做账实操-财会面试题及答案

会计实操文库1/24做账实操-代理记账面试题及答案第一部分：代理记账基础资质（1—15问）什么是代理记账？答：企业不单独设置会计岗位，委托持有资质的财税机构审核原始凭证、填制凭证、登记账簿、出具财报、按期纳税申报的会计外包服务。哪些企业必须委托代理记账？答：小微企业、个体户、初创公司，未配备专职会计人员的市场主体，依法应当委托代理记账机构做账报税。正规代账公司必须具备什么证件？答：营业执照+财政局核发的《代理记账许可证》，缺一不可；会计师事务所无需此许可证，可直接承接代账业务。办理代理记账许可证需要满足哪些条件？答：①正规有限责任公司；②专职会计不少于3人；③主管会计具备会计师职称；④有完善内部财务制度与档案管理制度。个人兼职会计合法吗？答：个人无资质承接代理记账业务属于违规，财政部门可查处；仅持证会计可以做私人兼职账务，不能长期批量承接多家企业报税业务。代理记账包含哪些基础服务？答：审核票据、记账凭证、总账明细账、月度财务报表、增值税+附加税申报、个税申报、季度企业所得税申报、工商年报。代账不含哪些额外收费项目？答：发票增量、升版、税务稽查应对、补申报、乱账清理、汇算清缴调整、工商变更、银行开户、审计报告，一般单独收费。小规模和一般纳税人代账收费为什么不一样？答：一般纳税人每月要认证进项票、核算进销项、账务科目更多，按月申报增值税，工作量远大于季度申报的小规模企业，价格更高。委托代账必须签订合同吗？答：必须签订书面委托合同，明确资料交接、账务责任、报税时限、档案保管、丢失赔偿、终止交接条款，口头约定不受保护。客户需要配备人员吗？答：企业必须安排专人保管现金、对公账户收支，按时整理发票、银行回单，按时把原始票据交给代账会计。代账会计可以保管企业公章、发票章吗？答：不建议长期代管，仅临时开票可以短期交接，公章外借一定要登记，避免虚开发票风险。代账机构要对客户账务保密吗？答：必须严格保守客户商业数据，不得外泄营收、成本、上下游客户信息，泄密需要承担法律责任。代账公司可以拒绝客户不合理要求吗？答：可以。客户要求做假账、隐匿收入、虚开发票、白条入账，代账机构必须直接拒绝，不能配合违规操作。代账分支机构需要备案吗？答：跨区域设立分点，必须在当地财政局做分支机构备案，统一接受监管。代账服务到期不续费，账务资料如何处理？答：服务终止15日内，代账公司必须移交全部凭证、账簿、电子账套、税务账号，不得扣押财务资料。第二部分：纳税身份认定（16—30问）小规模纳税人与一般纳税人怎么区分？答：连续12个月不含税销售额≤500万为小规模；超过500万会被强制转为一般纳税人。新注册公司默认是什么纳税人？答：默认小规模纳税人，企业可以主动向税务局申请登记为一般纳税人。一般纳税人可以转回小规模吗？答：现行政策下，登记为一般纳税人后，除特殊政策窗口期外，不得随意转回小规模。个体户属于小规模纳税人吗？答：绝大多数个体户为小规模纳税人；营业额超500万，同样要转为一般纳税人。分公司可以独立选择纳税人身份吗？答：独立核算分公司可以单独登记小规模或一般纳税人；非独立核算跟随总公司身份。小规模增值税现行征收率是多少？答：目前阶段性政策，3%征收率减按1%执行；不动产租赁、销售不动产为5%。小规模季度免税额度是多少？答：季度不含税销售额30万以内，普票免征增值税；开具专票必须正常缴税，不享受免税。未开票收入要不要申报增值税？答：必须如实填报未开票收入，不申报属于隐匿收入，会触发金税四期预警。一般纳税人增值税税率有几档？答：13%（货物销售）、9%（建筑、运输、不动产）、6%（服务、咨询、技术）、0税率（出口）。进项发票必须当月勾选抵扣吗？答：不用，进项票可在开票之日起360天内勾选抵扣，可跨月、跨年留抵。简易计税项目可以抵扣进项税吗？答：简易计税对应的进项发票一律不能抵扣，要做进项税额转出。免税收入对应的进项要转出吗？答：用于增值税免税业务的进项税额，必须做进项转出，不能抵扣。零申报是什么意思？答：当期无收入、无税款，在申报表全部填0，按期完成申报。公司没有业务，可以长期零申报吗？答：短期可以；连续零申报超过6个月，税务会列为非正常户核查；有对公流水却零申报属于高风险行为。停业个体户还需要报税吗？答：办理税务停业登记期间可暂停申报；未办理停业，即使不开票也要按期零申报。第三部分：发票管理实务（31—45问）哪些票据可以做账税前扣除？答：增值税专票、普票、财政收据、海关缴款书；单纯白条不能入账，更不能税前扣除。法人个人抬头发票能入账吗？答：仅限机票、火车票、医药费、住房补贴等少数实名票据；其余个人抬头发票一律不能入账。电子发票要不要留存PDF/OFD原件？答：必须保存原版电子文件，只打印纸质版不符合会计档案管理要求，税务局可以不认可。发票丢失如何处理？答：凭开票方记账联复印件+完税凭证入账，同时向税务机关做发票遗失报备。虚开发票包含哪几种情形？答：无业务开票、业务金额与发票金额不一致、为他人代开发票、购买发票冲成本，全部属于虚开，涉嫌刑事犯罪。进销货物名称不一致有风险吗？答：商贸企业必须进销品名匹配，“购进钢材、卖出泵”会直接触发税务比对预警。加油卡、ETC充值发票可以直接入费用吗？答：充值预收款发票只能挂预付账款，必须凭实际消费清单才能结转成本费用。购物卡发票能税前扣除吗？答：开具“预付卡销售”发票只能做往来，不能直接扣除；发放给员工计入福利费，送给客户计入业务招待费，受扣除比例限制。跨年度发票可以入账吗？答：次年汇算清缴前取得上一年度费用发票，可以在当年税前扣除；逾期发票要通过“以前年度损益调整”处理。发票抬头少写公司几个字有效吗？答：必须和营业执照全称一字不差，简称、错字的发票一律退回重开。小规模可以开具增值税专用发票吗？答：可以自行开具专票，专票部分不享受季度30万免税政策。作废发票必须留存纸质原件吗？答：纸质三联全部齐全才能作废；发票联被客户拿走无法收回，只能开具红字发票冲红，不能直接作废。红字发票有时间限制吗？答：增值税发票红冲不再受180天期限限制，跨年也可以开具红字。定额发票还能继续使用吗？答：正规新版定额发票依然有效，旧版停用发票不允许入账。对公付款，发票抬头是个人可以吗？答：不可以，公对公业务必须取得公司抬头发票，三流（资金、发票、合同）保持一致。第四部分：账务处理（46—65问）银行所有流水都必须入账吗？答：对公账户每一笔进出都要做账，漏记银行流水会造成账实不符，极易被稽查。老板个人收款不走对公账户有什么风险？答：属于收入体外循环，金税四期比对法人私户流水，极易被认定隐匿收入，补税+滞纳金+罚款。工资薪金入账需要哪些资料？答：工资表、银行代发流水、个税申报记录，现金发放需要员工签字花名册。社保和个税申报人数必须一致吗？答：正常情况下人数保持一致；临时工劳务报酬只申报个税，无需缴纳社保。固定资产必须计提折旧吗？答：除已足额折旧资产外，固定资产按月计提折旧；单价500万以下设备器具可一次性税前扣除（税会差异）。开办费如何做账？答：筹建期费用计入长期待摊费用，正式经营后一次性转入管理费用。股东无偿借款给公司怎么记账？答：计入“其他应付款—法人”，无息借款一般不涉及增值税。公司借钱给法人股东长期不还会怎么样？答：跨年未归还，视同股息红利，征收20%个人所得税。业务招待费扣除比例是多少？答：实际发生额60%，同时不超过当年营业收入的5‰，孰低扣除，超额部分汇算调增。福利费扣除上限？答：不超过工资薪金总额14%，超出部分纳税调增。差旅费津贴需要发票吗？要交个税吗？答：合规差旅费津贴无需发票，在当地标准以内免征个人所得税。成本结转可以随便估算吗？答：不可以，商贸企业要有进销存台账，工业要有生产成本计算单，随意暂估成本会被纳税调整。暂估入库跨年怎么处理？答：汇算清缴前取得发票可以正常扣除；拿不到发票，暂估成本全额调增应纳税所得额。往来长期挂账有风险吗？答：大额其他应收、应付常年不动，税务会认定为隐匿收入或虚假出资，要求清理往来。小规模要不要设置进项销项科目？答：不需要，小规模增值税只在“应交税费—应交增值税”一个科目核算。一般纳税人月末增值税如何结转？答：销项减进项后，贷方余额转入未交增值税，次月缴纳。以前年度错账用什么科目调整？答：执行企业会计准则使用“以前年度损益调整”；小企业会计准则直接计入当期损益。租金没有发票可以入账吗？答：可以做账，但是没有发票，企业所得税汇算必须全额纳税调增。水电费分割单能不能税前扣除？答：共用水电的企业，凭总发票+费用分割单，可以税前扣除，不需要每家都取得全额发票。现金账余额过大有问题吗？答：库存现金余额过大、长期挂账，会被怀疑无票支出，建议及时冲平。第五部分：企业所得税与汇算清缴（66—80问）小型微利企业所得税优惠政策？答：应纳税所得额300万以内，实际税负降至5%，无人数、资产限制。小微企业认定条件？答：从业人数≤300人、资产≤5000万、年度应纳税所得额≤300万。企业所得税季报可以弥补以前年度亏损吗？答：季度预缴可以自动弥补以前年度亏损，减少当期预缴税款。企业所得税什么时候申报？答：季度预缴（1、4、7、10月）；次年5月31日前完成年度汇算清缴。个体户需要申报企业所得税吗？答：个体户、个人独资企业、合伙企业不交企业所得税，只申报经营所得个人所得税。营业外支出都可以税前扣除吗？答：行政罚款、税收滞纳金、赞助支出一律不得扣除；公益性捐赠有扣除限额。员工商业保险可以税前扣除吗？答：普通意外险、商业寿险不得扣除；高危行业人身意外险可以税前扣除。研发费用加计扣除比例是多少？答：制造业、科技型中小企业研发费用100%加计扣除；普通企业75%。资产损失需要提前备案吗？答：无需事前备案，留存内部证据、损失说明，汇算自行填报扣除。无票支出一定要纳税调增吗？答：除小额零星个人业务（单次500元以下凭收据），其余无发票费用全部汇算调增。工资薪金可以全部税前扣除吗？答：合理发放、已申报个税的工资，可全额税前扣除。跨年预提费用可以扣除吗？答：次年汇算清缴前取得对应发票，预提费用允许扣除。总分公司企业所得税如何缴纳？答：汇总纳税，总公司统一汇算，分公司按比例分摊就地预缴。清算所得需要缴纳企业所得税吗？答：企业注销清算产生利润，需要缴纳清算所得税。多预缴的企业所得税怎么办？答：汇算形成多缴税款，可以申请退税，也可以抵减下一年度税款。第六部分：个税、工商与异常处理（81—92问）工资薪金个税起征点是多少？答：每月5000元基本减除费用，外加专项附加扣除（子女教育、房贷、房租、赡养老人等）。劳务报酬如何预扣个税？答：单次收入4000以下减800，4000以上打八折，按20%—40%预扣个税，次年并入综合所得汇算退税。股东分红个税税率多少？答：自然人股东分红，统一征收20%股息红利个人所得税。个体户经营所得个税税率？答：五级超额累进税率，5%—35%。工商年报是什么？截止日期？答：每年6月30日前填报上一年度经营信息，逾期列入经营异常名录。年报虚假填报有什么后果？答：列入异常，法人受限，影响贷款、招投标，满3年未移出将被吊销执照。税务逾期申报怎么处罚？答：首次逾期可免罚；多次逾期会产生罚款+滞纳金，直接转为非正常户。税务非正常户如何解除？答：补全所有未申报报表、缴纳罚款与欠税，再向税务局申请解除非正常。更换代账公司，账务如何交接？答：交接清单列明凭证、账簿、账套、账号密码、未完结税务事项，双方签字确认，避免后续责任纠纷。公司长期不开对公账户可以吗？答：税务登记后长期无对公账户，容易被判定为空壳企业，触发核查。法人和财务负责人可以是同一个人吗？答：小规模个体户一般允许；有限公司法人尽量不兼任财务负责人，降低风控等级。空壳公司容易被核查的要点？答：零申报、无房租工资费用、只有开票没有流水、法人年纪偏大、异地注册无实际经营地址。第七部分：代账合作避坑+注销清算（93—100问）低价代账有哪些陷阱？答：只报税不做账、不装订凭证、不核对银行流水，后期补账、解异常漫天加价，甚至出现乱账、漏报。代账会计漏报税产生罚款，责任谁承担？答：严格按照服务合同划分责任；因代账机构未按期申报造成的罚款，由代账公司承担。代账需要每月给客户提供资料吗？答：每月推送财务报表、申报表，