2026年税务师考试实战演练模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试实战演练模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.研发费用B.购买固定资产的支出C.招待费D.职工工资3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()A.企业所得税的纳税人是所有企业B.企业所得税的税率是固定的25%C.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天D.企业所得税的纳税期限为年度4.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起多长时间内认证抵扣？()A.30天B.60天C.90天D.180天5.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的是？()A.购买原材料B.投资收益C.营业外收入D.捐赠支出6.个人所得税的税率表分为几个级距？()A.3级B.4级C.5级D.6级7.下列关于印花税的说法，错误的是？()A.印花税的纳税人是所有单位和个人B.印花税的税率是固定的C.印花税的纳税期限为年度D.印花税的征税范围包括各类合同和凭证8.企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.罚款B.违约金C.捐赠支出D.利息费用9.下列关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税的纳税人是所有单位和个人B.房产税的计税依据是房产的原始价值C.房产税的税率是固定的D.房产税的征税范围包括所有房产10.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额的是？()A.购买原材料B.支付工资C.支付水电费D.支付广告费二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.利息收入E.资产处置收入12.下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.事业单位E.社会团体14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.供水、供电、供气、供热等公共事业服务C.国际运输服务D.销售不动产E.销售无形资产15.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，增值税专用发票的开具时限为自开具之日起__天内认证抵扣。17.企业所得税的纳税人分为__类，其中居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。18.个人所得税的税率表分为__级距，每个级距对应不同的税率。19.房产税的计税依据是房产的__价值，按照一定的比例征收。20.印花税的征税范围包括各类__和凭证，按照凭证的性质和金额征收。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限是按年度计算的，企业应当于年度终了后5个月内汇算清缴。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，所有纳税人适用的税率相同。()A.正确B.错误24.房产税的征税范围包括所有房产，不论其所有权是否归个人所有。()A.正确B.错误25.印花税的税率是根据凭证的性质和金额固定的，不随时间变化。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的征税范围。27.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。28.说明个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。29.阐述房产税的征收原则及其影响。30.探讨印花税的作用及其在税收制度中的地位。

2026年税务师考试实战演练模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。2.【答案】B【解析】购买固定资产的支出在会计上计入固定资产成本，在计算应纳税所得额时不得直接扣除。3.【答案】C【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，这是企业所得税法规定的。4.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起90天内认证抵扣。5.【答案】D【解析】捐赠支出属于营业外支出，不计入营业成本。6.【答案】B【解析】个人所得税的税率表分为4级，分别对应不同的应纳税所得额范围。7.【答案】C【解析】印花税的纳税期限不是固定的，而是根据不同类型的凭证有不同的纳税期限。8.【答案】D【解析】利息费用是企业正常的财务费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】C【解析】房产税的税率是固定的，按照房产的评估价值的一定比例征收。10.【答案】A【解析】购买原材料所支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入、利息收入和资产处置收入等。12.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物等。13.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政单位、事业单位和社会团体。14.【答案】ABC【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、供水、供电、供气、供热等公共事业服务以及国际运输服务。15.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等。三、填空题(共5题)16.【答案】180【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，增值税专用发票的开具时限为自开具之日起180天内认证抵扣。17.【答案】两【解析】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两类。居民企业承担无限纳税义务，即就其全球范围内的所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，即仅就其来源于境内的所得纳税。18.【答案】五【解析】个人所得税的税率表分为五级距，每个级距对应不同的税率，税率从3%到45%不等，适用于不同的应纳税所得额范围。19.【答案】评估【解析】房产税的计税依据是房产的评估价值，即房产的市场价值。房产税按照评估价值的一定比例征收，税率根据不同地区和用途有所不同。20.【答案】合同【解析】印花税的征税范围包括各类合同和凭证，如购销合同、借款合同、租赁合同等，以及一些权利许可证照等。印花税按照凭证的性质和金额征收，税率固定。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣，这是增值税法的规定。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税期限是按年度计算的，企业应当于年度终了后5个月内汇算清缴，这是企业所得税法的规定。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率不是固定的，而是分为多个级距，每个级距对应不同的税率，适用于不同的应纳税所得额范围。24.【答案】正确【解析】房产税的征税范围包括所有房产，不论其所有权是否归个人所有，这是房产税法的规定。25.【答案】正确【解析】印花税的税率是根据凭证的性质和金额固定的，不随时间变化，这是印花税法的规定。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物等。具体来说，销售货物是指销售动产，不包括销售不动产；提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务；销售不动产是指销售建筑物、构筑物等不动产；销售无形资产是指销售专利权、商标权、著作权等无形资产；出口货物是指将货物销售给境外的单位或个人。【解析】增值税的征税范围涵盖了生产、流通和消费的各个环节，旨在对商品和服务的增值部分征税，避免重复征税。27.【答案】居民企业是指在中国境内设立，或者依照中国法律成立，且实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指在中国境外设立，或者依照中国法律成立，但实际管理机构不在中国境内，且在中国境内设立机构、场所或者有来源于中国境内所得的企业。居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得纳税。【解析】居民企业和非居民企业的区别主要在于纳税义务的范围不同，居民企业需就其全球范围内的所得纳税，而非居民企业只需就其来源于中国境内的所得纳税。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的扣缴义务人（如雇主、银行等）在支付应税所得时，依法扣除应纳税额并代为缴纳给税务机关的制度。其意义在于简化了个人所得税的征收程序，提高了税收征管的效率，减少了逃税、漏税行为，保障了国家财政收入。【解析】源泉扣缴制度是个人所得税征收的重要手段，通过扣缴义务人的代扣代缴，确保了个人所得税的及时足额入库，同时也减轻了纳税人的负担。29.【答案】房产税的征收原则包括从量计税、从价计税和按年计征。从量计税是指按照房产的面积或体积计税；从价计税是指按照房产的评估价值计税；按年计征是指房产税按年度征收。房产税的征收对房地产市场的稳定、促进房地产资源的合理配置和调节收入分配具有重要作用。【解析】房产税的征收原则旨在确保税收的公平性和合理性，通过不同的计税方式，既体现了税收的普遍性，又考虑了房产的实际情况