2026年税法经典考试题目及答案

2026年税法经典考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共26分）1.下列各项增值税应税行为中，适用13%税率的是（）A.提供建筑服务B.销售不动产C.销售家用电器D.提供研发服务2.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物用于在建工程D.将自产的货物用于对外投资3.下列项目中，所涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A.购进用于集体福利的货物B.因管理不善丢失的购进货物C.购进的国内旅客运输服务D.购进的贷款服务4.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）A.沙滩车B.高尔夫球具C.高档手表以外的普通手表D.价值8000元的笔记本电脑5.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）A.金银首饰在生产销售环节征收消费税B.卷烟仅在批发环节征收消费税C.高档化妆品在零售环节征收消费税D.成品油在生产销售环节征收消费税6.下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.中外合作经营企业7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息8.下列个人所得中，属于“劳务报酬所得”项目的是（）A.退休人员再任职取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个体工商户从事生产经营取得的收入D.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬9.下列个人所得税专项附加扣除中，不属于定额扣除的是（）A.子女教育B.住房贷款利息C.大病医疗D.赡养老人10.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）A.继承房地产B.赠与直系亲属房地产C.转让国有土地使用权D.出租房地产11.下列关于房产税计税依据的表述，正确的是（）A.经营自用的房产，以房产原值为计税依据B.出租的房产，以租金收入（含增值税）为计税依据C.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，以房产原值为计税依据12.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，错误的是（）A.拥有土地使用权的单位和个人为纳税人B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D.承租集体建设用地的，由出租方纳税13.下列合同中，按照“承揽合同”征收印花税的是（）A.建设工程勘察设计合同B.设备定做合同C.货物运输合同D.财产保险合同14.下列车辆中，免征车船税的是（）A.国家机关自用的车辆B.人民团体自用的车辆C.捕捞养殖渔船D.事业单位自用的车辆15.下列行为中，不属于契税征税范围的是（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋出租16.下列关于耕地占用税的表述，正确的是（）A.耕地占用税实行地区差别比例税率B.耕地占用税的征税范围仅包括种植粮食作物的耕地C.占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税D.耕地占用税按年计算、分期缴纳17.下列资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油18.下列关于环境保护税计税依据的表述，错误的是（）A.应税大气污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数B.应税水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数C.应税固体废物的计税依据为固体废物的排放量D.应税噪声的计税依据为噪声的分贝数19.下列单位和个人中，不属于车辆购置税纳税人的是（）A.购买自用汽车的个人B.进口自用汽车的单位C.获奖自用汽车的个人D.销售汽车的4S店20.下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费B.货物运抵我国境内输入地点起卸后的保险费C.由买方负担的包装材料费用D.由买方负担的与货物视为一体的容器费用21.下列税款征收措施中，属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产22.下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款23.下列税务行政行为中，申请人不服时应当先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼的是（）A.征税行为B.行政处罚行为C.行政许可行为D.税收保全措施24.下列各项中，属于税务行政诉讼受案范围的是（）A.税务机关制定的规范性文件B.税务机关对其工作人员的奖惩决定C.税务机关作出的征税行为D.税务机关的行政指导行为25.国际税收中，判定居民企业身份时，通常采用的标准不包括（）A.注册地标准B.实际管理机构所在地标准C.总机构所在地标准D.常设机构标准26.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，情节严重的，税务机关可处以的罚款金额上限是（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元二、多项选择题（每题1.5分，共24分）1.下列各项中，属于增值税视同销售服务、无形资产或者不动产的有（）A.单位向其他单位无偿提供建筑服务B.个人向其他单位无偿转让商标权C.单位向社会公众无偿提供公益服务D.个人向其他个人无偿赠送不动产2.下列消费品中，采用复合计税方法征收消费税的有（）A.卷烟B.白酒C.高档手表D.实木地板3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.未经核定的准备金支出B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.银行企业内营业机构之间支付的利息4.下列个人所得中，属于综合所得组成部分的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得5.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的6.下列关于房产税税收优惠的表述，正确的有（）A.国家机关自用的房产免征房产税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税D.个人所有的经营性房产免征房产税7.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）A.买卖合同B.借款合同C.土地使用权出让书据D.营业账簿8.下列关于城镇土地使用税税收优惠的表述，正确的有（）A.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税D.企业厂区内的绿化用地免征城镇土地使用税9.下列关于契税计税依据的表述，正确的有（）A.土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格B.土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额C.土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格D.国有土地使用权出让，为取得土地使用权支付的全部经济利益10.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）A.纳税人销售应税产品，采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人销售应税产品，采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天C.纳税人自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天11.下列关于环境保护税的表述，正确的有（）A.环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳12.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）A.购买自用应税车辆B.进口自用应税车辆C.受赠使用应税车辆D.自产自用应税车辆13.下列各项中，免征关税的有（）A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品14.下列各项中，属于税款征收方式的有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收15.下列各项中，属于税务行政复议参加人的有（）A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关16.下列关于国际重复征税消除方法的表述，正确的有（）A.免税法是指一国政府对本国居民的国外所得免予征税B.抵免法是指一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳的税款冲抵在本国应缴纳的税款C.扣除法是指一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其将国外已纳税款作为费用扣除D.低税法是指一国政府对本国居民的国外所得按较低的税率征税三、计算问答题（每题5分，共20分）1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月发生如下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具增值税专用发票，取得不含税价款200万元，另收取品牌使用费11.3万元、包装物押金2.26万元，约定包装物3个月后返还；（2）提供10万元的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费2万元，取得增值税专用发票，受托方无同类药酒销售价格；（3）将自产粮食白酒0.5吨用于职工福利，该批白酒生产成本2万元，无同类产品市场售价。已知：白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克；药酒消费税比例税率10%；白酒成本利润率为10%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算业务（1）应缴纳的消费税；（2）计算受托方应代收代缴的消费税；（3）计算业务（3）应缴纳的消费税。2.中国公民张某为某高校教师，2026年取得如下收入：（1）每月从任职高校取得工资薪金12000元，每月自行负担的三险一金2500元，每月享受子女教育专项附加扣除1000元，无其他扣除项目；（2）5月为某培训机构授课，取得劳务报酬5000元；（3）8月出版一本专著，取得稿酬20000元；（4）12月取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。全年一次性奖金适用月度税率表，对应税率3%，速算扣除数0。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算张某全年工资薪金应预扣预缴的个人所得税；（2）计算张某劳务报酬应预扣预缴的个人所得税；（3）计算张某稿酬应预扣预缴的个人所得税；（4）计算张某全年综合所得汇算清缴应补（退）的个人所得税（不含全年一次性奖金）。3.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2026年开发一栋普通标准住宅，发生以下业务：（1）按国家规定支付土地出让金2000万元，缴纳相关税费60万元；（2）房地产开发成本为1500万元；（3）房地产开发费用中的利息支出为120万元，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，其中超过贷款期限的利息20万元、加罚的利息10万元；（4）该住宅全部销售，取得不含增值税销售收入6000万元，可扣除的税金及附加为30万元；（5）该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算允许扣除的取得土地使用权所支付的金额；（2）计算允许扣除的房地产开发费用；（3）计算允许扣除的项目金额合计；（4）计算该公司应缴纳的土地增值税。4.某工业企业为增值税一般纳税人，2026年拥有如下房产和土地：（1）年初拥有厂房原值3000万元，3月31日将其中1/3对外出租，租期1年，每月不含税租金10万元；（2）年初拥有办公楼原值1000万元，其中1/4为企业办幼儿园使用；（3）企业厂区内占地20000平方米，其中500平方米为企业内部绿化用地，1000平方米为职工子弟学校用地；（4）当年签订两份合同：一份货物运输合同，注明运输费用20万元、装卸费2万元；一份财产保险合同，注明保费收入5万元。已知：房产税扣除比例为30%；城镇土地使用税年税额为5元/平方米；货物运输合同印花税税率0.3‰，财产保险合同印花税税率1‰。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算该企业2026年应缴纳的房产税；（2）计算该企业2026年应缴纳的城镇土地使用税；（3）计算该企业2026年应缴纳的印花税。四、综合题（共30分）1.（本题15分）某生产企业为增值税一般纳税人，主营机械设备的生产与销售，2026年5月发生如下业务：（1）销售一批机械设备给某经销商，开具增值税专用发票，注明不含税价款500万元，另收取包装费5.65万元，款项已收讫；（2）将自产的2台机械设备用于对外投资，该设备生产成本为10万元/台，成本利润率为10%，无同类产品市场售价；（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元、税额26万元，款项已支付，原材料已验收入库；（4）购进一辆货车用于生产经营，取得机动车销售统一发票，注明价款30万元、税额3.9万元；（5）购进一批办公用品用于职工食堂，取得增值税专用发票，注明价款2万元、税额0.26万元；（6）上月购进的一批原材料因管理不善丢失，该批原材料账面成本为10万元（已抵扣进项税额，适用税率13%）；（7）转让一台2008年购入的生产设备，取得含税收入20.6万元，该企业选择简易计税方法计税，未放弃减税；（8）月末盘点发现，上月已抵扣进项税额的一批库存商品发生非正常损失，账面成本为5万元，其中运费成本0.5万元（取得增值税专用发票，适用税率9%）。已知：该企业适用的增值税税率为13%，上期留抵税额为5万元。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额；（2）计算业务（2）的销项税额；（3）计算业务（7）应缴纳的增值税；（4）计算当期可抵扣的进项税额（不考虑进项转出）；（5）计算当期应转出的进项税额；（6）计算该企业当期一般计税方法应缴纳的增值税；（7）计算该企业当期合计应缴纳的增值税。2.（本题15分）某居民企业为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售，2026年度有关经营业务如下：（1）销售服装取得不含税销售收入8000万元，对应的销售成本为3200万元；（2）将一批自产服装用于职工福利，该批服装不含税市场售价为100万元，成本为60万元；（3）转让技术所有权取得收入700万元，对应的技术转让成本及税费为100万元；（4）取得国债利息收入30万元，企业债券利息收入50万元；（5）发生销售费用1500万元，其中广告费1200万元、业务宣传费80万元；（6）发生管理费用800万元，其中业务招待费60万元、新产品研究开发费用200万元（未形成无形资产，计入当期损益）；（7）发生财务费用200万元，其中向非金融企业借款1000万元支付的全年利息80万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%；（8）营业外支出150万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款120万元、缴纳税收滞纳金10万元、支付合同违约金20万元；（9）已计入成本费用的全年合理工资薪金总额500万元，发生职工福利费75万元、职工教育经费45万元、拨缴工会经费12万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；研发费用加计扣除比例为100%。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业2026年度的会计利润总额；（2）计算业务（5）广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；（3）计算业务（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；（4）计算业务（6）研发费用应调整的应纳税所得额；（5）计算业务（7）利息费用应调整的应纳税所得额；（6）计算业务（8）营业外支出应调整的应纳税所得额；（7）计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额；（8）计算该企业2026年度的应纳税所得额；（9）计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：选项A、B适用9%税率，选项D适用6%税率。2.答案：D解析：选项A、B属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售；选项C属于内部处置资产，所有权未转移，不视同销售。3.答案：C解析：选项A、B、D均属于进项税额不得抵扣的情形。4.答案：B解析：沙滩车、普通手表、笔记本电脑均不属于消费税征税范围。5.答案：D解析：选项A金银首饰在零售环节征收消费税；选项B卷烟在生产销售和批发环节均征收消费税；选项C高档化妆品在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税。6.答案：C解析：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税纳税人。7.答案：C解析：选项A、B、D均属于不得税前扣除的支出。8.答案：B解析：选项A属于工资薪金所得；选项C属于经营所得；选项D属于稿酬所得。9.答案：C解析：大病医疗专项附加扣除是限额内据实扣除，其他三项均为定额扣除。10.答案：C解析：选项A、B属于无偿转让房地产，不征收土地增值税；选项D未发生房地产权属转移，不征收土地增值税。11.答案：C解析：选项A经营自用的房产以房产余值为计税依据；选项B出租房产的计税依据为不含增值税的租金收入；选项D居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的以房产余值计税，出租的以租金收入计税。12.答案：D解析：承租集体建设用地的，由承租方缴纳城镇土地使用税。13.答案：B解析：选项A属于建设工程合同；选项C属于运输合同；选项D属于财产保险合同。14.答案：C解析：选项A、B、D均需正常缴纳车船税，捕捞养殖渔船属于法定免税范围。15.答案：D解析：房屋出租未发生权属转移，不属于契税征税范围。16.答案：C解析：选项A耕地占用税实行地区差别定额税率；选项B耕地包括种植粮食作物、经济作物、蔬菜、园地等农用地；选项D耕地占用税实行一次性征收。17.答案：D解析：人造石油不属于资源税征税范围，不征收资源税。18.答案：D解析：应税噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数，而非全部分贝数。19.答案：D解析：车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，4S店销售汽车不属于购置行为，不缴纳车辆购置税。20.答案：B解析：进口货物的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，起卸后的费用不计入完税价格。21.答案：A解析：选项B、C、D属于税收强制执行措施。22.答案：D解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，不包括罚款。23.答案：A解析：对税务机关作出的征税行为不服的，属于复议前置情形，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼。24.答案：C解析：选项A、B、D均不属于税务行政诉讼的受案范围。25.答案：D解析：常设机构标准是判定非居民企业是否在某国负有纳税义务的标准，而非居民企业身份的判定标准。26.答案：D解析：纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。二、多项选择题1.答案：ABD解析：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。选项C属于公益事业，不视同销售。2.答案：AB解析：卷烟、白酒采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法；高档手表、实木地板采用从价定率计税方法。3.答案：ABC解析：银行企业内营业机构之间支付的利息可以在税前扣除，其他三类支出均不得扣除。4.答案：ABC解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，经营所得不属于综合所得。5.答案：ABC解析：取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，属于主管税务机关可要求纳税人进行清算的情形，不属于应当清算的情形。6.答案：ABC解析：个人所有的非营业用房产免征房产税，经营性房产需要缴纳房产税。7.答案：ABCD解析：上述选项均属于印花税征税范围。8.答案：ABC解析：企业厂区内的绿化用地需要正常缴纳城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地暂免征收。9.答案：ABCD解析：上述选项表述均符合契税法的相关规定。10.答案：ABCD解析：上述选项表述均符合资源税法的相关规定。11.答案：ABCD解析：上述选项表述均符合环境保护税法的相关规定。12.答案：ABCD解析：购置应税车辆的行为包括购买自用、进口自用、受赠使用、自产自用、获奖使用以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的行为。13.答案：ABCD解析：上述选项均属于关税法定免税范围。14.答案：ABCD解析：上述选项均属于税款征收的主要方式。15.答案：ABC解析：税务行政复议参加人包括申请人、被申请人、第三人和代理人，行政复议机关不属于参加人。16.答案：ABCD解析：上述选项表述均符合国际税收中消除国际重复征税的基本方法定义。三、计算问答题1.答案：（1）业务（1）应缴纳的消费税=200+（2）受托方应代收代缴的消费税=(10（3）业务（3）应缴纳的消费税=2×解析：（1）白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费属于价外费用，并入销售额计征消费税；白酒的包装物押金在收取时即并入销售额计税。价外费用为含税金额，需换算为不含税金额。定额税部分需注意单位换算：1吨=2000斤，每斤定额税0.5元，因此每吨定额税为1000元。（2）委托加工应税消费品，受托方无同类售价的，按组成计税价格计算代收代缴的消费税，组成计税价格公式为组成（3）将自产白酒用于职工福利，视同销售，无同类售价的按组成计税价格计税。白酒复合计税的组成计税价格公式为组成2.答案：（1）全年工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额=12000×12−（2）劳务报酬应预扣预缴个人所得税=5000×（3）稿酬应预扣预缴个人所得税=20000×（4）全年综合所得应纳税所得额=12000×12+5000×(1解析：（1）工资薪金预扣预缴采用累计预扣法，累计应纳税所得额为累计收入减除累计减除费用（每月5000元）、累计三险一金、累计专项附加扣除后的余额。（2）劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入4000元以上的，减除20%的费用，其余额为预扣预缴应纳税所得额，本次收入未超过20000元，适用20%预扣率。（3）稿酬所得预扣预缴时，减除费用同劳务报酬，所得额减按70%计算，适用20%的预扣率。（4）综合所得年度汇算时，劳务报酬、稿酬均以减除20%费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按70%计算，与工资薪金合并后适用综合所得税率表计算应纳税额，与已预扣预缴税额比较，多退少补。全年一次性奖金选择单独计税的，不并入综合所得。3.答案：（1）允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=2000+（2）允许扣除的利息支出=120−20−10=（3）加计扣除金额=(2060+1500（4）增值额=6000−4570=1430（万元）增值率=解析：（1）取得土地使用权所支付的金额包括支付的土地出让金和按国家规定缴纳的相关税费。（2）能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出，允许据实扣除，但超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和的5%以内计算扣除。（3）房地产开发企业销售新建房，可按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和加计20%扣除，这是房地产开发企业专属的扣除政策。（4）增值率未超过50%的土地增值税，适用30%的税率，速算扣除系数为0。4.答案：（1）自用厂房房产税=3000×2/3×(1（2）企业内部绿化用地应正常征税，职工子弟学校用地免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(20000（3）货物运输合同印花税计税依据为运输费用，不包括装卸费；财产保险合同计税依据为保费收入。应缴纳印花税=20×解析：（1）房产自用的从价计征房产税，出租的从租计征；企业办的幼儿园自用的房产免征房产税。3月31日出租的房产，前3个月从价计征，后9个月从租计征。（2）企业厂区内的绿化用地不属于免税范围，应缴纳城镇土地使用税；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税。（3）货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额。四、综合题1.答案：（1）业务（1）的销项税额=500+（2）业务（2）的销项税额=10×（3）业务（7）应缴纳的增值税=20.6÷（4）当期可抵扣的进项税额（不考虑进项转出）=26+（5）业务（6）应转出进项税额=10×（8）应转出进项税额=(5−0.5（6）当期一般计税方法应纳税额=(65.65（7）当期合计应缴纳的增值税=35.54+解析：（1）销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应并入销售额计算销项税额，价外费用为含税金额，需换算为不含税金额。（2）将自产货物用于对外投资，属于增值税视同销售行为，无同类售价的按组成计税价格计算，组成计税价格公式为组成（3）一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产（购进时未抵扣进项税额），可以选择简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（4）购进用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣，因此业务（5）的进项税额不能抵扣。（5）非正常损失的购进货物、在产品、产成品所耗