2026年税务师税法二在线测试(含答案)

2026年税务师税法二在线测试(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于？()A.纳税人身份B.税率C.纳税申报方式D.纳税义务发生时间3.下列哪个税种属于地方税？()A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.个人所得税4.企业所得税的纳税义务人是指？()A.企业法人B.个人C.外国企业D.个体工商户5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.养老保险费6.下列哪个税种属于资源税？()A.增值税B.资源税C.消费税D.个人所得税7.下列哪个税种属于财产税？()A.增值税B.消费税C.财产税D.个人所得税8.下列哪个税种属于行为税？()A.增值税B.消费税C.资源税D.印花税9.下列哪个税种属于关税？()A.增值税B.关税C.消费税D.个人所得税二、多选题(共5题)10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.转让不动产D.出口货物11.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()A.自公历1月1日起至12月31日止B.自企业成立之日起至企业注销之日止C.自企业营业执照颁发之日起至企业注销之日止D.自企业成立之日起至企业营业执照颁发之日止12.下列哪些情形可以免征增值税？()A.纳税人销售自己使用过的物品B.纳税人销售农产品C.纳税人出口货物D.纳税人销售自产的货物用于职工福利13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得14.在税收征收管理中，税务机关有哪些权力？()A.调查征收权B.强制执行权C.税收保全权D.税收代征权三、填空题(共5题)15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过__元。16.企业所得税的征税对象是企业的__，即企业在一定期间内所取得的收入总额减去准予扣除项目后的余额。17.个人所得税的征收方式包括__、__和__三种。18.根据《中华人民共和国资源税法》，资源税的征收范围包括__、__、__等。19.在税收征收管理中，税务机关的职责包括__、__、__等。四、判断题(共5题)20.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中低税率适用于出口货物。()A.正确B.错误21.企业所得税的纳税年度与企业会计年度不一致时，应当以公历年度为纳税年度。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率越高，纳税人的应纳税所得额越高。()A.正确B.错误23.资源税的征收范围仅限于矿产资源，不包括水资源。()A.正确B.错误24.税务机关在执行税收征收管理职责时，可以不按照法定程序进行。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。26.如何理解企业所得税中的‘合理支出’概念？27.个人所得税中，哪些情形可以免征个人所得税？28.税收保全措施有哪些？29.税收征收管理的原则有哪些？

2026年税务师税法二在线测试(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税的征收范围。2.【答案】B【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于税率不同，一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的税率。3.【答案】C【解析】城市维护建设税属于地方税种，其他选项均属于中央与地方共享税或中央税。4.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人是指企业法人，包括内资企业和外资企业。5.【答案】D【解析】养老保险费属于社会保险费，不属于个人所得税的应税所得。6.【答案】B【解析】资源税是对在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收的一种资源税。7.【答案】C【解析】财产税是对个人或企业拥有的财产征收的税种，如房产税、车船税等。8.【答案】D【解析】印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种行为税。9.【答案】B【解析】关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税收。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、转让不动产以及出口货物等。11.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止，这是一个固定的纳税周期。12.【答案】ABD【解析】纳税人销售自己使用过的物品、销售农产品以及销售自产的货物用于职工福利可以免征增值税，但出口货物通常需要退还已缴纳的增值税。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及财产租赁所得等。14.【答案】ABCD【解析】税务机关在税收征收管理中拥有调查征收权、强制执行权、税收保全权和税收代征权等。三、填空题(共5题)15.【答案】500万元【解析】根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》，一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。16.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额，即企业在一定期间内所取得的收入总额减去准予扣除项目后的余额。17.【答案】源泉扣缴、自行申报、代扣代缴【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种，根据不同的收入类型和纳税人情况选择适用。18.【答案】原油、天然气、煤炭【解析】资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭等，这些资源的开采和利用都需要缴纳资源税。19.【答案】税务登记、发票管理、税收征收【解析】税务机关的职责包括税务登记、发票管理和税收征收等，确保税收法律法规的执行和税收收入的及时足额入库。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税的低税率确实适用于出口货物，但需要注意的是，出口货物通常实行零税率，即退还已缴纳的增值税。21.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度原则上与企业会计年度一致，如果企业会计年度与公历年度不一致，应当以公历年度为纳税年度。22.【答案】错误【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，但税率越高并不意味着纳税人的应纳税所得额越高，而是指超过一定金额的应纳税所得额按照更高的税率征税。23.【答案】错误【解析】资源税的征收范围不仅限于矿产资源，还包括水资源等，即对国家规定的资源进行征税。24.【答案】错误【解析】税务机关在执行税收征收管理职责时，必须依法行政，严格按照法定程序进行，保障纳税人的合法权益。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：1)税率不同，一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的税率；2)纳税申报方式不同，一般纳税人按季度申报，小规模纳税人按月或按季度申报；3)增值税专用发票的使用不同，一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人一般不能使用；4)进项税额抵扣范围不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率、申报方式、发票使用和进项税额抵扣等方面存在明显的区别。26.【答案】企业所得税中的‘合理支出’是指企业按照生产经营活动的需要，根据税收法律法规及会计准则等规定，实际发生的与取得收入有关的支出。合理支出是企业所得税税前扣除的基本前提，需要符合真实性、相关性、合理性等条件。【解析】合理支出是企业税前扣除的重要依据，需要符合一定的条件，如与收入相关、实际发生、符合法律法规等。27.【答案】个人所得税中，可以免征的情形包括：1)国债和国家发行的金融债券利息；2)农业集体经济的分红；3)符合国家规定的奖学金、助学金、研究生奖学金等；4)依法规定免征个人所得税的其他情形。【解析】个人所得税的免征规定体现了税收的优惠政策和公平原则，对于符合条件的收入，可以免征个人所得税。28.【答案】税收保全措施包括：1)账户保全，即冻结纳税人的银行账户；2)财产保全，即查封、扣押纳税人的财产；3)限制高消费，即限制纳税人的消费行为；4)财产报告，即要求纳税人报告其