管理费用，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条定义

本办法所称固定资产是指使用寿命在一个会计年度以上，为生产商品、提供

劳务、出租或者经营管理而持有的，能独立使用并在使用过程中基本保持原有物质

形态的房屋及建造物、交通工具、施工设备、办公家具、电子电器产品等有形资

产。另在公司经营活动中受赠予的设备一并视为公司固定资产。

第三条原则及任务

固定资产管理实行“管理规范，责任明确，配置合理，效益优先”的原则。

固定资产管理的主要任务是：完善管理体制，健全规章制度，明晰产权关系，

落实管理责任，合理配置固定资产，保证固定资产安全、完整。

第四条合用范围

本管理办法合用于**集团公司所有公司及所属分、子公司。

第二章固定资产的分类及范围

第五条固定资产分类及范围

1

（一）房屋、建造物及附属设施。

（二）办公设备：台式电脑、笔记本电脑、相机、投影仪、打印机、传真机、复印

机、企业级路由器、企业级交换机、碎纸机、电视、视频设备、音响设备、保

险柜、空调、办公家具、防火墙等与正常办公直接相关的设备；

（三）运输工具：小轿车、客车、面包车、商务车、电动车等交通工具；

（四）其他设备：热水器、冰箱、洗衣机、微波炉、消毒柜、空气净化器、

电暖气、体育器材等与员工生活相关的设备。

第三章固定资产的日常管理

第六条固定资产管理的形式

固定资产实行归口管理、坚持分类分级、责任到人原则。

第七条行政人事部为固定资产归口管理部门

行政人事部负责固定资产管理工作，并对固定资产管理的执行情况进行监督、

指导。工作内容为固定资产的计划、审批、采购、验收、登记台账、制作卡片并

贴签、调拨及配置、发放及收回、维修、报废处理等管理工作，跟踪固定资产的

使用状况，定期或者不定期组织固定资产盘点，对兼职固定资产管理员的工作赋予

指导和监督。

采购报销人员将购置固定资产对应的合同、发票及相关购置程序中的单据扫

措报固定资产管理员归档，同时报送归口管理部门固定资产管理员存档，以备日

常工作中审计等相关工作使用，文件夹名称以合同台账上的固定资产编号命名便

于查找。

2

第八条财务部为固定资产的核算部门

按照《会计核算办法》核算固定资产原值、折旧，审核固定资产购买、调拨、

史置、付款审批等，配合盘点，核对盘盈、盘亏及报废资产并进行相应账务处理

等工作。

第九条其他部门

各部门应设置兼职固定资产管理员，除负责本部门固定资产的日常管理外，

还应配合行政人事部完成相应的固定资产管理工作（主要为资产盘点、资产交接

等），如本部门资产状态发生变更，应及时更新部门固定资产台账，并与固定资

产管理部门核对，保证账实相符，账账相符。

各部门兼职固定资产管理员应将本部门固定资产清单打印贴在部门显著位

置，并定期更新、维护。

第十条固定资产的盘点

为确保公司资产安全完整，提高使用效率，固定资产盘点工作由行政人事部

牵头，与财务部组建盘点小组，每年年末组织固定资产的全面盘点，要求11月

开始组织全面盘点工作、11月30日前完成实物盘点工作、12月20日前将审核完成

的盘点结果报送财务完成全年盘点工作。盘点范围包括**集团公司所有公司及

所属分、子公司的全部固定资产。

如浮现盘亏、盘盈，固定资产管理部门及责任部门应及时查明原因，在盘点后

三天内将盘盈盘亏原因以书面（或者电子）形式提交给财务部门，财务部两天内将

盈亏原因及处理方案以书面报告的形式交公司管理层。经管理层批准确认后，

财务部根据财务管理原则进行相应的账务处理，行政人事部做好相应备案。

3

第十一条固定资产的保管

固定资产使用人为使用和保管固定资产的第一责任人，负有确保所使用的固

定资产（包括但不限于设备主体及全部配套部件、维护手册、保修单据等）处于

良好运行状态的义务。

第四章固定资产的购置

第十二条申请

公司各部门根据工作需要，由兼职固定资产管理员提出购置申请，填制“固

定资产申请单''（见附件3）,按照审批流程执行。

第十三条申购

如需购置，根据“固定资产申请单”审批结果，由固定资产管理部门提出购

置申请，填写“固定资产申购单”（见附件4,申购金额与购买金额尽量保持一致）。

申购单一式两份，一份由固定资产归口管理部门行政人事部留存，一份交到财

务部作为借款和报销凭据。

第十四条购置

固定资产购置应坚持多方询价的原则，保证资产购置价格的经济合理。

固定资产归口管理部门应在审核购置申请时查看固定资产台账，整体层面是

否存在可供调拨的闲置固定资产（包括但不限于创业服务板块其他公司是否存在

可调拨的闲置固定资产），在考虑价值及运输等成本的前提下，按照节约的原则，

确定是否购置。

固定资产购置过程中，各部门如有特殊需求，应及时与负责采购的部门沟通，

4

或者共同参预购置工作。

固定资产归口管理部门负责固定资产购买的备案和登记。

第十五条验收

固定资产购置应办理验收登记手续。验收由固定资产归口管理部门和各使用

将门负责，经过验收合格的资产，才十办理报销手续。负责验收的部门，应根据

已审批的申购单（或者调拨单）逐一清点数量及其质量，对质量不合格的设备由采

购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。固定资产归口管理部门在进行固定资产验收

时填制“固定资产验收单''（见附件5）,作为归口管理部门登记台账的依据和纸

质资料。使用人领用固定资产时，填制“固定资产领用单''（见附件6）。

固定资产归口管理部门按编号要求统一编制固定资产标签，发给兼职固定资

产管理员并监督其自验收签字之日起一周内粘贴在新增实物资产明显、安全的位

置，以便实物和账簿一一对应。

第十六条付款

财务部根据固定资产申购单、验收单、领用单，购置发票、合同等对购入的

固定资产数量、单据等进行审核。对于实际单价与申购单价不符的，（无论采购

价格高于或者低于申购单填列金额）必须注明原因，如无合理原因，金额超出部分

不予报销。

财务部门根据付款审批流程，进行逐级审批后，按照合同要求或者付款进度

安排进行付款。

第十七条入账

固定资产归口管理部门应在购买当月，根据“固定资产验收单”、“固定资

5

产领用单，，等录入固定资产卡片台账，以便跟踪固定资产的实物管理，各部门应

积极配合行政部的固定资产台账录入工作。

各部门兼职固定资产管理员应在本部门资产变动的当月登记本部门固定资

产的增减变动情况。

第五章固定资产的转移

第十八条部门之间调拨

由使用部门填制“固定资产调拨单''（见附件7）,经本单位固定资产归口管理

剖门审核后报本单位总经理审批。调入部门凭审核后的调拨单调拨固定资产。调

拨手续完毕后，固定资产归口管理部门应于当月将调拨单交给财务部。财务部凭

固定资产调拨单做相应的财务处理，固定资产归口管理部门及相关部门兼职资产

管理员凭固定资产调拨单更新固定资产台账。

第十九条公司之间调拨

需调入公司提出申请，填制“固定资产调拨单''（见附件7）,经总部固定资

产归口管理部门和财务部审批。调入地凭审批后的调拨单调拨固定资产.调拨

手续完毕后，双方固定费产归口管理部门更新固定资产台账，并于当月瘠调拨单

交给双方财务部，双方财务部凭固定资产调拨单做相应的财务处理，部门兼职资

产管理员凭固定资产调拨单更新固定资产台账。

第六章固定资产的报废及出售

第二十条报废及出售条件

（一）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定

6

资产；

（二）由于技术进步等原因，不可使用的固定资产；

（三）已遭毁损，以至于再也不具有使用价值和转让价值的固定资产；

（四）虽然固定资产尚可使用，但使用该固定资产违背成本效益原则；

（五）其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

第二十一条报废及出售要求

（一）已提足折旧、不能继续使用且无修复价值的，由使用部门填制“固定

资产处置单''（见附件8）并履行签字审批手续；

（二）对无使用价值和修复价值、但尚未提足折旧的固定资产，应查明原

因，附书面说明，并履行签字审批手续；

（三）报废及出售的固定资产应及时清理，如有变卖价值的，由固定资产管

理部门和财务部联合评估，对报废及出售资产进行变卖，批准报废及出售日至变

卖完毕的时间周期不应超过一个月。

（四）固定资产报废及出售单，行政人事部备案。行政人事部应在固定资产

台账中做好登记，财务部根据固定资产报废及出售单，办理资产报废及出售账务

处理。

（五）固定资产处置的变价收入和残值收入，一律交本公司财务部，按照会

计制度有关规定进行账务处理。

第七章固定资产的编号

第二十二条编号原则

7

所有的固定资产编号要求由固定资产归口管理部门行政人事部统一规定。

第二十三条编号方法

所有固定资产编号由“公司―类别-购入时间-顺序码”四部份组成。

（一）“公司”编码规则

公司：WM代表北京微媒互动科技股分有限公司，YJ代表北京岩浆互动科技

有限公司，XC代表北京微媒新传广告有限公司，YZ代表北京原真互动科技有限

公司，SZ代表苏州岩浆互动科技有限公司，BG代表北京比格在线科技有限公司，

若有其他新增公司，再按照像同的规则继续编码。

（二）”类别-购入时间-顺序码”编码规则及时应表

1、编码规则

各公司顺序码以类别为准从0001开始编制，顺序罗列。新购入资产不得占

用已处置资产已使用过的编号。

2、编码对应表

第一部份第二部份第三部份

类别对应码购入时间顺序码

房屋及建造物01XXXXXXXXX

AAA

运输设备02

笔记本电脑030001

1

台式电脑04

05

打印机

06

办公家具

()7

其他办公设备

AQ

其他固定资产

8

例如：北京微媒互动科技股分有限公司2022年1月1日购入的第一台笔记本

电脑对应编码为：WM-03-20220221-0001

第二十四条编码领取

使用人在填写“固定资产领用单”时按照固定资产归口管理部门的要求，从

行政人事部领取固定资产卡片编码，并完成贴码。

财务部将固定资产归口管理部门提供的卡片编码录入到卡片中固定资产名

称”处，方式“固定资产名称+卡片编码”。

第八章附则

第二十五条本办法由行政人事部/财务部负责解释，自颁布之日起执行。

9

附件1:固定资产申请流程图

附件2：固定资产管理台账

附件3：固定资产申请单

附件4：固定资产申购单

附件5：固定资产验收单

附件6：固定资产领用单

附件7：固定资产调拨单

附件8：固定资产处置单

附件1：固定资产申购流程图

10

固定资产申请流程

申请部门人力行政部财务部

第

一

阶人力行政部根据申请

段

类别查看固定资产有

无库存情况

第

申请人拿固定及产申报财务部备案，并

二

清单，到人力行政部V___十______木K*•工BlL店4

1做好相应账务调整

阶领取固定资产调拨单查看有无相反屏存

段并填写相关信息

无

第

三人力行政部填写固定资产［♦报财务审批

阶申购单，后附固定资产申」

段请单，相关领导审批

第

四人力行政部购入固定资申购人填写费用报销

阶产，申购人确定购入资产单，经审批后到财务

段合格部报箱

第保管人在固定资产领用

五表上签字确认领用，并;变更固定资产台帐及

阶完成贴签。部门固定资固定资产标签信息

段产管理员更新台帐。

完成

11

2：

固定资产管理台账

类别财务固定资固定资产卡固定资产固定资产规购入开始使用录入使用增

名称产编号片编码名称格型号日期日期日期状况方

12

附件3：

固定资产申请单

申清单编号：年月R

申请部门申请人职级

固定资产名称规格型号­

式

两

份

申请原因第

一

份

行

政

人

有无特殊要求事

部

存

档

部门意见固定资产归口管理部门意见

年月日年月日

固定资产申请单

申请单编号：年月日

申请部门申请人职级

固定资产名称规格型号

申请原因

有无特殊要求

部门意见固定资产归口管理部门意见

年月日年月日

附件4：

固定资产申购单

中购单编号:年月日

申请部门申购人固定资产名称

申请原因

一

式

申请耍求说明

两

份

品名规格预算

第

一

审批意见

份

固定资产归口管理部门行

申请部门意见财务部（中心）意见政

意见人

事

部

存

档

领导审批：

年月日

固定资产申购单

申购单编号:年月日

申请部门申购人固定资产名称

申请原因

申请要求说明

品名规格预算

审批意见

固定资产归口管理部门

中请部门意见财务部（中心）意见

意见

领导审批：

年月日

14

附件5：

固定资产验收单

资产编号：验收日期：验收单编号:

资

产规格生产出厂出厂购入

名型号厂家日期号码来源

购入价值（元）

原价配套件价值运杂费每台价值

随机工具及附件

名称规格单位数量

一、分量及外形尺寸

二、构件是否完整齐全

验收情况

三、外部是否完好无损

四、需要处理的问题或者其他事q

验收人验收部门意见资产管理部门意见

注：一式两份第一份行政人事部存档，第二份财务部存档

15

^^6：

固定资产领用单

领用单编号：领用日期:

资产编号资产类别资产名称资产明细规格型号单位数量存放位置使用人

领用人

固定资产管理部门领用部门固定资产管理员

注：一式两份第一份行政人事部存档

固定资产领用单

领用单编号：领用日期:

资产编号资产类别资产名称资产明细规格型号单位数量存放位置使用人

领用人

固定资产管理部门领用部门固定资产管理员

注：一式两份第二份财务部存档

16

7：

固定资产调拨单

调拨单编号：调拨日期:

转出部门转入部门

原使用人现使用人

资产编号资产名称规格型号单位数量备注

固定资产管理员：固定资产管理员：

转出部门转入部门

意见意见

负责人（签字）：负责人（签字）：

总经理意见资产管理部门意见财务部门意见

注：一式两份第一份行政人事部存档

固定资产调拨单

调拨单编号：调拨日期:

转出部门转入部门

原使用人现使用人

资产编号资产名称规格型号单位数量备注

固定资产管理员：固定资产管理员：

转出部门转入部门

意见意见

负责人（签字）：负责人（签字）：

总经理意见资产管理部门意见财务部门意见

注：一式两份第二份财务部存档

17

附件&

固定资产处置单

处置单编号：年月日

使用部门保管人主办人

固定资产编号固定资产名称规格型号

•

式

原值购置日期已使用年数两

份

处置原因第

一

处理办法处置残值处置收入份

行

审批签字