2026年税务师资格考试模拟试卷(含答案)

2026年税务师资格考试模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不属于税前扣除范围的是（）。()A.生产经营活动中必要的、合理的支出B.按照规定计算的固定资产折旧C.税收滞纳金D.企业所得税法规定的其他扣除2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售不动产附属的自然资源使用权3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，免征个人所得税的是（）。()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税款征收中，可以采取的强制措施不包括（）。()A.质押、查封、扣押纳税人、扣缴义务人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产B.查封、扣押纳税人、扣缴义务人价值超过应纳税款的商品、货物或其他财产C.责令缴纳欠缴的税款D.责令提供纳税担保5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中，应当遵循的原则不包括（）。()A.法律法规原则B.公正、公开原则C.依法行政原则D.保密原则6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，在指定的银行或者其他金融机构开立专用存款账户，用于（）。()A.存放纳税保证金B.存放税款C.存放滞纳金D.存放罚款7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在办理税务登记中，应当向纳税人发放（）。()A.税务登记证B.税收完税证明C.税务申报表D.税务发票8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，办理扣缴申报，报送（）。()A.税务登记证B.纳税申报表C.税收完税证明D.税务发票9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中，应当加强（）的宣传教育，普及税收知识，提高纳税人的税收意识。()A.税收法律法规B.税务登记制度C.纳税申报制度D.税收征收管理10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中，应当加强（）的宣传教育，普及税收知识，提高纳税人的税收意识。()A.税收法律法规B.税务登记制度C.纳税申报制度D.税收征收管理二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的是（）。()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.股息、红利等权益性投资收益D.资产转让收益E.营业外收入12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售自然资源使用权13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项中，属于个人所得税应税所得的有（）。()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中，可以采取的税务检查措施包括（）。()A.查账B.查库C.查核D.查验E.查封15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人在税务登记、纳税申报、税款缴纳等方面，应当履行的义务包括（）。()A.按时办理税务登记B.按时办理纳税申报C.按时缴纳或者解缴税款D.按时报送有关资料E.依法接受税务检查三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业在每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的______。17.增值税的税率分为______、______、______三档，分别适用于不同类型的应税行为。18.个人所得税的税率分为______级超额累进税率、______级超额累进税率、______级超额累进税率，适用于不同级别的应纳税所得额。19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，可以______，对有关问题进行查阅和核对。20.税务登记证是纳税人依法纳税的凭证，纳税人应当自领取______之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。四、判断题(共5题)21.企业支付的增值税属于企业所得税的税前扣除项目。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的所有单位和个人。()A.正确B.错误23.个人所得税的应纳税所得额计算中，财产租赁所得不适用累进税率。()A.正确B.错误24.税务登记证是纳税人办理税务事宜的必要凭证，任何单位或个人不得伪造、变造或者非法印制。()A.正确B.错误25.税务机关对纳税人采取的税收保全措施包括冻结纳税人的银行存款和扣押、查封纳税人的财产。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述企业所得税的源泉扣缴制度及其适用范围。27.请说明增值税专用发票的作用及其开具要求。28.请阐述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。29.请解释什么是税收保全措施，并列举几种常见的税收保全措施。30.请说明税务登记制度在税收征收管理中的作用。

2026年税务师资格考试模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】D【解析】销售不动产附属的自然资源使用权属于营业税的征税范围。3.【答案】D【解析】个人按照国家或省级人民政府规定的缴费比例或办法实际缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。4.【答案】B【解析】税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。5.【答案】A【解析】税务机关在税收征收管理中，应当遵循的原则包括：依法行政原则、公正、公开原则、保密原则、便民原则等。6.【答案】B【解析】纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，在指定的银行或者其他金融机构开立专用存款账户，用于存放税款和滞纳金。7.【答案】A【解析】税务机关应当向纳税人发放税务登记证，作为其依法纳税的凭证。8.【答案】B【解析】纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，办理扣缴申报，报送纳税申报表。9.【答案】A【解析】税务机关在税收征收管理中，应当加强税收法律法规的宣传教育，普及税收知识，提高纳税人的税收意识。10.【答案】A【解析】税务机关在税收征收管理中，应当加强税收法律法规的宣传教育，普及税收知识，提高纳税人的税收意识。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。12.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售自然资源使用权等。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得等。14.【答案】ABCDE【解析】税务机关在税收征收管理中，可以采取查账、查库、查核、查验和查封等措施进行税务检查。15.【答案】ABCDE【解析】纳税人、扣缴义务人在税务登记、纳税申报、税款缴纳等方面，应当履行按时办理税务登记、按时办理纳税申报、按时缴纳或者解缴税款、按时报送有关资料和依法接受税务检查等义务。三、填空题(共5题)16.【答案】余额【解析】企业的应纳税所得额是指企业在每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。17.【答案】基本税率、低税率、零税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三档，分别适用于不同类型的应税行为。18.【答案】七、五、三【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率、五级超额累进税率、三级超额累进税率，适用于不同级别的应纳税所得额。19.【答案】检查【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，可以检查，对有关问题进行查阅和核对。20.【答案】营业执照【解析】税务登记证是纳税人依法纳税的凭证，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】企业支付的增值税属于价外税，不计入企业的损益，因此可以作为企业所得税的税前扣除项目。22.【答案】错误【解析】增值税的纳税人不仅限于销售货物的单位和个人，还包括提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、无形资产和销售自然资源使用权等行为的单位和个人。23.【答案】正确【解析】个人所得税的应纳税所得额计算中，财产租赁所得按照一定的比例扣除费用后，直接乘以20%的税率，不适用累进税率。24.【答案】正确【解析】税务登记证是纳税人办理税务事宜的必要凭证，根据税收征收管理法的规定，任何单位或个人不得伪造、变造或者非法印制税务登记证。25.【答案】正确【解析】税务机关在法定条件下，可以对纳税人的财产采取税收保全措施，包括冻结纳税人的银行存款和扣押、查封纳税人的财产。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的源泉扣缴制度是指按照税法规定，由支付所得的单位或个人在支付所得时，代扣代缴税款，并负责向税务机关申报解缴的制度。其适用范围包括支付利息、股息、红利所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等非居民企业的所得。【解析】企业所得税的源泉扣缴制度是为了加强税收管理，防止税款的流失，特别是针对非居民企业，通过支付所得的单位或个人进行源泉扣缴，确保税款及时足额入库。27.【答案】增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，向购买方开具的，载明增值税税款的专用发票。其主要作用是作为购货方抵扣进项税额的凭证。开具要求包括：真实、合法、完整、准确、及时等。【解析】增值税专用发票是增值税管理的重要工具，对于加强增值税管理、防止增值税流失、确保国家财政收入具有重要意义。开具要求确保了发票的真实性和有效性，便于税务机关进行管理和监督。28.【答案】个人所得税中工资、薪金所得的计税方法主要包括以下步骤：首先确定应纳税所得额，即工资、薪金所得减除起征点、专项附加扣除、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费等法定扣除项目；然后根据适用税率表确定适用税率；最后计算应纳税额。【解析】工资、薪金所得是个人所得税的主要组成部分，其计税方法较为复杂，需要考虑扣除项目和适用税率，以确保个人所得税的公平性和合理性。29.【答案】税收保全措施是指税务机关在依法采取税收强制执行措施前，为了防止纳税人逃避履行纳税义务，采取的一系列保全措施。常见的税收保全措施包括：冻结存款、查封商品、货物或者其他财产、扣押商品、货物或者