2026年税务师考试税法一高频考点冲刺试卷(含答案)

2026年税务师考试税法一高频考点冲刺试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应注明以下哪些内容？()A.买方名称B.销售方名称C.发票代码D.商品名称2.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供服务收入C.出租房产收入D.资产转让收入3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.生产经营成本B.合理的工资薪金支出C.税收滞纳金D.研发费用4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为？()A.3%B.5%C.6%D.9%6.企业所得税的纳税年度是？()A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至3月31日C.每年7月1日至6月30日D.每年10月1日至9月30日7.下列关于印花税的说法，正确的是？()A.印花税是对销售货物行为征收的税种B.印花税是对签订合同行为征收的税种C.印花税是对进口货物征收的税种D.印花税是对生产加工行为征收的税种8.增值税纳税人发生应税行为，应当向税务机关报送哪些资料？()A.增值税专用发票B.增值税纳税申报表C.财务会计报告D.上述所有9.企业所得税的计税依据是？()A.应纳税所得额B.应税收入C.应税收入减去成本、费用、税金后的余额D.应税收入减去成本、费用、损失后的余额10.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租无形资产二、多选题(共5题)11.企业所得税中，以下哪些属于企业发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.合理的工资薪金支出B.捐赠支出C.利息支出D.营业外支出12.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租无形资产13.以下哪些行为会导致增值税一般纳税人增值税专用发票的作废？()A.发票填写错误B.发票丢失C.买方未按期付款D.销售方收到货款后未开具发票14.个人所得税中，以下哪些属于综合所得的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.固定资产折旧B.损坏、报废的固定资产损失C.处置闲置资产的损失D.自然灾害造成的损失三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。17.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中比例税率为__。18.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，其中__是指个人因从事某种技艺而取得的收入。19.增值税小规模纳税人的增值税征收率为__，且简易计税方法下，增值税应纳税额=销售额×征收率。20.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税，其中__是指各类经济合同及具有合同性质的凭证。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，均应缴纳增值税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会根据个人所得额的变化而调整。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人在进行简易计税时，不得抵扣进项税额。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税专用发票的开具和使用要求。27.阐述企业所得税的计税依据及其计算方法。28.解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。29.描述个人所得税中专项附加扣除的种类及扣除标准。30.分析企业资产损失确认的标准及其税务处理。

2026年税务师考试税法一高频考点冲刺试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税专用发票上应注明买方名称，以便买方进行进项税额的抵扣。2.【答案】C【解析】出租房产收入属于财产租赁收入，但财产租赁收入不属于企业所得税的应税收入。3.【答案】C【解析】税收滞纳金是因企业未按时缴纳税款而产生的额外费用，不属于企业正常生产经营成本，不能在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】D【解析】偶然所得是指个人取得的意外所得，不属于个人所得税的征税范围。5.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。6.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年1月1日至12月31日。7.【答案】B【解析】印花税是对签订合同或者取得权利、许可证照的行为征收的税种。8.【答案】D【解析】增值税纳税人发生应税行为，应当向税务机关报送增值税专用发票、增值税纳税申报表、财务会计报告等资料。9.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等后的余额。10.【答案】D【解析】出租无形资产不属于增值税的征税范围，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】在企业所得税中，合理的工资薪金支出、捐赠支出（不超过年度利润总额12%的部分）、利息支出均属于企业发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。营业外支出通常是指与企业日常经营活动无直接关系的支出，通常不在计算应纳税所得额时扣除。12.【答案】ABC【解析】根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。出租无形资产不属于增值税的征税范围。13.【答案】AD【解析】增值税一般纳税人增值税专用发票的作废情况主要包括：发票填写错误、销售方收到货款后未开具发票等。发票丢失和买方未按期付款通常不会导致发票作废。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，这些所得均属于综合所得的征税范围。15.【答案】BCD【解析】在企业所得税中，损坏、报废的固定资产损失、处置闲置资产的损失以及自然灾害造成的损失均属于企业资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。固定资产折旧是企业按照规定计提的费用，不属于资产损失。三、填空题(共5题)16.【答案】当期销项税额-当期进项税额【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是根据当期销项税额减去当期进项税额来确定的，销项税额是指销售货物或者提供应税劳务所应缴纳的税额，进项税额是指购买货物或者接受应税劳务所支付的税额。17.【答案】25%【解析】企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，比例税率适用于所有居民企业和非居民企业，税率为25%。超额累进税率适用于个人，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率级别。18.【答案】稿酬所得【解析】个人所得税的征收范围包括多种类型的所得，其中稿酬所得是指个人因从事文学、艺术、自然科学等领域的创作、编辑、翻译等活动而取得的收入。19.【答案】3%【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，简易计税方法下，增值税应纳税额的计算比较简单，即销售额乘以征收率。这种计税方法简化了小规模纳税人的税收计算程序。20.【答案】经济合同【解析】印花税的征税对象包括各类经济合同及具有合同性质的凭证，如购销合同、加工承揽合同、建设工程合同、技术合同等，这些合同在签订或领受时需要缴纳印花税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物都是增值税的征税范围，需要缴纳增值税。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中超额累进税率会根据个人所得额的不同，适用不同的税率级别，因此税率会根据所得额的变化而调整。24.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人在简易计税方法下，其应纳税额是直接根据销售额和征收率计算的，不允许抵扣进项税额。25.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以扣除，但扣除限额为企业年度利润总额的12%，超过部分不得扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具和使用要求包括：【解析】1.填开专用发票时应按照规定的项目内容逐项填写，并加盖发票专用章；

2.销售货物、提供加工修理修配劳务及进口货物，均应开具增值税专用发票；

3.专用发票应按照规定的时限、顺序开具，不得跳号、重号；

4.专用发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具；

5.专用发票开具后，如发生销售货物退回或者折让等情况，应开具红字专用发票。27.【答案】企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，计算方法如下：【解析】1.企业按照国家统一会计制度的规定计算得出的会计利润；

2.加计扣除、减除费用、捐赠支出等调整项目；

3.减去各项扣除后的余额即为企业的应纳税所得额；

4.应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率，即为应缴纳的企业所得税。28.【答案】增值税的简易计税方法是指增值税纳税人按照一定的规定直接计算应纳税额，而不需要抵扣进项税额的方法。【解析】简易计税方法主要适用于以下范围：

1.增值税小规模纳税人；

2.从事销售货物、提供加工修理修配劳务等应税行为的纳税人，选择按照简易计税方法计税的；

3.符合条件的一般纳税人，可以申请按照简易计税方法计税。29.【答案】个人所得税中专项附加扣除包括以下几种：【解析】1.赡养老人支出；

2.按照规定接受学历教育的相关支出；

3.按照规定接受职业教育的相关支出；

4.按照规定接受继续教育的相关支出；

5.大病医疗支出；

6.住房贷款利息支出；

7.住房租金支出；

8.子女