2026年全国减税降费知识竞赛试题(带答案)

2026年全国减税降费知识竞赛试题(带答案)一、单项选择题（共20题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.2026年我国实施的小规模纳税人增值税减免政策规定，对月销售额（）以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元答案：A解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2025年第32号），2026年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，该政策在2023-2025年10万元免征额基础上延续实施，保持政策稳定性。2.2026年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A.1%B.2%C.0.5%D.1.5%答案：A解析：延续2023年以来的阶段性减免政策，2026年对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入继续执行1%征收率，同时适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，政策执行期至2027年12月31日。3.自2026年1月1日起，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.25%B.12.5%C.50%D.20%答案：A解析：根据2025年财税部门联合发布的企业所得税优惠延续公告，小型微利企业统一执行“减按25%计入应纳税所得额、按20%税率缴纳”的政策，实际税负为5%，不再设置分段计征门槛，政策覆盖所有符合条件的小型微利企业，执行期至2027年12月31日。4.小型微利企业的判定标准中，要求从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元，年度应纳税所得额不超过300万元。A.300，5000B.200，3000C.100，2000D.500，8000答案：A解析：小型微利企业判定标准保持连续稳定，即从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件，从业人数和资产总额指标按企业全年季度平均值确定。5.2026年个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。该政策（）A.仅适用于查账征收的个体工商户B.仅适用于核定征收的个体工商户C.不区分征收方式均可享受D.仅适用于小规模纳税人身份的个体工商户答案：C解析：个体工商户个人所得税减半政策不区分征收方式，查账征收、核定征收的个体工商户均可享受，预缴环节即可自行申报享受，年应纳税所得额超过200万元的部分，正常按照经营所得税率表计征个人所得税。6.自2026年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.75%B.100%C.150%D.200%答案：B解析：研发费用加计扣除政策已转为长期性制度安排，所有行业企业（负面清单行业除外）的研发费用未形成无形资产的，统一按100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。7.下列行业中，不能享受研发费用加计扣除政策的是（）A.制造业B.住宿和餐饮业C.软件和信息技术服务业D.农业答案：B解析：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业六类行业属于研发费用加计扣除负面清单行业，不适用研发费用加计扣除政策，行业判定以企业当年主营业务收入占收入总额的比例是否超过50%为标准。8.2026年对制造业企业、科技型中小企业、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.8%C.14%D.3%答案：B解析：职工教育经费扣除政策已实现制度性统一，所有企业的职工教育经费支出扣除比例为工资薪金总额的8%，对于制造业、科技型中小企业等重点支持领域，保持扣除政策连续稳定，超过部分可无限期结转扣除。9.自2026年1月1日起，对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，最高可享受（）的“六税两费”减免政策。A.25%B.50%C.75%D.100%答案：B解析：“六税两费”（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税<不含证券交易印花税>、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加）减免政策延续至2027年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。10.2026年延续实施的残疾人就业保障金减免政策规定，用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的（）缴纳残保金。A.50%B.30%C.90%D.100%答案：A解析：残保金分档减缴政策延续实施：安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达规定比例的，按应缴费额的50%缴纳；安排比例在1%以下的，按应缴费额的90%缴纳；在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残保金，政策执行至2027年12月31日。11.2026年阶段性降低失业保险费率政策保持执行，全国失业保险总费率统一按（）执行，其中单位费率0.5%，个人费率0.5%。A.2%B.1.5%C.1%D.0.5%答案：C解析：根据稳就业工作部署，阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策延续至2027年底，失业保险总费率保持1%，工伤保险费率在基准费率基础上下调20%，切实减轻企业用工负担，稳定就业岗位。12.企业在2026年新购进的设备、器具，单位价值不超过（）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A.500万元B.100万元C.300万元D.1000万元答案：A解析：单位价值500万元以下的设备器具一次性税前扣除政策已转为长期性制度安排，无执行期限限制；单位价值超过500万元的设备器具，仍按照企业所得税法及其实施条例规定执行加速折旧或一次性扣除相关政策。13.2026年对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，（）增值税。A.减半征收B.免征C.按3%征收D.按6%征收答案：B解析：支持小微企业融资的税收优惠政策延续至2027年底，对金融机构向小微企业、个体工商户发放单户授信1000万元以下小额贷款取得的利息收入，免征增值税；同时对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税。14.自2026年1月1日起，对生产、装配伤残人员专门用品的居民企业，符合规定条件的，（）企业所得税。A.减半征收B.免征C.减按15%税率征收D.实行两免三减半答案：B解析：支持伤残人员专门用品产业发展的免税政策延续实施，至2027年12月31日，对符合条件的生产、装配伤残人员专门用品的居民企业免征企业所得税，保障伤残用品供给稳定、价格合理。15.纳税人享受减税降费政策，采取（）的办理方式，另有规定的除外。A.备案后享受B.审批后享受C.自行判别、申报享受、相关资料留存备查D.税务机关上门核查后享受答案：C解析：税务部门持续优化减税降费办理流程，除明确规定需要核准的特殊情形外，所有税费优惠政策均实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理模式，不需要纳税人提前提交备案材料，切实降低办税成本。16.2026年对新能源汽车车辆购置税减免政策规定，对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间内的新能源汽车，（）车辆购置税。A.免征B.减半征收C.减按25%征收D.全额征收答案：B解析：根据新能源汽车车辆购置税减免政策安排，2024-2025年购置的新能源汽车免征车辆购置税（每辆新能源乘用车免税额不超过3万元），2026-2027年购置的新能源汽车减半征收车辆购置税（每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元），推动新能源汽车产业稳定发展。17.个人所得税专项附加扣除政策中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准在2023年调整基础上保持稳定，其中赡养老人专项附加扣除标准为每月（）元。A.2000B.1000C.3000D.1500答案：C解析：自2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准从每月2000元提高至3000元，其中独生子女按每月3000元标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不超过每月1500元；3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准为每月2000元/孩，政策长期实施。18.2026年对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收（）A.房产税和城镇土地使用税B.增值税C.企业所得税D.印花税答案：A解析：支持农产品流通体系建设的税收优惠政策延续至2027年底，对农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税，对同时经营其他产品的，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免范围。19.制造业中小微企业按照政策规定享受缓缴税费政策的，缓缴期限届满后，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，可依法申请延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B解析：根据税收征管法及减税降费相关服务规定，缓缴到期后纳税人存在特殊困难的，可依法申请最长不超过3个月的延期缴纳税款，延期期间免予加收滞纳金，不得对其采取税收强制执行措施。20.下列关于2026年降费政策的说法，错误的是（）A.延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策B.取消港口建设费、易地扶贫搬迁项目相关政府性基金收费C.继续对小微企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金D.允许企业自行选择申报缴纳住房公积金的比例，最低可至1%答案：D解析：住房公积金缴存比例按照《住房公积金管理条例》规定，最低不低于5%，最高不超过12%，企业可在区间内自主确定缴存比例，但不得低于法定下限；其余选项均为2026年延续实施的规范性降费政策。二、多项选择题（共10题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.2026年我国减税降费政策的总体原则包括（）A.稳预期，保持政策连续性稳定性B.提效能，精准支持重点领域和薄弱环节C.防风险，兼顾财政可持续性D.优服务，确保政策红利直达快享答案：ABCD解析：2026年减税降费政策坚持“稳中求进”总基调，既保持已出台的惠企利民政策连续稳定，稳定市场主体预期；又精准聚焦科技创新、小微企业、制造业、民生保障等重点领域提升政策效能；同时统筹财政承受能力，防范地方财政运行风险；并通过优化办税缴费流程，实现政策红利直达市场主体。2.下列主体中，可享受2026年“六税两费”减免政策的有（）A.增值税小规模纳税人B.小型微利企业（一般纳税人身份）C.个体工商户（一般纳税人身份）D.大型国有企业答案：ABC解析：“六税两费”减免政策适用主体范围覆盖所有增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，不区分一般纳税人和小规模纳税人身份，只要符合对应主体判定标准即可享受；大型企业不属于政策覆盖范围。3.2026年支持科技创新的税收优惠政策包括（）A.所有符合条件行业企业研发费用按100%加计扣除B.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间免征房产税、城镇土地使用税和增值税C.技术转让所得500万元以下免征企业所得税，超过500万元部分减半征收D.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税答案：ABCD解析：2026年支持科技创新的税收政策体系持续完善，上述选项均为现行有效政策，其中研发费用加计扣除、高新技术企业优惠税率、技术转让所得减免已转为制度性长期政策，孵化器等创新平台税收优惠延续至2027年底。4.小型微利企业预缴企业所得税时，以下指标符合小型微利企业条件的有（）A.从事国家非限制和禁止行业B.从业人数季度平均值280人C.资产总额季度平均值4800万元D.预缴申报时累计应纳税所得额320万元答案：ABC解析：小型微利企业预缴时判定标准为：从事国家非限制和禁止行业，且截至本期预缴申报所属期末的从业人数季度平均值不超过300人、资产总额季度平均值不超过5000万元、累计应纳税所得额不超过300万元，D选项应纳税所得额超过300万元，不符合条件。5.2026年延续实施的支持重点群体创业就业税收政策中，重点群体包括（）A.纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员D.毕业年度内高校毕业生答案：ABCD解析：支持重点群体创业就业的税收政策延续至2027年底，上述四类重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；企业招用上述人员的，可按实际招用人数享受定额扣减税费优惠。6.下列税费种中，属于2026年税务部门征收并落实减免政策的政府性基金有（）A.教育费附加B.地方教育附加C.文化事业建设费D.残疾人就业保障金答案：ABCD解析：目前税务部门负责征收的政府性基金包括教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金、水利建设基金等，2026年均有对应减免降费政策落地，其中文化事业建设费对广告业、娱乐业缴费人继续按应缴费额的50%减征，政策执行至2027年底。7.纳税人符合减税降费政策条件但未及时享受的，以下处理方式正确的有（）A.可在税收征管法规定的期限内申请退税B.可申请抵减以后纳税期的应纳税费款C.超过3年申请期限的，税务机关不予受理D.无论逾期多久，均可申请享受并退税答案：ABC解析：根据税收征管法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，超过三年申请期限的，不予受理。8.2026年支持制造业发展的税费优惠政策包括（）A.制造业企业增值税增量留抵税额按月全额退还B.制造业企业研发费用按100%加计扣除C.制造业中小微企业继续享受阶段性缓缴部分税费政策D.制造业企业新购进固定资产可享受加速折旧政策答案：ABD解析：2026年制造业留抵退税政策已实现制度性常态化，符合条件的制造业企业可按月申请全额退还增量留抵税额，研发费用加计扣除、固定资产加速折旧政策均保持稳定；阶段性缓缴税费政策已在2025年底到期结束，2026年无统一的制造业中小微企业缓缴政策，符合特殊困难条件的企业可依法申请个案延期缴纳。9.下列关于2026年社会保险费降费政策的说法，正确的有（）A.职工基本养老保险单位缴费比例保持16%不变B.失业保险总费率按1%执行C.工伤保险费率在基准费率基础上下调20%D.灵活就业人员可自主选择社保缴费基数档次答案：ABCD解析：2026年社保费政策保持总体稳定，职工养老单位缴费比例维持16%的全国统一标准，阶段性降低失业、工伤保险费率政策延续实施，同时进一步放开灵活就业人员参保缴费的基数选择空间，支持灵活就业人员参保缴费。10.税务部门落实减税降费政策的服务举措包括（）A.建立减税降费政策标签体系，精准推送税费优惠政策B.精简优惠政策办理流程，实现“免申即享”“即申即享”C.开通12366税费优惠政策咨询专线，快速解答政策疑问D.开展政策效应跟踪分析，及时解决政策落地中的堵点问题答案：ABCD解析：2026年税务部门持续优化减税降费服务举措，通过精准推送、简化流程、专线咨询、效应跟踪等方式，确保市场主体便捷享受政策红利，同时建立问题快速响应机制，及时回应纳税人缴费人诉求。三、判断题（共10题，每题1分，正确的打“√”，错误的打“×”）1.2026年增值税小规模纳税人开具增值税专用发票的，不得享受增值税减免政策，需按征收率正常计算缴纳增值税。（）答案：√解析：小规模纳税人发生增值税应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可按规定开具对应征收率的增值税专用发票，开具专用发票部分的销售收入不得享受免税或减征政策，需按发票注明的税额缴纳增值税。2.小型微利企业在预缴时享受了企业所得税减免政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，需要按照规定补缴已减免的税款。（）答案：√解析：小型微利企业预缴环节按照截至本期末的从业人数、资产总额、应纳税所得额情况判定是否符合条件，年度终了后汇算清缴时需对全年指标进行汇总判定，不符合条件的，需要补缴已减免的税款。3.个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，减半征收个人所得税。（）答案：×解析：个体工商户从事“四业”取得的所得，按现行政策规定暂不征收个人所得税，而非减半征收。4.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，可按实际招用人数享受定额税费扣减政策，定额标准为每人每年9000元，各省可在规定幅度内上浮最高20%。（）答案：√解析：支持自主就业退役士兵创业就业的税收政策延续至2027年底，企业招用退役士兵的扣减定额为每人每年9000元，省级政府可根据本地实际在20%幅度内上调定额标准。5.2026年对月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人免征增值税的政策，仅适用于按月纳税的小规模纳税人，按季纳税的小规模纳税人不适用。（）答案：×解析：小规模纳税人免税政策适用于按月纳税和按季纳税的纳税人，按季纳税的小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，同样享受免征增值税政策。6.企业享受研发费用加计扣除政策，需要在年度汇算清缴时留存研发项目立项文件、研发费用辅助账等资料备查，无需事前向税务机关备案。（）答案：√解析：研发费用加计扣除政策实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式，企业在预缴申报时即可选择享受上半年研发费用加计扣除政策，相关资料留存期限为10年。7.2026年对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。（）答案：√解析：支持公共交通发展的城镇土地使用税优惠政策延续至2027年底，对符合条件的公共交通场站运营用地免征城镇土地使用税，降低公共交通运营成本，保障公众出行需求。8.纳税人取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，符合条件的可在规定期限内申请切换适用政策。（）答案：√解析：留抵退税政策与即征即退、先征后返（退）政策为互斥政策，纳税人可根据自身实际生产经营情况自主选择适用的政策，已享受其中一项的，在按规定缴回已退税款后，可切换适用另一项政策。9.2026年继续对归属中央收入的文化事业建设费按应缴费额的50%减征，归属地方收入的文化事业建设费不得额外提高减征幅度。（）答案：×解析：文化事业建设费减征政策中，中央收入部分按50%减征，地方可在50%的幅度内对归属地方收入的部分确定减征比例，部分地区对地方收入部分实行全额免征政策。10.税务机关不得对享受减税降费政策的纳税人开展税务检查，避免干扰企业正常生产经营。（）答案：×解析：税务机关对享受减税降费政策的纳税人开展正常的风险管理和税务检查，是保障政策规范落地、防范骗取税费优惠的必要举措，不影响企业正常享受符合条件的税费优惠，对恶意骗取优惠的行为依法进行查处。四、简答题（共2题，每题10分）1.请简述2026年我国减税降费政策的重点支持方向。参考答案：2026年减税降费政策坚持连续性与精准性相统一，重点支持方向包括：一是支持小微企业和个体工商户纾困发展，延续实施增值税减免、企业所得税及个人所得税减免、“六税两费”减免等政策，覆盖小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户等市场主体，稳定小微市场主体预期，稳就业保民生。二是支持科技创新和制造业高质量发展，落实研发费用100%加计扣除、高新技术企业优惠税率、制造业留抵退税、固定资产加速折旧等政策，鼓励企业加大研发投入，推动产业转型升级，支持先进制造业、高端装备制造等领域发展。三是支持民生保障和社会事业发展，延续实施重点群体创业就业税费减免、养老托育服务税收优惠、农产品流通体系税收优惠、公共交通场站用地减免税、新能源汽车车辆购置税减免等政策，降低民生领域服务成本，支持绿色低碳发展。四是持续降低制度性交易成本，延续实施阶段性降低失业、工伤保险费率政策，规范政府性基金和行政事业性收费征收，清理涉企违规收费，减轻企业用工成本和缴费负担。五是优化政策落地服务机制，通过精准推送、简化流程、直达快享等方式，确保政策红利高效直达市场主体，同时兼顾财政可持续性，保障政策长期稳定实施。2.请简述纳税人享受减税降费政策过程中，需要履行哪些法定义务？参考答案：纳税人在享受减税降费政策过程中，需履行以下法定义务：一是如实申报的义务，纳税人应当按照法律法规规定，如实、准确办理纳税申报，真实填报享受优惠政策的相关信息，不得通过虚假申报、伪造材料等方式骗取税费优惠。二是留存备查相关资料的义务，纳税人享受“自行判别、申报享受、资料留存备查”类优惠政策的，应当按规定保管与享受优惠相关的合同、凭证、证明材料等，留存期限符合税收征管法及相关政策规定，以备税务机关核查。三是动态调整的义务，纳税人生产经营情况发生变化，不再符合减税降费政策享受条件的，应当自情况变化之日起停止享受优惠，并按规定依法申报缴纳税费。