2026年税务师考试《税法一》专项训练试题集

2026年税务师考试《税法一》专项训练试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人出具（）。A.收据B.发票C.税收完税凭证D.收款通知单2.下列各项中，属于税法基本原则的是（）。A.税收法定原则B.税收效率原则C.多得多征、少得少征原则D.税收强制原则3.某个体工商户为小规模纳税人，2025年10月提供咨询服务取得含税收入10万元，则其应缴纳的增值税额为（）万元。A.0.93B.1.47C.1.6D.24.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率一般为（）。A.3%B.5%C.13%D.0%5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给投资者C.将自产货物无偿赠送他人D.上述所有选项都属于视同销售行为6.增值税纳税人购进用于生产免税产品的原材料，其进项税额（）。A.不得抵扣B.可以部分抵扣C.可以全额抵扣D.需经税务机关核准后抵扣7.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.纳税人生产环节B.纳税人进口环节C.纳税人零售环节D.消费者使用环节8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年11月销售化妆品取得不含税收入500万元，另收取包装费10万元。该企业当月应缴纳的消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.150B.160C.165D.1809.下列货物中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.汽车轮胎D.高尔夫球10.根据我国《海关法》的规定，进口货物的完税价格一般以（）为计税基础。A.卖方在国内的销售价格B.货物运抵我国关境前的价格C.卖方在国外的销售价格D.海关估定的价格11.企业转让其拥有的商标权，应缴纳的税种是（）。A.增值税B.消费税C.营业税（已取消，现为增值税）D.企业所得税12.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益13.企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况合理确定。但下列固定资产，其折旧年限不得低于规定年限的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.机器设备C.房屋建筑物D.运输工具14.根据我国税法规定，房产税的计税依据主要是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产市场价值15.某企业拥有房产原值1000万元，2025年1月1日将其中的20%用于出租，出租房产的年租金收入为60万元。假定当地房产税税率为1.2%，该企业全年应缴纳的房产税额为（）万元。A.12B.14.4C.15D.16.816.下列税种中，其征税对象是土地使用权的税种是（）。A.契税B.耕地占用税C.土地增值税D.城镇土地使用税17.某单位于2025年3月购买一栋办公楼自用，取得房产证。该办公楼原值800万元，当地规定房产税依照房产原值一次减除10%后的余值计算缴纳。该单位2025年应缴纳的房产税额为（）万元。A.7.2B.8C.9.6D.1018.契税的纳税人是指（）。A.转让土地、房屋权属的单位B.转让土地、房屋权属的个人C.接受转让土地、房屋权属的单位D.A和B均为契税纳税人19.下列项目中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.财产租赁合同B.货物运输合同C.会计账簿D.专利证书20.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人B.车辆购置税实行统一比例税率C.车辆购置税是一次性征收，不再征收车船税D.A和B均正确二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选不得分）21.税收执法的基本原则包括（）。A.依法征税原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.税收服务原则22.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人的增值税征收率为3%或5%C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.一般纳税人可以抵扣进项税额23.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.电力销售B.金融服务C.房地产开发销售D.纳税人提供餐饮服务24.消费税的征收方式包括（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.复合计征D.按次征收25.下列关于关税的说法，正确的有（）。A.关税是进出口商品经过关境时征收的一种税B.进口关税通常由海关负责征收C.关税的税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率等D.出口关税的征收和管理与进口关税相同26.企业所得税的征税对象是（）。A.企业来源于中国境内、境外的生产经营所得B.企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益C.企业取得的财政拨款D.企业转让资产所得27.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，可享受税收减免优惠B.国家需要重点扶持的高新技术企业，可享受15%的优惠税率C.企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时加计扣除D.企业用于慈善捐赠的支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除28.下列税种中，其征税对象是土地或土地使用权的有（）。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.耕地占用税D.契税29.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税是一种行为税B.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率C.印花税的应税凭证包括购销合同、借款合同等D.印花税实行由纳税人自行贴花、汇贴或按期申报缴纳的征收方式30.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税的征税对象是境内购置应税车辆的纳税人B.车辆购置税是一次性征收的税种C.车辆购置税的税率为10%D.购置新能源汽车可以免征车辆购置税三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。计算过程和结果均须准确，请列示计算步骤）31.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税收入117万元，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当月销售商品和购进商品均已验收入库。请计算该企业当月应缴纳的增值税额。32.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售化妆品取得不含税收入600万元，另收取包装费20万元。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额400万元，税额52万元。请计算该企业当月应缴纳的消费税额。（化妆品消费税税率为30%）33.某企业2025年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，管理费用100万元，销售费用80万元，财务费用60万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少？（假设该企业符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）34.某企业2025年3月购置办公楼一栋，房产原值2000万元。当地规定房产税按房产原值一次减除10%后的余值计算缴纳，房产税税率为1.2%。请计算该企业2025年应缴纳的房产税额。四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析和计算）35.某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年7月发生以下业务：(1)销售自产化妆品取得含税收入200万元，开具增值税专用发票。(2)将部分自产化妆品用于赞助某电视台节目，同类化妆品不含税售价为80万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业不含税运输费10万元，取得增值税专用发票，注明税额1.3万元。假设化妆品消费税税率为30%，请计算该企业当月应缴纳的增值税和消费税额。36.某企业2025年度财务报表显示：实现营业收入1500万元，营业成本800万元，管理费用200万元，销售费用150万元，财务费用100万元，营业外收入50万元。该企业2025年度发生以下事项：(1)将自产产品用于本企业集体福利，成本价50万元。(2)支付给关联方的利息费用30万元，超过按独立交易原则计算的部分不得税前扣除。(3)接受捐赠设备一台，价值80万元，已投入使用。(4)2025年度发生广告费和业务宣传费共计100万元。假设该企业2024年度尚未弥补亏损，请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额。（假设该企业符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.B4.A5.D6.A7.B8.C9.C10.B11.C12.D13.B14.C15.B16.D17.A18.D19.D20.A二、多项选择题21.ACD22.ABCD23.ABCD24.ABC25.ABC26.ABD27.AB28.ABCD29.ABCD30.AB三、计算题31.（1）销项税额=117/(1+13%)*13%=13.5万元（2）进项税额=10.4万元（3）应纳增值税额=13.5-10.4=3.1万元32.（1）化妆品销售额（不含税）=600+20/(1+13%)=625万元（2）应纳消费税额=625*30%=187.5万元33.（1）应纳税所得额=1000-600-50-100-80-60+20-10=120万元（2）由于120万元不超过100万元，适用12.5%的优惠税率（3）应纳税所得额计入所得额部分=120-100=20万元（4）应纳企业所得税额=100*12.5%*20%+20*50%*20%=2.5+2=4.5万元34.（1）房产余值=2000*(1-10%)=1800万元（2）年应纳房产税额=1800*1.2%=21.6万元（3）由于题目未说明年份跨度，按一年计算，应纳房产税额=21.6万元四、综合题35.（1）销售化妆品销项税额=200/(1+13%)*13%=22.47万元（2）视同销售化妆品销项税额=80/(1+13%)*13%=8.99万元（3）当月销项税额合计=22.47+8.99=31.46万元（4）当月进项税额=19.5+1.3=20.8万元（5）当月应纳增值税额=31.46-20.8=10.66万元（6）应纳消费税额=(200/(1+13%))*30%+(80/(1+13%))*30%=53.97+22.47=76.44万元36.（1）应纳税所得额=1500-