2026年税务师考试税法二重点章节测试模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试税法二重点章节测试模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业销售商品时，如果存在现金折扣，现金折扣如何计入收入？()A.确认收入时直接扣除现金折扣金额B.在销售商品时确认收入，现金折扣实际发生时冲减财务费用C.确认收入时直接计入财务费用D.在销售商品时确认收入，现金折扣实际发生时计入其他业务收入2.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产3.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不属于进项税额？()A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进自用小汽车支付的增值税D.购进用于生产免税产品的原材料支付的增值税4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购进原材料支付的增值税B.购进机器设备支付的增值税C.购进自用小汽车支付的增值税D.购进用于租赁的固定资产支付的增值税5.增值税一般纳税人购进货物支付运费，下列哪种情况下可以抵扣进项税额？()A.货物用于集体福利B.货物用于对外投资C.货物用于简易计税方法计税项目D.货物用于生产应税货物或劳务6.增值税一般纳税人销售货物时，下列哪种情况下需要开具增值税专用发票？()A.销售货物给小规模纳税人B.销售货物给其他一般纳税人C.销售货物给个人D.销售货物给出口企业7.增值税一般纳税人出口货物，下列哪种情况下可以享受免税政策？()A.出口货物退税率15%B.出口货物退税率20%C.出口货物退税率25%D.出口货物退税率30%8.增值税一般纳税人销售不动产时，下列哪种情况下可以享受简易计税方法？()A.销售自有房产用于自用B.销售自有房产用于出租C.销售自有房产用于投资D.销售新建房产9.增值税一般纳税人转让无形资产时，下列哪种情况下可以享受简易计税方法？()A.转让自有商标权B.转让自有专利权C.转让自有著作权D.转让新建专利权10.增值税一般纳税人销售服务、无形资产、不动产，下列哪种情况下可以享受增值税零税率政策？()A.销售服务给小规模纳税人B.销售服务给其他一般纳税人C.销售服务给个人D.销售服务给出口企业二、多选题(共5题)11.下列哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产E.出口货物12.增值税一般纳税人下列哪些支出可以作为进项税额抵扣？()A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进自用小汽车支付的增值税D.购进用于生产免税产品的原材料支付的增值税E.购进用于租赁的固定资产支付的增值税13.增值税一般纳税人下列哪些情况下可以享受简易计税方法？()A.销售新建房产B.销售自用房产C.销售无形资产D.销售不动产E.销售自用小汽车14.增值税一般纳税人下列哪些收入需要开具增值税专用发票？()A.销售货物给小规模纳税人B.销售货物给其他一般纳税人C.销售货物给个人D.销售货物给出口企业E.销售服务给个人15.增值税一般纳税人下列哪些情况下可以享受增值税零税率政策？()A.销售货物给小规模纳税人B.销售货物给其他一般纳税人C.销售服务给个人D.销售服务给出口企业E.销售无形资产给个人三、填空题(共5题)16.增值税的一般纳税人是指年销售额在人民币______万元以上的企业。17.增值税的纳税人应当按照规定的期限向主管税务机关报送______。18.增值税专用发票的纳税人应将专用发票的开票信息通过______系统上传。19.增值税的纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产时，应按照规定的税率______。20.增值税一般纳税人在购进货物或接受服务时，可以抵扣______。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人在购进固定资产时支付的增值税可以抵扣销项税额。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人不需进行增值税申报。()A.正确B.错误24.增值税纳税人销售货物时，如果存在现金折扣，则现金折扣可以在确认收入时扣除。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人销售货物给小规模纳税人时，可以不开具增值税专用发票。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的纳税人分类及其适用范围。27.如何计算增值税的应纳税额？28.什么是增值税专用发票？它在税收管理中起什么作用？29.增值税的出口退税政策是如何规定的？30.增值税的简易计税方法适用于哪些情况？

2026年税务师考试税法二重点章节测试模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】现金折扣在实际发生时计入财务费用，销售商品时确认的收入为扣除现金折扣后的金额。2.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的应税行为。3.【答案】D【解析】用于生产免税产品的原材料支付的增值税不能作为进项税额抵扣。4.【答案】C【解析】购进自用小汽车支付的增值税属于消费税的征税范围，不属于增值税进项税额抵扣范围。5.【答案】D【解析】货物用于生产应税货物或劳务时，支付的运费可以抵扣进项税额。6.【答案】B【解析】销售货物给其他一般纳税人时，需要开具增值税专用发票。7.【答案】A【解析】出口货物退税率在15%以下时，可以享受免税政策。8.【答案】D【解析】销售新建房产时，可以享受简易计税方法。9.【答案】D【解析】转让新建专利权时，可以享受简易计税方法。10.【答案】D【解析】销售服务给出口企业时，可以享受增值税零税率政策。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。出口货物虽然可以享受退税政策，但仍属于增值税的征税范围。12.【答案】AE【解析】购进原材料和用于租赁的固定资产支付的增值税可以作为进项税额抵扣。购进固定资产和自用小汽车的增值税以及用于生产免税产品的原材料支付的增值税不能作为进项税额抵扣。13.【答案】AD【解析】销售新建房产和销售不动产可以享受简易计税方法。销售自用房产、无形资产和自用小汽车不适用简易计税方法。14.【答案】AB【解析】销售货物给小规模纳税人和其他一般纳税人时需要开具增值税专用发票。销售货物给个人、出口企业和销售服务给个人时，可以不开具增值税专用发票。15.【答案】D【解析】销售服务给出口企业时，可以享受增值税零税率政策。销售货物、服务给小规模纳税人、个人以及销售无形资产给个人时，不适用零税率政策。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据中国增值税法规，年销售额达到500万元以上的企业应当认定为增值税一般纳税人。17.【答案】增值税纳税申报表及有关资料【解析】增值税纳税人必须按照税法规定，在规定期限内向税务机关提交增值税纳税申报表及其他相关资料。18.【答案】增值税发票管理系统【解析】根据规定，增值税专用发票的纳税人需将开票信息通过增值税发票管理系统进行上传，以便税务机关进行管理和核查。19.【答案】计算并缴纳增值税【解析】增值税的纳税人需按照规定的税率计算其应纳增值税，并在规定的期限内向税务机关缴纳。20.【答案】进项税额【解析】增值税一般纳税人购进货物或接受服务支付的增值税可以依法抵扣其销售货物或提供劳务时产生的销项税额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的重要凭证，能够证明购买方已支付增值税，从而在计算销项税额时进行抵扣。22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人在购进固定资产时支付的增值税不能抵扣销项税额，因为固定资产的进项税额不能用于抵扣销项税额。23.【答案】错误【解析】即使是增值税小规模纳税人，也需要按照税法规定进行增值税申报，并按规定缴纳应纳税款。24.【答案】正确【解析】增值税纳税人销售货物时，如果存在现金折扣，可以在确认收入时扣除现金折扣金额，但需在相关财务报表中予以反映。25.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售货物给小规模纳税人时，可以不开具增值税专用发票，但需提供普通发票。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额在规定标准以上的企业，可以抵扣进项税额；小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的企业，不能抵扣进项税额，但税率较低。【解析】增值税纳税人的分类对于税收管理、税收政策和税负计算都有重要影响。一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上存在差异，如进项税额抵扣、税率适用等方面。27.【答案】增值税的应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。其中，销项税额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产所应缴纳的增值税；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、购买服务、无形资产或不动产支付的增值税。【解析】正确计算增值税的应纳税额是确保纳税人依法纳税的重要环节。销项税额和进项税额的准确计算对于整个税收体系至关重要。28.【答案】增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产时，开具的一种专用发票。它在税收管理中起到以下作用：一是作为纳税人计算销项税额和进项税额的依据；二是作为购买方抵扣进项税额的凭证；三是作为税务机关进行税收征管的重要依据。【解析】增值税专用发票是增值税税收管理中的重要工具，它不仅关系到纳税人的税收负担，也关系到税收征管的效率和效果。29.【答案】增值税的出口退税政策规定，出口企业出口货物、提供加工修理修配劳务或者出口服务、无形资