2026年税务师涉税服务相关法律复习题库（含答案）

2026年税务师涉税服务相关法律复习题库（含答案）单项选择题1.根据行政法理论和法律规定，税务机关的征税行为属于（）。A.依职权的行政行为B.依申请的行政行为C.双方行政行为D.可诉行政行为答案：A解析：征税行为是税务机关依职权主动进行的行政行为，不需要纳税人申请，所以A选项正确，B选项错误；它是单方行政行为，而非双方行政行为，C选项错误；虽然征税行为可诉，但本题问的是行为的属性类别，重点强调依职权，D选项与题意不符。2.下列关于行政许可设定权的说法中，正确的是（）。A.教育部有权设定行政许可B.劳动部有权设定行政许可C.国务院的决定可以设定行政许可D.北京市人民政府的规章无权设定行政许可答案：C解析：根据规定，法律、行政法规、国务院决定、地方性法规、省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定行政许可。教育部、劳动部属于国务院部门，无权设定行政许可，AB选项错误；国务院的决定可以设定行政许可，C选项正确；省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可，北京市人民政府的规章有权设定临时性行政许可，D选项错误。3.根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚设定的说法中，正确的是（）。A.省级税务机关可以设定罚款行政处罚B.国家税务总局可以在规章设定吊销税务行政许可证件的行政处罚C.省级人民政府可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚D.地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚答案：D解析：省级税务机关没有行政处罚设定权，A选项错误；国家税务总局制定的规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，规章只能设定警告和一定数额罚款，不能设定吊销税务行政许可证件的行政处罚，B选项错误；省级人民政府规章只能设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚，C选项错误；地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚，D选项正确。4.根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制措施实施的说法中，错误的是（）。A.查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组织不得实施B.行政强制措施应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施C.查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物D.行政机关可以委托其他组织实施行政强制措施答案：D解析：行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施，行政强制措施权不得委托，D选项说法错误；查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组织不得实施，A选项说法正确；行政强制措施应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施，其他人员不得实施，B选项说法正确；查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物，C选项说法正确。5.下列关于行政复议申请期限计算方法的说法中，正确的是（）。A.当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出次日起计算B.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算C.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算D.行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自行政机关发出补充告知的通知之日起计算答案：B解析：当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算，A选项错误；载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算，B选项正确；具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算表述不准确，应是自公告规定的期限届满之日的次日起计算，C选项错误；行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他组织收到行政机关补充告知的通知之日起计算，D选项错误。6.根据《民法典》规定，下列关于法人的说法中，正确的是（）。A.法人以其全部财产独立承担民事责任B.营利法人自登记机关登记时取得法人资格C.机关法人撤销的，法人终止，其民事权利和义务由继任的机关法人享有和承担D.以上都对答案：D解析：法人以其全部财产独立承担民事责任，A选项正确；营利法人经依法登记成立，自登记机关登记时取得法人资格，B选项正确；机关法人撤销的，法人终止，其民事权利和义务由继任的机关法人享有和承担；没有继任的机关法人的，由作出撤销决定的机关法人享有和承担，C选项正确。所以选D。7.根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司设立的说法中，正确的是（）。A.有限责任公司由50个以下股东出资设立B.有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元C.全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%D.股东首次出资额不得低于注册资本的20%答案：A解析：有限责任公司由五十个以下股东出资设立，A选项正确；新《公司法》取消了有限责任公司注册资本的最低限额，B选项错误；新《公司法》不再限制全体股东的货币出资金额占注册资本的比例，C选项错误；新《公司法》实行认缴制，取消了股东首次出资额不得低于注册资本20%的规定，D选项错误。8.下列关于合伙企业的说法中，正确的是（）。A.普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担有限责任B.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人C.新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任D.有限合伙人可以以劳务出资答案：B解析：普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，A选项错误；有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人，B选项正确；新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任，C选项错误；有限合伙人不得以劳务出资，D选项错误。9.根据《个人独资企业法》规定，下列关于个人独资企业的表述中，正确的是（）。A.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织B.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动D.个人独资企业具有法人资格答案：B解析：个人独资企业的投资人只能是自然人，A选项错误；个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任，B选项正确；个人独资企业可以以自己的名义从事民事活动，C选项错误；个人独资企业不具有法人资格，D选项错误。10.下列关于民事诉讼管辖的说法中，错误的是（）。A.一般地域管辖实行“原告就被告”原则B.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖C.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖D.上级人民法院不能将自己管辖的第一审民事案件交下级人民法院审理答案：D解析：一般地域管辖实行“原告就被告”原则，A选项正确；因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖，B选项正确；因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖，C选项正确；上级人民法院有权审理下级人民法院管辖的第一审民事案件，也可以把本院管辖的第一审民事案件交下级人民法院审理，D选项说法错误。多项选择题1.下列属于行政法渊源的有（）。A.宪法B.法律C.行政法规D.行政规章E.地方性法规答案：ABCDE解析：行政法的渊源包括宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规、民族自治条例和单行条例、国际条约和协定以及行政法的其他渊源（如法律解释、行政机关发布的规范性文件等），所以ABCDE选项均正确。2.下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的有（）。A.申请人可以委托他人提出行政许可申请，但依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外B.行政机关对申请材料进行审查时，发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该利害关系人C.行政机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发、送达行政许可证件，或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章D.申请人的申请符合法定条件、标准的，行政机关应当依法作出准予行政许可的书面决定E.行政机关依法作出不予行政许可的书面决定的，应当说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利答案：ABCDE解析：申请人可以委托他人提出行政许可申请，但依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外，A选项正确；行政机关对申请材料进行审查时，发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该利害关系人，B选项正确；行政机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发、送达行政许可证件，或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章，C选项正确；申请人的申请符合法定条件、标准的，行政机关应当依法作出准予行政许可的书面决定，D选项正确；行政机关依法作出不予行政许可的书面决定的，应当说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利，E选项正确。3.下列属于行政处罚听证程序适用范围的有（）。A.责令停产停业B.吊销许可证或者执照C.较大数额罚款D.警告E.没收违法所得答案：ABC解析：根据《行政处罚法》规定，行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。警告和没收违法所得不属于听证程序适用范围，所以ABC选项正确，DE选项错误。4.行政强制执行的方式有（）。A.加处罚款或者滞纳金B.划拨存款、汇款C.拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物D.排除妨碍、恢复原状E.代履行答案：ABCDE解析：行政强制执行的方式包括加处罚款或者滞纳金；划拨存款、汇款；拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；排除妨碍、恢复原状；代履行；其他强制执行方式，所以ABCDE选项均正确。5.下列关于行政复议被申请人的说法中，正确的有（）。A.公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，作出该具体行政行为的行政机关是被申请人B.两个或者两个以上行政机关以共同的名义作出具体行政行为的，共同作出具体行政行为的行政机关是共同被申请人C.行政机关委托的组织作出具体行政行为的，受委托的组织是被申请人D.作出具体行政行为的行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关是被申请人E.下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人答案：ABDE解析：公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，作出该具体行政行为的行政机关是被申请人，A选项正确；两个或者两个以上行政机关以共同的名义作出具体行政行为的，共同作出具体行政行为的行政机关是共同被申请人，B选项正确；行政机关委托的组织作出具体行政行为的，委托的行政机关是被申请人，C选项错误；作出具体行政行为的行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关是被申请人，D选项正确；下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人，E选项正确。6.根据《民法典》规定，下列关于代理的说法中，正确的有（）。A.代理人在代理权限内，以被代理人名义实施的民事法律行为，对被代理人发生效力B.委托代理授权采用书面形式的，授权委托书应当载明代理人的姓名或者名称、代理事项、权限和期限，并由被代理人签名或者盖章C.数人为同一代理事项的代理人的，应当共同行使代理权，但是当事人另有约定的除外D.代理人知道或者应当知道代理事项违法仍然实施代理行为，或者被代理人知道或者应当知道代理人的代理行为违法未作反对表示的，被代理人和代理人应当承担连带责任E.转委托代理未经被代理人同意或者追认的，代理人应当对转委托的第三人的行为承担责任，但是在紧急情况下代理人为了维护被代理人的利益需要转委托第三人代理的除外答案：ABCDE解析：根据《民法典》规定，代理人在代理权限内，以被代理人名义实施的民事法律行为，对被代理人发生效力，A选项正确；委托代理授权采用书面形式的，授权委托书应当载明代理人的姓名或者名称、代理事项、权限和期限，并由被代理人签名或者盖章，B选项正确；数人为同一代理事项的代理人的，应当共同行使代理权，但是当事人另有约定的除外，C选项正确；代理人知道或者应当知道代理事项违法仍然实施代理行为，或者被代理人知道或者应当知道代理人的代理行为违法未作反对表示的，被代理人和代理人应当承担连带责任，D选项正确；转委托代理未经被代理人同意或者追认的，代理人应当对转委托的第三人的行为承担责任，但是在紧急情况下代理人为了维护被代理人的利益需要转委托第三人代理的除外，E选项正确。7.下列关于公司解散和清算的说法中，正确的有（）。A.公司解散的原因包括公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现、股东会或者股东大会决议解散、因公司合并或者分立需要解散、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销以及人民法院依照《公司法》规定予以解散等B.公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司C.公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算D.清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告E.公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配答案：ABCDE解析：公司解散的原因包括公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现、股东会或者股东大会决议解散、因公司合并或者分立需要解散、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销以及人民法院依照《公司法》规定予以解散等，A选项正确；公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司，B选项正确；公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算，C选项正确；清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告，D选项正确；公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，E选项正确。8.下列关于合伙企业事务执行的说法中，正确的有（）。A.普通合伙企业的合伙人对执行合伙事务享有同等的权利B.按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务C.作为合伙人的法人、其他组织执行合伙事务的，由其委派的代表执行D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况E.受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托答案：ABCDE解析：普通合伙企业的合伙人对执行合伙事务享有同等的权利，A选项正确；按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务，B选项正确；作为合伙人的法人、其他组织执行合伙事务的，由其委派的代表执行，C选项正确；不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况，D选项正确；受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托，E选项正确。9.根据《个人独资企业法》规定，下列关于个人独资企业解散的说法中，正确的有（）。A.投资人决定解散的，个人独资企业应当解散B.投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承的，个人独资企业应当解散C.被依法吊销营业执照的，个人独资企业应当解散D.个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算E.个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭答案：ABCDE解析：投资人决定解散的，个人独资企业应当解散，A选项正确；投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承的，个人独资企业应当解散，B选项正确；被依法吊销营业执照的，个人独资企业应当解散，C选项正确；个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算，D选项正确；个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭，E选项正确。10.民事诉讼中，适用专属管辖的案件有（）。A.因不动产纠纷提起的诉讼B.因港口作业中发生纠纷提起的诉讼C.因继承遗产纠纷提起的诉讼D.因合同纠纷提起的诉讼E.因侵权行为提起的诉讼答案：ABC解析：专属管辖是指法律强制规定某类案件只能由特定法院管辖，其他法院无权管辖，也不允许当事人协议变更管辖。因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖；因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖；因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖，所以ABC选项属于专属管辖案件；因合同纠纷提起的诉讼和因侵权行为提起的诉讼不属于专属管辖案件，DE选项错误。综合分析题1.2025年10月，甲市A区税务局在税务检查中发现，辖区内的乙企业（一般纳税人）存在逃避缴纳税款的行为。经过调查核实，A区税务局认定乙企业在2024年1月至2025年6月期间，少缴增值税50万元、企业所得税30万元。A区税务局于2025年11月10日向乙企业送达了《税务行政处罚事项告知书》，告知乙企业拟对其作出补缴税款80万元，加收滞纳金，并处罚款100万元的处罚决定。乙企业于2025年11月12日提出听证申请。A区税务局于2025年12月5日举行了听证。听证结束后，A区税务局于2025年12月20日作出了《税务行政处罚决定书》，决定对乙企业补缴税款80万元，加收滞纳金10万元，并处罚款100万元。乙企业对该处罚决定不服，于2026年1月5日向甲市税务局申请行政复议。（1）下列关于A区税务局作出税务行政处罚程序的说法中，正确的有（）。A.A区税务局在作出行政处罚决定前，应当告知乙企业作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知乙企业依法享有的权利B.A区税务局送达《税务行政处罚事项告知书》后，乙企业有权在规定时间内提出听证申请C.A区税务局举行听证的时间不符合规定，应当在收到乙企业听证申请后15日内举行听证D.A区税务局作出的《税务行政处罚决定书》应当载明乙企业的违法事实、处罚依据、处罚内容、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限等内容E.若乙企业不要求听证，A区税务局可以不组织听证答案：ABDE解析：行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利，A选项正确；税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利，乙企业有权在规定时间内提出听证申请，B选项正确；税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，题干中未表明12月5日不符合该规定，C选项错误；行政处罚决定书应当载明当事人的违法事实、处罚依据、处罚内容、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限等内容，D选项正确；当事人要求听证的，税务机关应当组织听证，若乙企业不要求听证，A区税务局可以不组织听证，E选项正确。（2）乙企业申请行政复议，下列说法中正确的有（）。A.乙企业应当自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.乙企业可以书面申请，也可以口头申请行政复议C.甲市税务局应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.若甲市税务局认为需要停止执行A区税务局的处罚决定的，可以停止执行E.行政复议期间，A区税务局的处罚决定原则上不停止执行答案：ABCDE解析：公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，A选项正确；申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请，B选项正确；行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，C选项正确；行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的；行政复议机关认为需要停止执行的；申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；法律规定停止执行的，所以甲市税务局认为需要停止执行A区税务局的处罚决定的，可以停止执行，D选项正确；行政复议期间，具体行政行为原则上不停止执行，E选项正确。（3）若甲市税务局作出维持A区税务局处罚决定的行政复议决定，乙企业对该复议决定仍不服，拟提起行政诉讼，下列说法正确的有（）。A.乙企业应当在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼B.乙企业可以向甲市A区人民法院提起诉讼，也可以向甲市税务局所在地人民法院提起诉讼C.A区税务局和甲市税务局为共同被告D.若人民法院经过审理认为A区税务局的处罚决定证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，应当判决驳回乙企业的诉讼请求E.若人民法院经过审理认为A区税务局的处罚决定明显不当的，可以判决变更答案：ABCDE解析：公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼，A选项正确；经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告，行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖，所以乙企业可以向甲市A区人民法院提起诉讼，也可以向甲市税务局所在地人民法院提起诉讼，BC选项正确；行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，或者原告申请被告履行法定职责或者给付义务理由不成立的，人民法院判决驳回原告的诉讼请求，D选项正确；行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更，E选项正确。2.甲、乙、丙、丁四人欲设立一家有限合伙企业，从事软件开发业务。他们经过协商达成以下协议：（1）甲以货币出资20万元，乙以其拥有的一项软件开发技术作价30万元出资，丙以劳务作价10万元出资，丁以其闲置的办公设备作价15万元出资。（2）甲、乙为有限合伙人，丙、丁为普通合伙人。（3）合伙企业的利润分配按照甲40%、乙30%、丙15%、丁15%的比例进行分配。（4）由丙、丁执行合伙企业事务，甲、乙不执行合伙事务，但有权监督丙、丁执行合伙事务的情况。在合伙企业经营过程中，丙未经其他合伙人同意，擅自以合伙企业的名义与戊公司签订了一份价值50万元的软件开发合同。戊公司按照合同约定支付了预付款20万元，但丙未能按照合同约定完成软件开发任务，给戊公司造成了损失